郭宇

美國大額現(xiàn)金管理工作和反洗錢工作密切關(guān)聯(lián)。在法律法規(guī)方面，通過《銀行保密法》對大額現(xiàn)金交易實(shí)施較為嚴(yán)格的管理和控制。同時(shí)，通過金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（以下稱FinCEN），即美國金融情報(bào)中心，對大額現(xiàn)金交易信息進(jìn)行集中收集、分析和處理，從而有效開展反洗錢工作。本論文對美國大額現(xiàn)金管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)介紹，并提出對我國大額現(xiàn)金管理的政策建議。

一、美國《銀行保密法》中對大額現(xiàn)金管理的相關(guān)內(nèi)容

1970年“貨幣和外國交易報(bào)告法” （立法中通常被稱為“銀行保密法”或“美國保密法”）要求美國金融機(jī)構(gòu)協(xié)助美國政府機(jī)構(gòu)查明和防止洗錢。具體來說，該法案要求金融機(jī)構(gòu)保存可轉(zhuǎn)讓票據(jù)的現(xiàn)金支付記錄，對超過10，000美元（當(dāng)日總量）的現(xiàn)金交易提交報(bào)告，并報(bào)告可能意味著洗錢，逃稅或其他犯罪活動的可疑活動。該法于1970年由美國國會通過。銀行保密法有時(shí)被稱為“反洗錢”法（“反洗錢”）或稱為“銀行保密法/反洗錢法”。包括2001年“美國愛國者法”第三卷規(guī)定在內(nèi)的數(shù)個(gè)反洗錢法案已被通過，以修改銀行保密法（見美國5311-5330法案第31卷和聯(lián)邦法規(guī)第31卷第十章）。以下是銀行保密法相關(guān)內(nèi)容。

本法規(guī)設(shè)立金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（FinCEN）作為財(cái)政部內(nèi)部部門，確定金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的職責(zé)和權(quán)力：

1.通過一系列金融交易信息維護(hù)政府?dāng)?shù)據(jù)訪問服務(wù);

2.分析和傳播信息，以支持聯(lián)邦，州，地方和國際層面的執(zhí)法調(diào)查專業(yè)人員;

3.確定洗錢和其他金融犯罪的新趨勢和方法;

4.擔(dān)任美國金融情報(bào)機(jī)構(gòu);

5.執(zhí)行其他賦予它的監(jiān)管責(zé)任;

二、金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)在《銀行保密法》執(zhí)行中發(fā)揮了重要作用

（一）金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)中提供的報(bào)告類型

美國保密法規(guī)定所有金融機(jī)構(gòu)向政府提交五種類型的報(bào)告。外國賬戶和金融賬戶也有個(gè)人申請要求，具體如下：

1. FinCEN表格 112 （以前的104表格）

——貨幣交易報(bào)告（CTR）：必須為每筆存款，提款，兌換貨幣或其他付款或轉(zhuǎn)讓，通過金融機(jī)構(gòu)提交點(diǎn)擊，其中涉及交易金額超過10，000美元。如果金融機(jī)構(gòu)知悉：（a）由或由同一人執(zhí)行，多重貨幣交易應(yīng)視為單一交易;及（b）導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)收取或支付的現(xiàn)金超過10，000美元。

2.FinCEN表格105——貨幣或貨幣工具國際運(yùn)輸報(bào)告（CMIR）：物理運(yùn)輸，郵寄或造成實(shí)際運(yùn)輸，郵寄，運(yùn)送或接收每個(gè)人（包括銀行）的貨幣、旅行支票，總共超過10，000美元的某些其他貨幣工具進(jìn)出美國必須提交CMIR。

3.FinCEN表格114（以前的財(cái)政部表格90-22.1）——外國銀行和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（FBAR）：受美國管轄的每個(gè)人（包括銀行）與其有利害關(guān)系，如果在一個(gè)日歷年度的任何時(shí)間點(diǎn)的這些賬戶總價(jià)值超過10，000美元，則在外國的一個(gè)或多個(gè)銀行、證券或其他財(cái)務(wù)賬戶，必須提交FBAR。

4.財(cái)政部90-22.47號表格和美國貨幣監(jiān)理署（8010-9，8010-1）——可疑交易報(bào)告（SAR）：銀行必須提交與可能違法違規(guī)的交易的相關(guān)報(bào)告。

5.FinCEN表格110——免除人員：銀行必須提交此表格以指定豁免客戶，以達(dá)到美國保密法下的要求。此外，銀行每兩年使用此表格，以更新對合格的非上市業(yè)務(wù)和薪酬客戶的豁免。

它還要求任何收到一個(gè)或多個(gè)超過10，000美元相關(guān)現(xiàn)金支付的企業(yè)提交美國國稅局/FinCEN表格8300。

（二）受影響的交易

1.貨幣交易報(bào)告（CTR）：必須在同一工作日內(nèi)報(bào)告超過10，000美元的現(xiàn)金交易。超過10，000美元的金額可以是一筆交易或現(xiàn)金交易的組合。它是向金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（“FinCEN”）電子提交的。

2.貨幣單據(jù)（MIL）：必須提交表明現(xiàn)金購買貨幣單據(jù)，例如匯票，出納支票和旅行支票，總價(jià)值為3，000至10，000美元。該表格必須在金融機(jī)構(gòu)備案，并根據(jù)審查員的要求審核以驗(yàn)證其合規(guī)性。金融機(jī)構(gòu)必須保存五年的貨幣單據(jù)。

3.可疑行為報(bào)告（SAR）：必須報(bào)告任何客戶疑似試圖通過不提交貨幣交易報(bào)告或貨幣單據(jù)來避免美國保密法報(bào)告要求的行為。如果客戶的行為表明他正在洗錢或以其他方式違反聯(lián)邦刑法并進(jìn)行電信詐騙，也必須提起報(bào)告。銀行應(yīng)不讓客戶知道其在提交可疑行為報(bào)告。這些報(bào)告是向金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（“FinCEN”）提交的。

（三）制裁措施

個(gè)人和機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提交貨幣交易報(bào)告、貨幣單據(jù)、可疑行為報(bào)告的，將面臨一定制裁。向客戶披露提交相關(guān)可疑行為報(bào)告的銀行也會進(jìn)行處罰。處罰措施包括罰款和監(jiān)禁。IRC法案第6038條D款要求所有美國個(gè)人、公司、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司和信托機(jī)構(gòu)及時(shí)提供有關(guān)其外國賬戶的信息，否則將受到每月最高10，000美元的罰款。

（四）對美國公民的影響

貨幣交易報(bào)告中包括個(gè)人的銀行帳號，姓名，地址和社會保障號碼。為客戶帳戶提交的單一貨幣交易報(bào)告通常不會引起當(dāng)局關(guān)注，而來自不同機(jī)構(gòu)或可疑行為報(bào)告的多個(gè)貨幣交易報(bào)告表明該活動可能是可疑的。金融機(jī)構(gòu)不得向企業(yè)或消費(fèi)者通報(bào)正在提交的交易報(bào)告情況，美國保密法規(guī)定所有報(bào)告均根據(jù)“信息自由法”得以免除披露。主要以現(xiàn)金形式交易的商業(yè)機(jī)構(gòu)，如酒吧和餐館，可以免除存款和取款方面的貨幣交易報(bào)告，雖然這種豁免很少被授予。相反，大多數(shù)銀行都有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來保留貨幣交易報(bào)告中的信息，并允許原封不動的復(fù)制貨幣交易報(bào)告。

（五）個(gè)人申報(bào)要求

美國公民和居民如果在一年中任何時(shí)間對外國銀行賬戶或“外國金融賬戶”具有總值為10，000美元的經(jīng)濟(jì)利益，則必須提交外國金融賬戶報(bào)告。另外，他們必須報(bào)告1040表格中B列表中的賬戶信息。該報(bào)告應(yīng)在每年六月三十日前分別向美國財(cái)政部提交。

（六）其他信息

整個(gè)行業(yè)都圍繞提供軟件來分析交易，試圖識別稱為結(jié)構(gòu)化提交可疑行為報(bào)告的交易或交易模式。金融機(jī)構(gòu)因未能正確提交貨幣交易報(bào)告和可疑行為報(bào)告將面臨處罰，例如大額罰款和撤銷許可在內(nèi)的監(jiān)管限制。這些軟件應(yīng)用程序每天有效地監(jiān)控客戶交易，并使用客戶的過往交易和賬戶配置文件，向銀行管理層提供客戶交易的“全景視圖”。交易監(jiān)控可以包括現(xiàn)金存取款，電匯和自動交換活動。

三、我國現(xiàn)金管理工作中的突出問題

（一）大額現(xiàn)金交易控制存在制度缺陷。具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。一是缺少個(gè)人結(jié)算賬戶存取現(xiàn)金限制。二是缺少對公賬戶向關(guān)聯(lián)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬限制。三是缺少對個(gè)人結(jié)算賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)的限制。四是缺少與反洗錢法律法規(guī)相配套銜接的制度規(guī)定。

（二）銀行機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金支付管理職能弱化。在激烈的市場競爭和績效考核壓力下，各開戶銀行為爭取客戶，穩(wěn)定存款，對開戶單位繳存大額現(xiàn)金來源不聞不問，甚至刻意隱瞞非法現(xiàn)金來源，對不合規(guī)的現(xiàn)金支出“睜一只眼，閉一只眼”，對開戶單位和個(gè)人不理解開戶銀行對大額現(xiàn)金監(jiān)督而提出無理要求時(shí)，不是積極做好說服和宣傳，而是違反規(guī)定先提現(xiàn)后補(bǔ)辦審批手續(xù)。

（三）人民銀行對大額現(xiàn)金支付管理的執(zhí)法檢查有待加強(qiáng)。當(dāng)前人民銀行大額現(xiàn)金支付管理部門面臨執(zhí)法檢查依據(jù)不完備、相關(guān)制度規(guī)定可操作性差等困難，很難按照《條例》中的相關(guān)規(guī)定，對開戶銀行現(xiàn)金管理進(jìn)行有效的監(jiān)督和稽查。這種現(xiàn)狀的存在不僅損害了人民銀行大額現(xiàn)金支付管理的權(quán)威性，也嚴(yán)重削弱了大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性。

（四）大額現(xiàn)金支付管理工作缺乏良好的社會氛圍。部分社會公眾對在市場經(jīng)濟(jì)體制下還繼續(xù)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理更是難以理解和認(rèn)同，認(rèn)為大額現(xiàn)金支付管理有悖于“存款自愿，取款自由”的原則。由于認(rèn)識的問題銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理缺乏充分的社會基礎(chǔ)。

四、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施建議

（一）對大額交易可行條件做出規(guī)定。對法人、其他組織和自然人、個(gè)體工商戶賬戶之間，以及自然人賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)和現(xiàn)金存取進(jìn)行大額交易起點(diǎn)金額界定，并對大額交易可行條件做出規(guī)定。對單位賬戶在一定時(shí)間內(nèi)累計(jì)向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬一定金額的行為，應(yīng)通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)警提示，由單位賬戶開戶銀行對交易真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。同時(shí)，通過修改和完善金融法律法規(guī)，對私營企業(yè)、承包單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的現(xiàn)金結(jié)算功能進(jìn)行限制。

（二）建立大額或可疑現(xiàn)金存取報(bào)告制度。對以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票等單筆或累計(jì)超過5萬元人民幣方式進(jìn)行交易的單位或個(gè)人，要求其詳細(xì)報(bào)告交易雙方的姓名、住址和交易類型和現(xiàn)金支付情況等方面的信息。并對大額或可疑現(xiàn)金存取的單位和個(gè)人的稅收情況進(jìn)行稽查，防止利用大額現(xiàn)金交易方式偷逃稅款。

（三）履行監(jiān)管職責(zé)，加大檢查和處罰力度。人民銀行應(yīng)加大對銀行機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金支付管理制度執(zhí)行情況的檢查力度和對其違規(guī)行為的處罰力度。重點(diǎn)查處賬戶審批管理，超限額、超范圍支付現(xiàn)金管理，大額現(xiàn)金支付登記備案管理，銀行卡管理，現(xiàn)金管理“三級”審批制度、非基本賬戶提現(xiàn)以及公款私存等問題。對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》對有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。

（四）不斷加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)的宣傳力度。人民銀行和銀行機(jī)構(gòu)要利用多種渠道向社會公眾宣傳國家有關(guān)的大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)，提高金融工作透明度和加大群眾的監(jiān)督力度，在社會上營造良好的大額現(xiàn)金支付管理氛圍，促進(jìn)社會公眾理解和遵守現(xiàn)金管理制度，為銀行機(jī)構(gòu)的大額現(xiàn)金支付管理工作增加助力。