張昊，鄒霞，熊偉紅

（江西中煙工業(yè)有限責任公司信息中心，南昌 330096）

0 引言

隨著信息化在財務管理工作的運用和行業(yè)整體規(guī)范水平的提高，做好信息化和常態(tài)化管理條件下的財務管理，實現體制、機制、制度和手段創(chuàng)新，推進財務管理體系化、信息化、流程化和規(guī)范化成為財務管理的更高要求。近年來，為實現國家局財會管理信息系統(tǒng)“相互融合、整體推進”的工作目標，江西中煙建設了行業(yè)統(tǒng)一會計核算軟件、供應鏈管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管、在線審計等財務相關系統(tǒng)，為企業(yè)精細化、規(guī)范化、流程化管理提供了有效的信息化支撐。

財務預算管理是煙草工業(yè)企業(yè)最重要的管理體制之一，而傳統(tǒng)的財務預算管理體制已無法適應龐大的結構復雜的多元化體系[1]。根據煙草行業(yè)財務管理信息化建設現狀，江西中煙在行業(yè)推進財會管理系統(tǒng)“四融合”的背景下，基于用友NC綜合應用平臺推進全面預算管理信息化建設，實現統(tǒng)一會計核算系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、供應鏈管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)的“新融合”，并通過初步構建綜合分析平臺，實現各系統(tǒng)間“數出一門”，信息互聯(lián)互通。與行業(yè)其他單位跨平臺、跨應用、異構數據庫的信息資源整合[2]相比，這種基于統(tǒng)一平臺與標準的建設模式難度小、投入少、見效快，既可以更好地落實財務管理思路、模式、職責及管理流程[3]，又能進一步推動財會管理信息系統(tǒng)與供應鏈管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)的一體化運作，全面提升預算管理水平，最終為實現各條業(yè)務主線“無縫運轉”奠定基礎。

1 系統(tǒng)結構

1.1 行業(yè)財務管理系統(tǒng)架構

行業(yè)財務管理信息系統(tǒng)包括行業(yè)財務管理分析子系統(tǒng)、會計核算子系統(tǒng)、預算管理子系統(tǒng)、資金監(jiān)管子系統(tǒng)、資產管理子系統(tǒng)等。煙草行業(yè)財會管理信息系統(tǒng)采取兩級部署，多級應用的方式[3]。財務管理分析子系統(tǒng)為實現行業(yè)財務管控的應用，部署在總公司。會計核算、預算管理、資金監(jiān)管、資產管理等子系統(tǒng)為實現省級單位及基層企業(yè)財務管理工作的應用，部署在省級單位。兩級部署系統(tǒng)通過行業(yè)數據傳輸通道實現總公司與各直屬單位的上下貫通，行業(yè)財務管理信息系統(tǒng)總體架構如圖1所示。

1.2 系統(tǒng)總體功能架構

江西中煙的全面預算管理系統(tǒng)在已上線的統(tǒng)一會計核算、原輔備供應鏈管理系統(tǒng)的平臺上部署，實現相關系統(tǒng)的數據同源、應用一體，全面預算管理系統(tǒng)總體功能架構見圖2。

圖1 行業(yè)財務管理信息系統(tǒng)總體架構

圖2 全面預算管理系統(tǒng)總體功能架構圖

2 技術實現

2.1 系統(tǒng)功能需求

企業(yè)重組之后,公司在實際操作中還局限于傳統(tǒng)的預算管理階段，并沒有很好地推進全面預算管理，考慮到各生產企業(yè)所處區(qū)域分散，公司的管理跨度和難度加大，公司的戰(zhàn)略落實必須依靠集中管控的預算管理體系[4]。實踐證明，在沒有信息系統(tǒng)管理的情況下，無法得到實時動態(tài)的實際數據，預算控制只能在事后進行，不能真正起到控制管理作用，全面預算管理更是難以推行[5]。實施全面預算管理信息系統(tǒng)是充分發(fā)揮全面預算管理內部控制作用的必然選擇[6]，通過預算系統(tǒng)與資金監(jiān)管、投資管理等相關業(yè)務系統(tǒng)進行數據或應用集成，實現業(yè)務流程的有效銜接、數據同源、口徑自動轉換，提高預算編制、執(zhí)行與分析的完整性、準確性和效率，提升預算管理和財務信息輔助決策的價值和水平。

（1）匯集全面預算管理信息，實現預算管理規(guī)范統(tǒng)一。江西中煙在行業(yè)財務管理信息系統(tǒng)“四融合”試點基礎上，建立全面預算管理信息系統(tǒng)，在數據管理、信息時效性、流程設置、數據錄入自動化及安全控制機制方面給予技術支持[7]，植入先進的管理思想和理念，既能體現企業(yè)戰(zhàn)略主張和管理意圖，又能滿足總公司、中煙公司、所屬企業(yè)等各個層級的管理需要，具有較強的可操作性。

（2）通過系統(tǒng)固化預算組織，落實全面預算管理權責。以企業(yè)戰(zhàn)略為中心，清晰劃清企業(yè)預算管理級次和預算主體，結合企業(yè)的組織形式與行為，組織強有力的預算委員會，為預算編制、執(zhí)行、考核提供基礎和條件。在預算管理級次上，根據“誰管理、誰負責、誰承擔”的原則，明確各業(yè)務流程環(huán)節(jié)應當承擔的成本費用，并進行歸口管理，權利和義務相統(tǒng)一，將預算管理落到實處。

（3）覆蓋企業(yè)經營全過程，形成全面預算閉環(huán)流程。從管理目標制定、預算編制、申報審批、調整、執(zhí)行控制、分析評價的全過程均納入信息系統(tǒng)中進行處理，實現預算管理全過程的閉環(huán)管理，從而實現以提高編制質量為基礎、以嚴格執(zhí)行為關鍵、以目標考核為動力，實現集中控制的系統(tǒng)管理。

（4）支持預算管理全過程的網上處理，實現全面、全員管理。按照行業(yè)對全面預算管理的總體要求，建立統(tǒng)一的預算管理體系，包括預算編制與上報、預算執(zhí)行與控制、預算調整與變更、預算考核與評價，實現數據集成、信息共享、共同控制，實施全面、全過程、全員的預算管理。

2.2 系統(tǒng)部署方式

全面預算管理系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)、原輔備供應鏈系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)基于同一技術架構，并且NC軟件版本相同，應用統(tǒng)一的財務信息化管理軟件實現財

務信息與業(yè)務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP系統(tǒng)軟件，是企業(yè)全面預算管理發(fā)展的基本方向[8-9]。因此,本次系統(tǒng)建設采取在現有財務供應鏈管理系統(tǒng)平臺上進行直接部署的方式，實現全面預算管理系統(tǒng)與現有會計核算系統(tǒng)、原輔備供應鏈系統(tǒng)，成本管理系統(tǒng)的數據存放在統(tǒng)一數據庫中，部分基本檔案共享，應用流程通過流程配置實現無縫銜接。既滿足行業(yè)財務統(tǒng)一管控平臺建設要求，又符合系統(tǒng)集成整合需要，從源頭上防止出現“信息孤島”，為今后加強業(yè)務部門之間的溝通融合[10]以及與其他子系統(tǒng)信息資源共享搭建了基礎平臺。

2.3 系統(tǒng)融合設計與分析

按照財務管理信息系統(tǒng)融合構想，系統(tǒng)融合分兩個方面，一方面是實現財務管理系統(tǒng)內部各子系統(tǒng)的業(yè)務融合，一方面是實現財務管理系統(tǒng)與異構平臺的其他業(yè)務系統(tǒng)的融合。

財會管理信息系統(tǒng)內部各子系統(tǒng)的業(yè)務融合，即對各子系統(tǒng)進行內部融合，包括會計核算、預算管理、資產管理、資金監(jiān)管子系統(tǒng)之間的相互融合，見圖3。按照融合的具體內容來劃分，包括各子系統(tǒng)的相互關系、基礎數據、業(yè)務流程。財務管理信息系統(tǒng)與公司現有其他業(yè)務系統(tǒng)的外部融合，包括與原料管理、物資管理、備品備件管理、成品管理、投資管理等業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務協(xié)同關系。

圖3 財務管理信息系統(tǒng)內部融合示意圖

以預算管理系統(tǒng)與資金監(jiān)管系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)的“三融合”為關鍵，實現“核算、預算、結算”三算合一。預算系統(tǒng)與資金監(jiān)管系統(tǒng)的技術標準和軟件架構不一樣，兩個系統(tǒng)的融合采用銀行收付為起點的全業(yè)務框架模式，解決了兩系統(tǒng)間的重復工作如支付補登、借款核銷、銀行對賬等，增加了原資金監(jiān)管系統(tǒng)所不具備的收款功能。預算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)融合主要體現在會計平臺上，將會計核算業(yè)務數據傳遞到總賬的接口，通過在全省統(tǒng)一的預算指標上定義各項經濟業(yè)務對應的會計科目以及核算的輔助項目，實現自動生成憑證的功能，所有整個科目的定義、憑證方案的設計全部集中在中煙公司，真正從制單模式上規(guī)范了預算與核算的界限和關系，使各系統(tǒng)間數據“數出一門”，互為使用，互為推送，圖4為“三融合”數據傳送示意圖。

圖4 “三融合”數據傳送示意圖

3 應用效果

全面預算管理系統(tǒng)的成功實施使預算管理成為企業(yè)資源配置的有效工具和手段，預算數據也成為反映企業(yè)經營狀況、成果和方向的一張晴雨表。

3.1 轉變工作方式，提高工作效率

在未實施預算系統(tǒng)前，預算編制方式為大量采用表格的全手工方式，編制時間跨度近八個月，各單位上報預算涉及到25張主要報表及編報說明，最終形成的全省匯總報表文件近30余兆，涉及數據量多達235.32萬條。公司預算系統(tǒng)正式投入使用后，明顯縮短了程序流轉時間，第一次預算草案從下發(fā)預算編制指導意見，到最后全省匯總報董事會的時間從二個半月縮短為一個半月，提高效率達40%。

3.2 理順工作流程，統(tǒng)一工作標準

預算管理系統(tǒng)在全公司范圍內統(tǒng)一了預算工作流程、預算指標、預算與核算對應關系等。其中，明確了從使用部門-歸口管理部門-廠預算辦-專業(yè)小組-公司預算辦的五級管理預算工作流程，預算指標從手工原有的143項調整完善到677項，并將內容較為復雜的預算指標細化為若干預算業(yè)務事項進行輔助管理，共設置各類預算業(yè)務事項192項。為建立預算指標與會計核算的一一對應關系，共設置會計平臺參數1200余條，全面規(guī)范了預算管理的各項細節(jié)，保證了預算申報的可信性、合理性、科學性。

3.3 優(yōu)化管控方法，普及全員預算

預算管理系統(tǒng)將預算控制嵌入到各個單位、各個時期、各項預算指標，構建起一個立體預算控制平臺[9]。啟用控制后，任何超預算的業(yè)務都無法在預算系統(tǒng)中提交單據，將預算控制由原來的事后控制轉向事前、事中控制，由以財務部門為主導的他控轉向以業(yè)務部門主導的自控。對于國家局確定的業(yè)務招待費、會議費、廣告宣傳費、涉外費、福利費五項重點費用及企業(yè)重點管理項目，設定自動預警機制，引起相關使用部門及預算歸口管理部門的重視，全員預算的意識得到普遍增強。

3.4 深化系統(tǒng)使用，服務管理決策

融合后的財會管理信息系統(tǒng)對企業(yè)戰(zhàn)略導向作用顯著增強[11]，利用擴展開發(fā)的綜合分析平臺，深入挖掘現有數據資源，定制稅利、銷售、成本、重點費用、庫存等分析主題，從各個維度全面直觀展示公司生產經營管理狀況，為公司決策層提供有力的數據支撐。圖5為公司成本總體情況分析表。

圖5 公司成本總體情況分析表

4 結語

在跨區(qū)域集團化集中管控模式下，公司全面預算管理信息系統(tǒng)經過幾年來的努力推行和深化應用，不僅為全員接受預算管理理念打下了良好基礎，而且實現了預算管理與內部管理之間相互促進與提升的良性循環(huán)。但是，不足之處在于預算信息系統(tǒng)的預算考評模塊沒有投入實際應用，而是由預算系統(tǒng)提供數據依據再人工地進行處理，這需要在管理上進行相應改進。隨著行業(yè)推進市場化取向改革的步伐加快，今后管理的側重點將更多地放在對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、對生產經營的指導以及對資源的合理配置上[4]，并探索將信息資源的共享利用、業(yè)務流程的優(yōu)化再造等新興技術和知識運用到預算管理的研究中,使預算管理成為全面增強企業(yè)核心競爭力的重要保障和推動器。