孫敬良 劉露露

摘 要：金融扶貧作為重要的扶貧方式，擁有精準(zhǔn)程度高、分析覆蓋面廣、資金使用程度高等特征，可以拓寬扶貧融資渠道，為精準(zhǔn)扶貧提供強(qiáng)有力的資金支持。本文針對(duì)當(dāng)前評(píng)估體系的缺陷，基于精準(zhǔn)扶貧的視角重構(gòu)金融扶貧評(píng)估體系，深度的分析了當(dāng)前扶貧政策中存在的問(wèn)題，根據(jù)這些具體的問(wèn)題將影響因素進(jìn)行維度劃分和指標(biāo)歸類，并充分地利用SPSS軟件分析技術(shù)、平衡記分卡等分析方式對(duì)金融扶貧績(jī)效進(jìn)行了精確地歸因分析，對(duì)金融扶貧進(jìn)行了闡釋與評(píng)估。

關(guān)鍵詞：金融扶貧;績(jī)效評(píng)估;SPSS分析技術(shù);歸因分析;平衡記分卡

我國(guó)目前的扶貧政策研究以及相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，金融扶貧是當(dāng)下扶貧攻堅(jiān)的最重要有效形式，有力地推動(dòng)了扶貧攻堅(jiān)工作。但在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行的金融扶貧的模式中仍然存在著諸多不足，例如金融扶貧的受益人不明確、資金的出借和回收不對(duì)等問(wèn)題。本文對(duì)金融扶貧體系中存在的不足進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)與論述，采用定量的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確分析，在分析結(jié)果的基礎(chǔ)上對(duì)目前金融扶貧政策的完善做出了相應(yīng)的對(duì)策建議

一、金融扶貧的政策的現(xiàn)狀與不足

目前，我國(guó)金融精準(zhǔn)扶貧的主要模式有政府主導(dǎo)的金融扶貧、金融機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的金融扶貧、產(chǎn)業(yè)金融扶貧、互聯(lián)網(wǎng)金融扶貧、“電商平臺(tái) + 金融”扶貧、國(guó)際金融組織參與扶貧開發(fā)、社會(huì)扶貧組織參與金融扶貧這其中模式，并且這七種模式都是相應(yīng)的扶貧領(lǐng)域中有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)并且發(fā)揮著重要的作用。金融精準(zhǔn)扶貧區(qū)別于以往金融扶貧的要點(diǎn)也是在于精準(zhǔn)，而精準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)在資助對(duì)象的精確識(shí)別和精準(zhǔn)幫扶以及對(duì)精準(zhǔn)扶貧成效的分類管理和動(dòng)態(tài)考核上。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.金融的聚合效應(yīng)。金融的聚合效應(yīng)表現(xiàn)為分散在不同區(qū)域的各個(gè)金融機(jī)構(gòu)可以在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)儲(chǔ)蓄、債券、股權(quán)投資、理財(cái)、基金等多種途徑，把分散在不同領(lǐng)域不同主體的資金迅速聚合起來(lái)，形成巨大的資金儲(chǔ)備，再通過(guò)市場(chǎng)化的方式配置到不同的領(lǐng)域，從而為扶貧攻堅(jiān)事業(yè)提供強(qiáng)有力的資金支持。在政策允許的前提下，通過(guò)設(shè)計(jì)多樣化的金融產(chǎn)品，制定區(qū)域性的金融政策來(lái)實(shí)現(xiàn)扶貧資金的融通，如利用扶貧項(xiàng)目收益權(quán)抵押貸款，將項(xiàng)目未來(lái)可能的收益提前兌現(xiàn)，或者通過(guò)推進(jìn)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、宅基地使用權(quán)和林權(quán)抵押貸款，把農(nóng)村的“死資源”變?yōu)椤盎钯Y產(chǎn)”。

2.金融的配置效應(yīng)。金融資源的配置效率決定了社會(huì)資源的配置效率，資金要素相對(duì)于土地、勞動(dòng)力等要素更為靈活和關(guān)鍵，資金要素的優(yōu)化配置起著引導(dǎo)其他要素流動(dòng)以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵作用，這也是金融被稱為“活水”的原因。利用金融的資源配置效應(yīng)，為精準(zhǔn)扶貧工作引來(lái)大量活水資金的同時(shí)，還可以優(yōu)化其他產(chǎn)業(yè)資本在貧困地區(qū)的配置結(jié)構(gòu)，有助于培育和增強(qiáng)貧困地區(qū)脫貧致富的內(nèi)生動(dòng)力。

3.金融的乘數(shù)杠桿效應(yīng)。由于貨幣信用的存在，杠桿效應(yīng)和乘數(shù)效應(yīng)使金融活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用和影響被成倍地放大。金融產(chǎn)業(yè)扶貧杠桿撬動(dòng)乘數(shù)效應(yīng)的發(fā)揮， 能合力打造政府搭臺(tái)、銀行幫扶、企業(yè)操作、農(nóng)戶收益的互動(dòng)共贏的新格局。金融機(jī)構(gòu)的精準(zhǔn)扶貧按照市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的資源配置要求，在大的政策背景和規(guī)范框架下，遵循市場(chǎng)化原則，自主選擇貸款的對(duì)象和項(xiàng)目，為貧困戶的扶貧項(xiàng)目產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益提供資金扶持。

4.金融的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化效應(yīng)。貧困地區(qū)資源匱乏，產(chǎn)業(yè)鏈條不完整，信息傳遞滯后以及相對(duì)惡劣的生態(tài)環(huán)境決定了扶貧貸款的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，金融主體的參與，尤其是政策性金融主體的參與，能夠很好的發(fā)揮金融的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化效應(yīng)，為轉(zhuǎn)移和化解貧困地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、幫助貧困地區(qū)穩(wěn)定脫貧貢獻(xiàn)力量。一方面，可以通過(guò)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理和金融工具本身的風(fēng)險(xiǎn)化解能力。另一方面，可以利用精準(zhǔn)扶貧的政策優(yōu)勢(shì)，有效緩解資金的利用風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)金融同業(yè)之間的保險(xiǎn)合作，形成風(fēng)險(xiǎn)分散與責(zé)任共擔(dān)機(jī)制，優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)，引導(dǎo)社會(huì)資金穩(wěn)定地流入貧困地區(qū)。

構(gòu)建金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，充分發(fā)揮金融扶貧模式在我國(guó)脫貧攻堅(jiān)過(guò)程中的作用尤為重要。但是我國(guó)現(xiàn)階段的金融扶貧政策還是存在著諸多的不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.法治建設(shè)不完善，工作缺少約束力。目前我國(guó)尚未出臺(tái)統(tǒng)一有關(guān)金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)相關(guān)法律，使金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)工作在開展上缺少法律約束和制度保障。同時(shí)，我國(guó)金融扶貧信息公開公示程度不夠，缺乏有效地社會(huì)監(jiān)督。金融扶貧績(jī)效審計(jì)的結(jié)果也不夠透明化，被扶貧對(duì)象以及社會(huì)大眾對(duì)金融扶貧績(jī)效審計(jì)的監(jiān)督因此不夠有效，一定程度上阻礙了金融扶貧的發(fā)展，同時(shí)也限制了金融扶貧績(jī)效審計(jì)的作用發(fā)揮。因此，必須堅(jiān)持完善法制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)金融扶貧工作及金融扶貧績(jī)效審計(jì)工作的監(jiān)督，增加工作約束力，將扶貧對(duì)象的監(jiān)督機(jī)制納入體系中來(lái)。

2.尚未建立金融服務(wù)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度。目前，就扶貧來(lái)說(shuō)我國(guó)尚未建立起一套完善的信息管理系統(tǒng)，建檔立卡在冊(cè)的貧困戶遠(yuǎn)比實(shí)際的貧困人口少得多。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局采用了抽樣的統(tǒng)計(jì)方法對(duì)我國(guó)目前的貧困人口數(shù)量進(jìn)行估算，并未進(jìn)行徹底普查，這也造成長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)對(duì)貧困人口的數(shù)量不確定，扶貧工作存在許多盲點(diǎn)，扶貧對(duì)象靠基層干部憑經(jīng)驗(yàn)判斷造成扶貧資金和項(xiàng)目指向不準(zhǔn)、效果不佳，大部分真正貧困的農(nóng)戶沒有得到精準(zhǔn)幫扶，客觀上影響了金融扶貧績(jī)效。

3.缺乏科學(xué)的金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系。同上文所述一致，科學(xué)有效地績(jī)效監(jiān)督機(jī)制是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融扶貧準(zhǔn)確高效運(yùn)行的必然要求。雖然我國(guó)扶貧開發(fā)工作由來(lái)已久，但始終沒有建立起與各地扶貧特點(diǎn)相結(jié)合、與扶貧目標(biāo)相適應(yīng)的扶貧管理理論。究其原因，我國(guó)貧困基數(shù)大、貧困區(qū)域廣、貧困程度深都是造成這種現(xiàn)象的重要原因。但更根本的原因在于金融扶貧缺乏有效地監(jiān)督管理，缺乏科學(xué)合理的金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二、金融扶貧績(jī)效評(píng)估體系的建立

本文對(duì)于金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取，主要參考了國(guó)務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室給出的“扶貧項(xiàng)目效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”，同時(shí)結(jié)合金融扶貧的主要特點(diǎn)，從社會(huì)績(jī)效、經(jīng)濟(jì)績(jī)效、管理績(jī)效、生態(tài)績(jī)效四個(gè)維度入手。

1.社會(huì)績(jī)效。金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的社會(huì)績(jī)效維度主要立足于金融扶貧所產(chǎn)生的社會(huì)效益水平，包括地區(qū)提供必需的金金產(chǎn)品和服務(wù)，擴(kuò)大金融服務(wù)覆蓋范圍、支持改善貧困人口的生存環(huán)境、促進(jìn)貧固地區(qū)優(yōu)化資源配置等內(nèi)容。在本節(jié)中，社會(huì)績(jī)具體由貧國(guó)人口減少率、貧困地區(qū)人均存貸款增量占人均 GDP 比重的增加貧地區(qū)農(nóng)戶貸款增長(zhǎng)率、貧困地區(qū)享受有關(guān)社會(huì)保障增長(zhǎng)率等 9 項(xiàng)指標(biāo)。

2.經(jīng)濟(jì)績(jī)效。經(jīng)濟(jì)績(jī)效維度主要立足于金融扶貧所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益水平，包括貧人口物質(zhì)財(cái)富的增長(zhǎng)情況、貧困人口的消費(fèi)支出增長(zhǎng)情況、貧困地區(qū)產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)總值增長(zhǎng)情況等內(nèi)容。評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)是金融扶貧資源的投入與產(chǎn)出是否經(jīng)高效，是否以較少的金融投入成本取得了更好的減貧脫貧績(jī)效。為此，本節(jié)金融扶貧經(jīng)濟(jì)績(jī)效的主要指標(biāo)包括貧困人口人均純收入增長(zhǎng)率等 8 項(xiàng)指標(biāo)。

3.管理績(jī)效。管理績(jī)效維度主要立足于扶貧資源的主要組成部分—扶貧信貸資金的管理質(zhì)量和水平，包括扶貧信貸資金瞄準(zhǔn)度是否精確、使用是否高效、有無(wú)規(guī)問(wèn)題以及扶貧對(duì)象的主觀感知等內(nèi)容。

4.生態(tài)績(jī)效 生態(tài)維度立足于金融扶貧是否促進(jìn)了貧圖地區(qū)生態(tài)的保護(hù)和改善，主要包括食增收水平、生態(tài)環(huán)境改善水平、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等內(nèi)容。在此維度中本節(jié)選擇了基本農(nóng)田面積增長(zhǎng)率、退耕還林還草面積增長(zhǎng)率、水土流失面減少率等 7項(xiàng)指標(biāo)。

依據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)以及指標(biāo)的定義，數(shù)據(jù)信度與效度檢驗(yàn)分析：本文通過(guò)對(duì)20項(xiàng)觀測(cè)變量運(yùn)用SPSS軟件進(jìn)行置信空間為0.01的信度與效度檢驗(yàn)，模型的計(jì)量分析結(jié)果表現(xiàn)出量表數(shù)據(jù)的顯著性特征較強(qiáng)，具有較高的可信度，并且可以得到以下的結(jié)論。

通過(guò)以上的表格數(shù)據(jù)，可以直觀清晰的分析出各個(gè)因素之間存在的相關(guān)性，即數(shù)據(jù)中的樣本相關(guān)數(shù)據(jù)大致呈現(xiàn)出正向的變化（樣本數(shù)據(jù)：68，214，142，76;R2：0.327，0.415，0.771，0.836;經(jīng)調(diào)整后的R2 0.311，0.424，0.765，0.798;F值：3.684，5.658，7.413，8.687），進(jìn)而可以得出在扶貧的過(guò)程中每一項(xiàng)政策都是扶貧過(guò)程中的重要推動(dòng)因素，作為扶貧的執(zhí)行者，應(yīng)該在政策中落實(shí)各項(xiàng)指標(biāo)，以其中的每一項(xiàng)因素促進(jìn)扶貧過(guò)程的全面進(jìn)展。

三、金融扶貧政策展望

本文借鑒金融促進(jìn)貧困減緩等理論，分析了我國(guó)金融扶貧績(jī)效審計(jì)面臨的主要困境，基于此，利用平衡計(jì)分卡構(gòu)建金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)金融扶貧績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立進(jìn)行初步進(jìn)行探索，并得出了以下結(jié)論：

第一，應(yīng)大力推動(dòng)金融扶貧的機(jī)制創(chuàng)新，完善頂層設(shè)計(jì)。首先應(yīng)從金融扶貧對(duì)象入手，從根本上解決好“扶持誰(shuí)”的問(wèn)題。應(yīng)由央行牽頭負(fù)責(zé)建立全口徑的金融精準(zhǔn)扶貧信息管理系統(tǒng)，各扶貧金融機(jī)構(gòu)建立精準(zhǔn)扶貧“建檔立卡”制度，以最大限度減少因金融扶貧統(tǒng)計(jì)制度不完善帶來(lái)的問(wèn)題。

第二，應(yīng)明確金融扶貧主體，解決好“誰(shuí)來(lái)扶”的問(wèn)題。明確央行和銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)等金融監(jiān)管主體，政策性、開發(fā)性、商業(yè)性和合作性等金融服務(wù)供給主體，以及互聯(lián)網(wǎng)金融和各類投資基金等新興金融業(yè)態(tài)在金融扶貧中扮演的角色，各司其責(zé)，相輔相成。

第三，完善金融扶貧手段，確認(rèn)好“怎么扶”。針對(duì)融資難、風(fēng)險(xiǎn)化解難、結(jié)算難、貧困人口缺乏金融知識(shí)等問(wèn)題，提出了解決的對(duì)策。

第四，精準(zhǔn)到位扶貧績(jī)效審計(jì)，解決好“如何管”的問(wèn)題。建立金融扶貧績(jī)效科學(xué)長(zhǎng)效的審計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高扶貧對(duì)象在績(jī)效評(píng)價(jià)中的參與性，促進(jìn)金融扶貧績(jī)效評(píng)價(jià)成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張成福，黨秀云.公共管理學(xué).北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001.

[2]朱乾宇.我國(guó)政府扶貧資金使用的績(jī)效分析[J].科學(xué)進(jìn)步與對(duì)策，2003，16.

[3]卓越.公共部門績(jī)效評(píng)估的主體構(gòu)建[J].中國(guó)行政管理，2004，5.

[4]卓越.公共部門績(jī)效評(píng)估[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004.

[6]侯世英，宋良榮.金融扶貧績(jī)效評(píng)價(jià)探討[J].生產(chǎn)力研究，2017，4.

[7]雷老閑.基于平衡記分卡的公共工程績(jī)效審計(jì)研究[D].上海：復(fù)旦大學(xué)，2008.

[8]李寶慶.精準(zhǔn)扶貧背景下的金融扶貧及其績(jī)效評(píng)價(jià)研究[M].中國(guó)金融出版社，2017.

[9]劉新波.中國(guó)農(nóng)村減貧的財(cái)政政策研究[D].北京：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2012.

[10]劉旭濤. 地方政府績(jī)效管理：制度、戰(zhàn)略與方法（第一版）[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2003.

[11]羅晨.廣東省小額貸款公司參與農(nóng)村金融扶貧問(wèn)題研究[D].仲愷農(nóng)業(yè)工程學(xué)院，2015.

[12]彭磊.基于平衡記分卡的財(cái)政扶貧資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究——以貴州省為例[D].貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.

[13]邱凜.公共機(jī)構(gòu)績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)研究[D].廣州：暨南大學(xué)，2005.

[14]宋常，吳少華.我國(guó)績(jī)效審計(jì)理論研究回顧與展望 [J].審計(jì)研究，2004，6.

[15]王美霞.我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究——基于平衡計(jì)分卡視角[D].北京：北京交通大學(xué)，2011.