姜先良

2018年11月19日，58集團(tuán)的高管涉嫌利用職務(wù)便利非法收受代理商財(cái)物，目前此案已移至公安機(jī)關(guān)處理。

同年12月3日，美團(tuán)發(fā)布了目前為止單次通報(bào)人數(shù)最多的一次刑事查處，包括內(nèi)部員工、生態(tài)合作伙伴以及共犯社會(huì)人員在內(nèi)的89人受到了刑事追究。

于企業(yè)而言，一直以來覺得舞弊案件是家丑，不為外人道，但現(xiàn)在情勢(shì)不同以往，隨著國(guó)家反腐力度的不斷加大，企業(yè)的反舞弊工作也提上了重要議程，大企業(yè)不但敢于亮劍，而且愈發(fā)意識(shí)到反舞弊工作是企業(yè)管理的核心抓手之一，必須從制度建設(shè)、組織建設(shè)、專業(yè)培訓(xùn)等方面做好準(zhǔn)備。

合規(guī)管理的“硬抓手”

所謂企業(yè)反舞弊調(diào)查，是指對(duì)企業(yè)員工違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司制度的舞弊行為，啟動(dòng)內(nèi)部調(diào)查并依法依規(guī)追究責(zé)任的管理活動(dòng)。有人說，企業(yè)反舞弊調(diào)查實(shí)際上是企業(yè)內(nèi)部的紀(jì)檢監(jiān)察。誠(chéng)然，二者在工作方法上有高度相通之處，但企業(yè)反舞弊的最大不同是：它不是只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理干部，而是面向全體員工。所以，企業(yè)反舞弊不是紀(jì)檢監(jiān)察的“治吏”，而是覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)各領(lǐng)域、確保合規(guī)體系有效運(yùn)行的重要保障。在某種意義上，企業(yè)反舞弊調(diào)查是合規(guī)管理體系的最后一道防線。

像58同城、美團(tuán)等互聯(lián)網(wǎng)巨頭企業(yè)，近年來不斷加強(qiáng)反舞弊工作，直接原因就是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)帶來的快速發(fā)展，給企業(yè)管理帶來的巨大挑戰(zhàn)。一方面企業(yè)制度必須更加精細(xì)化，另一方面還要確保制度運(yùn)行順暢，所以要加強(qiáng)以提高制度執(zhí)行力為目標(biāo)的合規(guī)管理。反舞弊調(diào)查是其中最堅(jiān)硬的抓手。通過對(duì)企業(yè)員工的各類違規(guī)違法行為展開調(diào)查，及時(shí)作出處理，確立了企業(yè)制度的權(quán)威性，進(jìn)而不斷鞏固和強(qiáng)化員工遵從制度的理念。

風(fēng)險(xiǎn)處處在

從舞弊風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)出發(fā)，企業(yè)員工的舞弊風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋三個(gè)層面：一是違紀(jì)行為，指違反公司內(nèi)部規(guī)章制度的舞弊行為;二是違法行為，指違反行政法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定的舞弊行為;三是犯罪行為，指違反刑事法律的舞弊行為。

從企業(yè)事權(quán)的角度，員工舞弊風(fēng)險(xiǎn)則涵蓋了企業(yè)“決策權(quán)-執(zhí)行權(quán)-監(jiān)督權(quán)”的各個(gè)方面。以互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為例，在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)門店加盟過程中收受加盟商的賄賂，這是決策環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn);在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對(duì)外投資過程中與投資目標(biāo)客戶的非法利益輸送行為，是執(zhí)行環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。而公司高管人員未嚴(yán)格履行審批職責(zé)導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)重大失誤，以及高管人員利用職務(wù)便利侵占、挪用公司款物等舞弊行為，這里既有監(jiān)督環(huán)節(jié)也有執(zhí)行環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，可以看到企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)往往產(chǎn)生較大危害，很容易涉嫌刑事犯罪，所以近年來企業(yè)員工的刑事案件頻頻發(fā)生。

反舞弊調(diào)查六步走

企業(yè)反舞弊調(diào)查大致分為六個(gè)步驟：

1.發(fā)現(xiàn)舞弊線索。實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)員工舞弊線索的渠道大致有四個(gè)：一是舉報(bào)控告線索;二是日常檢查發(fā)現(xiàn);三是執(zhí)法機(jī)關(guān)調(diào)查;四是當(dāng)事人主動(dòng)交代。做好反舞弊工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊線索至關(guān)重要，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部暢通舉報(bào)渠道，這也是企業(yè)合規(guī)管理體系的重要組成部分，它應(yīng)當(dāng)像鏡子一樣，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)的苗頭，及時(shí)予以化解和處理。

2.制定核查方案。一旦啟動(dòng)反舞弊程序，應(yīng)先制定一個(gè)核查方案，基本內(nèi)容包括：（1）核查任務(wù)：根據(jù)發(fā)現(xiàn)的舞弊線索，細(xì)化核查任務(wù)。如接到公司高管人員的受賄線索，如果線索反映的只有一起賄賂，就圍繞行賄人及涉及的謀取利益事項(xiàng)展開核查;如涉及多筆受賄，就對(duì)每筆線索進(jìn)行梳理，分別對(duì)行賄人及謀取事項(xiàng)展開核查。（2）取證方法：核查的關(guān)鍵是做好取證，目前主要的取證方法包括：（A）個(gè)別談話法;（B）查閱資料法;（C）外圍調(diào)查法;（D）委托鑒定法;（E）證據(jù)保全法;（F）目標(biāo)參照法。這些取證方法在不同案件中會(huì)各有側(cè)重，如證據(jù)保全法、委托鑒定法在企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)反舞弊調(diào)查中會(huì)經(jīng)常使用。（3）組織分工：一般情況下企業(yè)要成立反舞弊調(diào)查組，一些重大案件還需要成立領(lǐng)導(dǎo)組，做好案件把關(guān)。調(diào)查組成員可以吸收企業(yè)法律合規(guī)部、財(cái)務(wù)、人事及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的骨干力量參加。（4）日程安排：要合理地安排時(shí)間開展調(diào)查，確保各項(xiàng)任務(wù)高效進(jìn)行。（5）緊急預(yù)案：要采取一些預(yù)防措施，以防止調(diào)查過程中調(diào)查對(duì)象受傷、逃跑或死亡，以及故意竊取、泄露公司秘密等情況的發(fā)生。

3.組織開展核查。核查中須重點(diǎn)把握幾個(gè)問題：（1）制定談話提綱;（2）不搞集中談話;（3）采取暫停職務(wù)、強(qiáng)制休假等措施確保調(diào)查順利進(jìn)行;（4）確定需要查閱的資料范圍，做好資料封存;（5）對(duì)有價(jià)值的電子證據(jù)要及時(shí)采取保全措施;（6）談話和查閱資料應(yīng)安排專門場(chǎng)所進(jìn)行;（7）需要組織外部調(diào)查的，應(yīng)安排兩人以上進(jìn)行，做好調(diào)查記錄;（8）及時(shí)做好調(diào)查進(jìn)度匯總，研究突發(fā)情況做好應(yīng)對(duì)。

4.形成調(diào)查報(bào)告并見面。要在核查獲取的證據(jù)基礎(chǔ)上形成調(diào)查報(bào)告，并就查實(shí)的違規(guī)事項(xiàng)與調(diào)查對(duì)象見面，形成《見面材料》，聽取調(diào)查對(duì)象的申辯。需要注意的是，與調(diào)查對(duì)象見面很容易在反舞弊調(diào)查中被忽略，這項(xiàng)工作實(shí)際是為了彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部反舞弊調(diào)查的先天不足而設(shè)置的，目的是確保調(diào)查結(jié)果更加客觀公正。

5.制定并執(zhí)行處理決定。形成調(diào)查報(bào)告后，如果查明不存在違法違規(guī)事實(shí)的，應(yīng)結(jié)束調(diào)查，并在公司范圍內(nèi)予以公布，恢復(fù)調(diào)查對(duì)象的職務(wù)和名譽(yù);如果查實(shí)違法違規(guī)事實(shí)的，要依法依規(guī)做出處理決定，并送達(dá)給調(diào)查對(duì)象。

6.啟動(dòng)法律責(zé)任追究程序。一旦查實(shí)舞弊行為，應(yīng)啟動(dòng)相關(guān)的民事或刑事法律程序。這一環(huán)節(jié)需要把握的重點(diǎn)是：圍繞法律規(guī)定的證據(jù)要求開展調(diào)查工作。如，發(fā)現(xiàn)高管人員涉嫌“非國(guó)家工作人員受賄罪”的，需要在反舞弊調(diào)查中圍繞三方面收集證據(jù)：一是調(diào)查對(duì)象確實(shí)收受了相對(duì)人一定金額的財(cái)物，并達(dá)到了入罪金額;二是調(diào)查對(duì)象有利用職務(wù)便利向相對(duì)人輸送利益的情況;三是二者之間存在因果關(guān)系。

法律界限須認(rèn)清

企業(yè)反舞弊調(diào)查一定要認(rèn)清法律界限，合理運(yùn)用法律手段解決問題。

1.應(yīng)堅(jiān)持“無罪推定、疑罪從無”的指導(dǎo)思想。企業(yè)反舞弊調(diào)查與行政執(zhí)法調(diào)查、刑事犯罪偵查不同，企業(yè)對(duì)調(diào)查對(duì)象無權(quán)采取強(qiáng)制措施，也無權(quán)要求其他單位或者個(gè)人協(xié)助調(diào)查，它是基于企業(yè)與調(diào)查對(duì)象之間的組織和勞動(dòng)關(guān)系產(chǎn)生的約束力，所以調(diào)查工作應(yīng)堅(jiān)持“無罪推定、疑罪從無”的思想，一旦出現(xiàn)疑點(diǎn)很難查清的，要傾向于保護(hù)員工，而不能濫用權(quán)力隨意進(jìn)行調(diào)查處理，否則極易引發(fā)法律糾紛，損害企業(yè)形象。

2.要避免損害調(diào)查對(duì)象的名譽(yù)權(quán)。反舞弊調(diào)查應(yīng)當(dāng)?shù)驼{(diào)進(jìn)行，對(duì)違法違規(guī)線索切實(shí)采取保密措施，不能隨意外泄。在沒有正式作出處理決定前，調(diào)查應(yīng)當(dāng)秘密進(jìn)行，否則會(huì)給調(diào)查對(duì)象帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響和身心損害。更為嚴(yán)重的，還可能影響公司正常的經(jīng)營(yíng)秩序，產(chǎn)生較大的社會(huì)負(fù)面影響。

3.避免侵害調(diào)查對(duì)象的個(gè)人隱私和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。反舞弊調(diào)查要嚴(yán)格遵守《勞動(dòng)法》《民法》甚至《刑法》等法律規(guī)定，企業(yè)不能有隨意凍結(jié)停發(fā)調(diào)查對(duì)象的工資、扣押私人物品、搜查個(gè)人住宅等侵犯勞動(dòng)者合法權(quán)益、公民合法權(quán)益的行為。