魏艷霞

一、鐵路企業(yè)內部控制體制的含義

（一）內部控制制度的概念

企業(yè)的內部控制制度就是為了保證企業(yè)正常經營，保障企業(yè)資金安全，維護企業(yè)發(fā)展權益，規(guī)避企業(yè)發(fā)展風險，為企業(yè)謀求最大化利益的由管理者制定并由特定的部門和人員執(zhí)行的一項企業(yè)管理制度。

（二）內部控制制度包含的內容

企業(yè)的內部控制制度其中包含企業(yè)的內部環(huán)境、風險評估、經濟控制活動、管理信息溝通與企業(yè)的內部監(jiān)督制度這五個方面的內容。通過這五個方面將企業(yè)的各個經濟活動有效的聯系起來，使企業(yè)的各項經濟業(yè)務的開展更具科學性與合理性，同時有效地為企業(yè)的發(fā)展規(guī)避經濟風險。

二、經濟新常態(tài)下我國鐵路企業(yè)內部控制體制的發(fā)展現狀

（一）鐵路企業(yè)的授權審批流程較為復雜

由于我國鐵路企業(yè)屬于國有企業(yè)，其在企業(yè)各項事務的審批上需要經歷復雜的流程，這就限制鐵路企業(yè)的經濟活動，使我國鐵路企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，企業(yè)的內部控制制度達不到預期的管理效果。

（二）鐵路企業(yè)的業(yè)績評價制度不全面

在我國鐵路部企業(yè)內部，企業(yè)對員工的考核制度在一定程度上受國家政策的影響較大，對企業(yè)的內部工作人員的的考核標準不夠全面，容易打擊企業(yè)內部工作人員的工作積極性，降低企業(yè)工作人員的工作效率，使企業(yè)的內部控制制度達不到預期的效果。

（三）鐵路企業(yè)的會計管理系統不全面

在我國鐵路企業(yè)內部普遍存在如下問題：企業(yè)的會計管理系統缺乏合理性，企業(yè)的會計管理系統的建設不全面，企業(yè)的帳務處理數據與企業(yè)的報表處理數據出現嚴重的錯誤，導致企業(yè)的財務狀況失實，進而增加了企業(yè)的財務風險發(fā)生，使企業(yè)的財務監(jiān)管制度無法發(fā)揮應有效果，降低企業(yè)的經營效率，增加企業(yè)發(fā)展過程中的各類風險。

（四）鐵路企業(yè)的職責分離

我國鐵路企業(yè)在企業(yè)人員職責的劃分上具有分離性，這就容易導致我國鐵路企業(yè)內部各個部門處于分離狀態(tài)，企業(yè)無法將企業(yè)的各個部門連成一個整體，導致企業(yè)各項工作的開展受到阻礙，最終造成企業(yè)內部控制管理辦法無法得到有效的落實。

三、當前我國鐵路企業(yè)內控制度存在的問題

就我國鐵路運輸企業(yè)的發(fā)展情況來看，企業(yè)的內部控制體制建設還是存在很多的問題，使我國鐵路企業(yè)在新常態(tài)經濟發(fā)展環(huán)境下無法得到高效穩(wěn)定的發(fā)展。以下是我國鐵路部門內部控制制度建設存在的具體問題。

（一）對內控制度重視不夠

我國鐵路部門作為國有企業(yè)，對國家的經濟發(fā)展扮演著不可或缺的重要作用，但是隨著我國經濟發(fā)展水平的不斷提升，我國鐵路部門的發(fā)展經營與面臨著一定的挑戰(zhàn)，對于如何迎接這些經濟挑戰(zhàn)，我國鐵路企業(yè)還沒有做好充分的準備，為什么這樣說呢？因為我國鐵路企業(yè)對企業(yè)內部控制體制建設的意識較低，沒有強烈的規(guī)避企業(yè)經營風險的意識。同時，由于企業(yè)內部各個管理者對企業(yè)的內部控制制度建設的重視程度較低，導致企業(yè)的內部控制體系無法在企業(yè)內部得到有效的落實，這就影響了企業(yè)內部控制體系的建設質量，加大企業(yè)經營發(fā)展的風險。

（二）內控制度體系建設不完善

我國鐵路企業(yè)對于企業(yè)內部控制體系建設的重視程度較低，這就導致鐵路企業(yè)在建設企業(yè)的內部控制體系時考慮不夠全面，無法將各個影響企業(yè)內部控制的因素考慮到企業(yè)內部控制體系建設之中。就企業(yè)內部控制體系建設的整體情況而言，我國鐵路部門建設的內部控制管理體系存在多方面的局限性，無法達到有效管理企業(yè)內部各項經營活動的作用，難以推動我國鐵路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內控制度建設滯后

隨著我國經濟發(fā)展水平的不斷提升與對外開放步伐的不斷推進，我國大多數企業(yè)引進了先進的現代化企業(yè)管理方式。但是就我國鐵路運輸企業(yè)而言，其企業(yè)管理方式還較為傳統，難以跟上時代發(fā)展的潮流。我國鐵路部門企業(yè)管理方式還處于傳統化主要體現在其內部控制體系建設上。我國鐵路部門的內部控制體系還比較滯后，對企業(yè)的財務管理方式還比較傳統，無法順應新常態(tài)經濟發(fā)展潮流。

（四）內控考核制度不完善

就我國當前鐵路部門的內部控制考核體系而言，我國鐵路部門對企業(yè)內部工作人員的考核體系不完善，沒有建立有效的員工工作激勵體系，難以調動員工工作的積極性，導致企業(yè)內部工作效率低下的局面。

（五）內控制度執(zhí)行不到位

在我國鐵路企業(yè)內部普遍存在一個問題——企業(yè)內部控制體制的執(zhí)行力度低，員工對企業(yè)內部控制體系的重視力度小，并未按照企業(yè)內部控制的規(guī)章制度做事，這就導致了我國鐵路企業(yè)的內部控制體系都不到有效的落實，出現企業(yè)的內部控制體系形同虛設的現象，降低企業(yè)整體工作效率。

四、完善鐵路企業(yè)內部控制制度的措施

我國鐵路企業(yè)在國民經濟發(fā)展中的地位舉足輕重，保障我國鐵路企業(yè)在新常態(tài)經濟發(fā)展環(huán)境下能夠得到高效穩(wěn)定的發(fā)展，就需要我國鐵路企業(yè)完善自身的內部控制制度建設，具體措施如下：

（一）加快建立健全內部控制體系

完善我國鐵路企業(yè)內部控制體系的措施之一首先便是加強我企業(yè)全體人員對內部控制建設的重視程度，綜合考慮企業(yè)發(fā)展的各個方面建立一個全面的內部控制體系，優(yōu)化企業(yè)的內部控制制度。

（二）全面提升信息處理系統水平

隨著我國信息技術水平的發(fā)展，我國信息化水平的提高，我國已經步入了大數據時代，為了使我國鐵路企業(yè)在大數據時代背景下得到穩(wěn)定的發(fā)展條件，就需要我國鐵路企業(yè)加大對企業(yè)信息技術的投入，將企業(yè)的內部控制體制與企業(yè)的信息技術相結合，建立企業(yè)內部控制數據庫。利用企業(yè)建立的內部控制數據庫對企業(yè)的各項經濟活動進行科學客觀的分析，發(fā)現問題，解決問題，進一步推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的科學性。

（三）內控制度需進一步抓好落實

為了提升我國鐵路企業(yè)內部控制制度對企業(yè)的管理水平，就需要抓企業(yè)內部控制體制的落實情況，建立相關的員工考核制度將員工考核制度與企業(yè)的內部控制體系相結合，提升員工對企業(yè)內控制度的重視力度，提升企業(yè)內部控制體制的落實效率，提升員工的工作效率。

五、結束語

內部控制體系建設在我國企業(yè)中扮演著極為重要的角色，只有通過不斷加強全體人員內部控制建設意識，全面提升內部控制與信息技術的有效結合，并嚴格執(zhí)行等措施，才能促進我們鐵路企業(yè)取得更好發(fā)展，在經濟新常態(tài)大背景之下立于不敗之地。