■ 夏明（四川九洲電器集團(tuán)有限責(zé)任公司）

經(jīng)濟(jì)全球化與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的大背景，給企業(yè)的發(fā)展壯大帶來(lái)了機(jī)遇，但同時(shí)也給企業(yè)的管理建設(shè)提出了更高要求。如今的企業(yè)規(guī)模顯現(xiàn)出井噴式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，強(qiáng)化集團(tuán)管理已然成了必然選擇。資金管理是集團(tuán)企業(yè)管理的重點(diǎn)，因?yàn)橘Y金是影響企業(yè)生存發(fā)展的命脈。選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金管理模式影響著集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，大量實(shí)踐表明，資金集中管控方式適合集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展和管理要求，是優(yōu)化資金配置，確保資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提升集團(tuán)企業(yè)對(duì)外融資效果的方法。對(duì)此，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金集中管控方法的研究，運(yùn)用這一科學(xué)化的管理模式減輕集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壓力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久有序的經(jīng)營(yíng)。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的必要性

現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展所面對(duì)的壓力在持續(xù)增加，企業(yè)在積極推進(jìn)集團(tuán)化運(yùn)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，如果出現(xiàn)了資金分散管理的問(wèn)題，將會(huì)大幅度增加集團(tuán)企業(yè)資金利用與運(yùn)轉(zhuǎn)的成本，給企業(yè)的效益和競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展帶來(lái)不良影響。集團(tuán)企業(yè)做好資金集中管控是非常必要與重要的，主要體現(xiàn)在：第一，能夠做好資金的全方位監(jiān)控，對(duì)資金應(yīng)用進(jìn)行規(guī)范。在資金集中管控工作的實(shí)施當(dāng)中，集團(tuán)企業(yè)會(huì)基于銀行系統(tǒng)完善資金的集中管控，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)作情況的全方位監(jiān)管與控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金不合理應(yīng)用的情況，果斷運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行監(jiān)督糾偏，保證資金監(jiān)控效果。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管控，規(guī)范其資金應(yīng)用，保證每項(xiàng)資金都能夠落到實(shí)處，切實(shí)服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)，讓資金管理更加安全高效。第二，能夠凸顯集團(tuán)企業(yè)在資金優(yōu)化配置方面的優(yōu)勢(shì)，提升資金利用率?；谫Y金集中管控方法集團(tuán)企業(yè)會(huì)對(duì)下屬企業(yè)的資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)配，可以把各個(gè)企業(yè)成員資金整合起來(lái)，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)整突出集團(tuán)企業(yè)在資金配置方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，降低資金應(yīng)用成本的同時(shí)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證資金的應(yīng)用效率。第三，能夠進(jìn)行全面預(yù)算管理，減少和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證資金的集中管控是落實(shí)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)與前提，所以在資金集中管控實(shí)現(xiàn)之后，集團(tuán)企業(yè)就能夠在全面預(yù)算管理戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中獲得更大的動(dòng)力與優(yōu)勢(shì)，保證全面預(yù)算管理的落實(shí)，為成員企業(yè)提供與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相符合的指導(dǎo)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，最大化減少整體風(fēng)險(xiǎn)。第四，能夠保證統(tǒng)一融資，提升企業(yè)集團(tuán)承載力和信用度。在資金集中管控的過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)也能夠與銀行構(gòu)建穩(wěn)固的合作關(guān)系，形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，贏得更大的授信額度，也能夠面向金融機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一融資，得到多樣化融資模式與優(yōu)惠政策。這樣集團(tuán)企業(yè)就可以憑借經(jīng)濟(jì)實(shí)力與優(yōu)勢(shì)得到高授信評(píng)級(jí)，提升信用度，減少風(fēng)險(xiǎn)，提升償債能力。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的原則

集團(tuán)企業(yè)的資金規(guī)模較大，要進(jìn)行集中管控難度可想而知，所以為了避免在資金集中管控方面出現(xiàn)失誤和偏差，必須要遵循一定的原則。第一，資金集中管控工作的實(shí)施必須和集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配、相一致。集團(tuán)企業(yè)需要充分考量長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，做好成本與收益的對(duì)比研究，保證資金集中管控工作，有助于集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，增加管控措施的合理性和可持續(xù)性，突出資金集中管控的優(yōu)勢(shì)。第二，資金集中管控必須把爭(zhēng)取利益最大化作為根本準(zhǔn)則。因?yàn)槠髽I(yè)本身就以利益最大化為目標(biāo)，所以各項(xiàng)管理實(shí)踐活動(dòng)也需要為這一目標(biāo)的達(dá)成服務(wù)，同樣的，資金集中管控要讓集團(tuán)企業(yè)通過(guò)資金聚集獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，維護(hù)好各方利益。第三，資金集中管理時(shí)需要具備可操作性的原則。集團(tuán)企業(yè)制定的資金集中管控方案必須具備實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值，確保管控方案科學(xué)合理，能夠真正為企業(yè)資金管理提供支持和保障，使得企業(yè)能夠不斷優(yōu)化資金配置，服務(wù)于集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的有效方式

（一）科學(xué)選擇資金集中管控模式

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展來(lái)說(shuō)，走資金集中管控的發(fā)展道路，創(chuàng)新資金管理是必然舉措，而要保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的達(dá)成，提高資金管理有效性，就必須根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展方向，選擇最適合的資金集中管控模式。合理選擇資金集中管控模式應(yīng)該成為集團(tuán)企業(yè)管理內(nèi)部資金的重點(diǎn)，于是需要企業(yè)加強(qiáng)調(diào)查研究工作，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的具體發(fā)展情況、實(shí)際需求、資金戰(zhàn)略目標(biāo)等得出更恰當(dāng)?shù)哪Ｊ竭x擇方案，提高模式選擇的針對(duì)性和契合性。過(guò)去集團(tuán)企業(yè)選擇的資金管理模式主要是財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心等模式，但是現(xiàn)如今這些模式已然無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展要求，也逐漸被時(shí)代淘汰。對(duì)此，集團(tuán)企業(yè)也需要結(jié)合外在環(huán)境和內(nèi)部情況選取資金集中管控模式，其中現(xiàn)代現(xiàn)金池模式就有著較高的應(yīng)用價(jià)值。該模式是總部借助商業(yè)銀行力量，以總部名義設(shè)置現(xiàn)金池賬戶(hù)，成員企業(yè)銀行賬戶(hù)現(xiàn)金余額需每日定時(shí)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)現(xiàn)金持有賬戶(hù)，銀行可以給成員企業(yè)提供相應(yīng)透支額度。這樣的管理模式能夠提升利息收入，減少融資費(fèi)用。

（二）有效構(gòu)建資金集中管理體系

資金集中管控方式的落實(shí)，必須要有完善化的資金集中管理體系作為必要支持，同時(shí)還需要將關(guān)注點(diǎn)放在資金賬戶(hù)管理層面，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理制度。在資金集中管理體系建設(shè)當(dāng)中，必須做好以下幾項(xiàng)工作：一是健全資金集中管理制度，在發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度空白點(diǎn)的同時(shí)，還需要對(duì)原有制度進(jìn)行不斷完善。尤其是要重視和完善資金申請(qǐng)審批制度、資金安全預(yù)警制度、資金運(yùn)轉(zhuǎn)評(píng)價(jià)制度等，對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行規(guī)范和制度約束。另外為保證資金管理的貫徹落實(shí)，還需要貫徹責(zé)任落實(shí)追究制與重大資金報(bào)告制，以便在制度安排上就確定好資金集中管控的權(quán)限與范圍。二是對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行全面追蹤，完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，對(duì)成員企業(yè)資金實(shí)施歸集管理，避免資金系統(tǒng)外循環(huán)，減少資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)。三是恰當(dāng)處理集團(tuán)總部與企業(yè)成員利益關(guān)系消除，下屬企業(yè)抵觸情緒，找到利益結(jié)合點(diǎn)，降低資金集中管控難度。

（三）推進(jìn)資金集中管控信息化建設(shè)

在時(shí)代發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的背景下，集團(tuán)企業(yè)要有更大的發(fā)展空間，就必須重視先進(jìn)科技的應(yīng)用，在落實(shí)資金集中管控的過(guò)程當(dāng)中，把先進(jìn)的信息化手段與大數(shù)據(jù)技術(shù)等方法引入資金管理，構(gòu)建信息化管理體系，走現(xiàn)代化的資金集中管控發(fā)展道路。集團(tuán)企業(yè)首先需要明確資金集中管理信息化建設(shè)的重要性，構(gòu)建資金集中管控信息系統(tǒng)，并用這個(gè)系統(tǒng)把集團(tuán)企業(yè)資金管理的每個(gè)流程聯(lián)系起來(lái)，運(yùn)用信息化管理方式維持資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。集團(tuán)企業(yè)也需要根據(jù)當(dāng)前企業(yè)已有資源和資金集中管理的要求，設(shè)計(jì)與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略和未來(lái)發(fā)展相適應(yīng)的資金管理系統(tǒng)，并幫助成員企業(yè)做好資金的事前計(jì)劃、事中管控與事后總結(jié)研究工作，在維護(hù)資金安全的前提條件之下，推動(dòng)資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。在信息化系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，除了要注意發(fā)揮該系統(tǒng)的作用之外，還需要對(duì)系統(tǒng)維護(hù)情況提起高度重視，防范信息泄露等不良問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的安全管理。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制優(yōu)化監(jiān)督考核

為了最大化防范資金管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，消除安全隱患，集團(tuán)企業(yè)在資金集中管控時(shí)要全力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，做好資金管理監(jiān)督與約束作用，實(shí)現(xiàn)防微杜漸。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制建設(shè)要抓好以下工作：一是要防范資金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防因?yàn)楣芸夭粐?yán)所導(dǎo)致的資金被侵占、挪用等問(wèn)題，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，給出風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與應(yīng)對(duì)策略。二是在籌資決策中防止前期考察不全面而出現(xiàn)的漏洞，以免給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)債務(wù)危機(jī)。三是在投資活動(dòng)當(dāng)中，避免出現(xiàn)主觀(guān)隨意性問(wèn)題，嚴(yán)禁盲目擴(kuò)張而影響到集團(tuán)企業(yè)資金鏈。此外，集團(tuán)企業(yè)需要做好資金集中的監(jiān)督約束與考核工作，對(duì)各個(gè)成員的資金運(yùn)用情況進(jìn)行考核與審計(jì)，不斷約束和管理他們的行為，保證資金管理有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)資金集中管控要求把集團(tuán)全部可控資金集中在集團(tuán)總部，發(fā)揮總部的統(tǒng)一管理與應(yīng)用作用，使得資金能夠在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)當(dāng)中有序流動(dòng)，防止出現(xiàn)資金閑置和不合理使用的問(wèn)題，體現(xiàn)出集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，讓集團(tuán)企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中贏得先機(jī)與獲得優(yōu)勢(shì)。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)在當(dāng)下和未來(lái)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金集中管控?zé)o疑是最佳選擇。為了將這項(xiàng)工作落到實(shí)處，必須選取與集團(tuán)企業(yè)長(zhǎng)久運(yùn)轉(zhuǎn)相適應(yīng)的資金集中管控方案，有效協(xié)調(diào)總部與下屬企業(yè)的矛盾與沖突問(wèn)題，有效防范和處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證資金管理有效性。