潘紹立 周嘉宇

摘要：企業(yè)經(jīng)營在任何時候都會面臨或多或少的風(fēng)險， 但管理內(nèi)容、模式及工具的變遷，必然是隨著技術(shù)條件、經(jīng)營環(huán)境及業(yè)務(wù)模式變化而變化的。在數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更加開放也更加殘酷，傳統(tǒng)的各種壟斷優(yōu)勢變得脆弱甚至消失，即企業(yè)必須對經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)和模塊進(jìn)行不斷強化，因為任何一個弱點都會被競爭對手抓住機會而擊敗。首先介紹了數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代企業(yè)經(jīng)營面臨的主要風(fēng)險，以及企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容及方法，最后探討了基于全面風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;平臺化

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.07.060

1數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代企業(yè)經(jīng)營面臨的主要風(fēng)險

用一句話概括在數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的企業(yè)經(jīng)營，即“沒有什么是可靠的”。企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險來自對外部經(jīng)營環(huán)境和組織內(nèi)部失去控制，與傳統(tǒng)經(jīng)營環(huán)境相比，數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代在內(nèi)外各個方面對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生了根本性影響。

市場和渠道控制力削弱。傳統(tǒng)經(jīng)營環(huán)境下，由于時間和空間的限制，交易只能在有限的范圍和管道內(nèi)進(jìn)行，企業(yè)通過市場活動、品牌建設(shè)以及渠道管理，就能夠?qū)⑾鄬潭ǖ氖袌鼍S護得較為穩(wěn)定，從而保證為訂貨提供保障。特別是對于具備壟斷優(yōu)勢的企業(yè)而言，在市場和渠道方面的風(fēng)險很小，因此風(fēng)險管理也是相對薄弱的。而在數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，任何供應(yīng)者和任何消費者可以通過網(wǎng)絡(luò)，在幾乎沒有時間和空間限制的條件下完成交易。也就是說企業(yè)的市場和渠道可能隨時會被大大小小的競爭者“偷”走，或者用投票而主動流失，企業(yè)對市場和渠道的控制力大大減弱，凸顯或潛在的風(fēng)險急速放大。

技術(shù)和知識外溢加速。技術(shù)創(chuàng)新和模式創(chuàng)新也是企業(yè)經(jīng)營的核心競爭優(yōu)勢之一，也是需要保密的核心資產(chǎn)。然而在數(shù)字網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，模仿成為“創(chuàng)新”的捷徑，交易透明化暴露了更多的細(xì)節(jié)，因此技術(shù)和知識的外溢加速?；诩夹g(shù)和知識的競爭優(yōu)勢變得更加短暫，如果企業(yè)缺乏更加動態(tài)持續(xù)的創(chuàng)新和提升，將很快會被趕超甚至被淘汰，從而經(jīng)營風(fēng)險也演變?yōu)榇嫱鑫C。

顧客關(guān)系維護難度越來越大。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，每個網(wǎng)名都有可能引發(fā)一場企業(yè)難以應(yīng)對的危機。網(wǎng)絡(luò)自媒體的出現(xiàn)，使得消費者在體驗或消費產(chǎn)品、服務(wù)過程中，會將不慢發(fā)布到微信、微博以及商家銷售平臺或渠道商，通過發(fā)酵就可能引發(fā)大面積的負(fù)面輿論，并在各種新媒體中快速傳播。面對全新的客情環(huán)境，如果企業(yè)應(yīng)對危機不得法，很可能引發(fā)更大規(guī)模和影響更深的危機。

企業(yè)組織穩(wěn)定性下降。當(dāng)市場、技術(shù)、模式及資本的流動性加大，意味著企業(yè)生存維系的基礎(chǔ)軟化，同時也意味著新生者更容易出現(xiàn)，行業(yè)的“新陳代謝”更快。一方面企業(yè)組織內(nèi)部隨著經(jīng)營環(huán)境經(jīng)常進(jìn)行調(diào)整，人員的流動成為常態(tài)，不僅影響員工的長期發(fā)展也降低了忠誠度;另一方面由于外部機會增加，員工和團隊對企業(yè)的依賴降低，因此企業(yè)面臨著更大的人才、經(jīng)驗和技術(shù)流失威脅。

如上分析，數(shù)字互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟時代企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險是全面的，并且牽一發(fā)而動全身。然而我國絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者缺乏全面風(fēng)險管理的意識和能力，一些中小企業(yè)索性沒有建立風(fēng)險管理機制，全靠所有者或核心團隊的人治。單靠人力進(jìn)行風(fēng)險管理是無法應(yīng)對如此紛雜和持續(xù)的風(fēng)險威脅的，只有建立規(guī)范而靈活的內(nèi)部風(fēng)險控制制度，有效利用網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟經(jīng)營管理工具，才有可能建立起全面的企業(yè)風(fēng)險管理機制。

2企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容及方法

在認(rèn)識了企業(yè)經(jīng)營面臨的風(fēng)險后，對企業(yè)風(fēng)險管理主要內(nèi)容的認(rèn)識就顯而易見了，主要包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、投資風(fēng)險、競爭風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險、政策風(fēng)險和法律風(fēng)險等。企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)為要通過對經(jīng)營風(fēng)險的識別，制定對應(yīng)的預(yù)防和控制措施，消除或減少風(fēng)險帶來的潛在損失，從而實現(xiàn)企業(yè)有能力：一是確保企業(yè)經(jīng)營效益的穩(wěn)定，可持續(xù)和修復(fù)能力;二是滿足政府的有關(guān)法規(guī)要求;三是承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任;四是減輕企業(yè)和員工對經(jīng)營風(fēng)險的憂慮，提高組織凝聚力。然而，應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險，不同企業(yè)根據(jù)自身處境和能力，采用的管理方法和工具存在差異。

從企業(yè)規(guī)模和風(fēng)險管理制度規(guī)范程度關(guān)系來看，在傳統(tǒng)環(huán)境下，隨著企業(yè)規(guī)模，主要是人員規(guī)模和分工的擴大，企業(yè)風(fēng)險管理制度更加規(guī)范，不僅拜托了全面人治，也建立起了基于ERP、CRM及OA等信息化系統(tǒng)的一體化經(jīng)營管理平臺，即企業(yè)規(guī)模的擴大過程也是企業(yè)信息化不斷深化的過程。但在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營活動的全面信息化和網(wǎng)絡(luò)化，模塊化的企業(yè)管理軟件及系統(tǒng)能夠匹配不同規(guī)模和業(yè)務(wù)特點的企業(yè)，即從管理工具和平臺來看，任何企業(yè)都能買到使用的管理軟件和工具。

在應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險管理方法和工具時，也不應(yīng)單純地看企業(yè)的人員和收入規(guī)模，還要看企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和分工。對于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)簡單，分工很少的科技型企業(yè)而言，只要少量的人力投入即可，因此其風(fēng)險主要是技術(shù)風(fēng)險、設(shè)備風(fēng)險及市場風(fēng)險，而由于組織人員簡單，因此能夠通過集體決議對所有問題進(jìn)行討論并快速決策，因此盡管企業(yè)應(yīng)收規(guī)模巨大，其經(jīng)營風(fēng)險管理的主要手段主要還是依據(jù)核心管理團隊的個人經(jīng)驗和能力。而對于自研制造型企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)從研發(fā)到市場服務(wù)，端到端涉及諸多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，不僅每個單元都需要應(yīng)對各自的風(fēng)險，還需要解決端到端協(xié)調(diào)問題，這樣一來單純依靠核心團隊的人治就難以危機了，必須建立基于規(guī)范制度和業(yè)務(wù)平臺的內(nèi)控系統(tǒng)，將風(fēng)險管理的要素和方法融合到制度和軟件系統(tǒng)中，形成例行的操作規(guī)范和管理動作。

就具體的風(fēng)險管理方法而言，絕大多數(shù)企業(yè)都能夠針對各個模塊的風(fēng)險，指定相應(yīng)的管控制度和流程，例如采購流程、研發(fā)流程、訂單流程等。但各個模塊風(fēng)險管理之間的銜接和融合較難實現(xiàn)，特定風(fēng)險引發(fā)的“蝴蝶效應(yīng)”的減輕和消除還需要通過更加融合化的全面風(fēng)險管理機制和工具來支撐。

3基于全面風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制措施

全面風(fēng)險管理的目標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營管理活動中所有涉及的主要風(fēng)險進(jìn)行識別，并建立動態(tài)、端到端融合的管理機制。由于企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)會不但調(diào)整，因此不可能一勞永逸地定義所有企業(yè)面臨的風(fēng)險，并制定一成不變的管理套路。本文認(rèn)為建立全面風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制機制，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注一下幾個方面：

第一，全面風(fēng)險管理的理念是實現(xiàn)動態(tài)、端到端融合的風(fēng)險管理機制。如何實現(xiàn)動態(tài)和端到端融合，必須基于風(fēng)險管理的動作包括風(fēng)險識別、風(fēng)險定義和影響評估、風(fēng)險預(yù)防和控制方法，對企業(yè)內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計和構(gòu)造。即在企業(yè)內(nèi)部分工協(xié)作職責(zé)界定和業(yè)務(wù)流程文件指定時，必須對風(fēng)險管理動作進(jìn)行細(xì)化，明確各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理責(zé)任人以及標(biāo)準(zhǔn)輸出。對于業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計進(jìn)行模塊化和一體化架構(gòu)，風(fēng)險管理動作輸出轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)模塊的更新，流入增加風(fēng)險項，則在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中增加風(fēng)險管理的評審人、決策人，并上載相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警和管控指導(dǎo)書。

第二，建立端到端拉通的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。風(fēng)險的存在和最終轉(zhuǎn)為現(xiàn)實，大多數(shù)并不是沒有被識別和評估，而是由于各業(yè)務(wù)模塊之間缺乏風(fēng)險傳導(dǎo)的機制或者信息孤島的存在。例如研發(fā)投入是否與市場拓展匹配，投資回報風(fēng)險必須雙方的協(xié)調(diào)和制衡，如果各自為戰(zhàn)，那么無需、浪費和沖突必然出現(xiàn)，最終拖累的是企業(yè)的經(jīng)營效率。又如某部門由于缺乏流程上缺乏其他部門和模塊的制衡，對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行隱藏或者輕視風(fēng)險的潛在影響，那么日積月累最終會大規(guī)模爆發(fā)。因此建立融合各業(yè)務(wù)模塊、各業(yè)務(wù)流程和各組織單元的統(tǒng)一化的企業(yè)信息平臺，將所有的業(yè)務(wù)活動在IT系統(tǒng)中進(jìn)行展現(xiàn)和操作，通過模塊之間的流程銜接、制衡，實現(xiàn)互相監(jiān)查，從而打通風(fēng)險信號的傳遞通路，消除信息孤島。

第三，設(shè)立高級別的內(nèi)控組織。為了統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)全面風(fēng)險內(nèi)控工作，必須要在關(guān)鍵部門例如財務(wù)和商務(wù)選擇合適的崗位人員，承擔(dān)起全面內(nèi)控的管理和推行工作，獨立于業(yè)務(wù)團隊，專門對風(fēng)險活動進(jìn)行梳理、推行及優(yōu)化。通過開展風(fēng)險管理活動，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的漏洞，不斷補全，從而促使企業(yè)信息平臺更加自動化和智能化地對開展風(fēng)險管理活動。內(nèi)控組織必須在企業(yè)內(nèi)部具備較高的話語權(quán)和處罰權(quán)，由最高管理團隊領(lǐng)導(dǎo)。

第四，業(yè)務(wù)活動的系統(tǒng)化。為了盡可能減少個人因素干擾，最大程度地展現(xiàn)業(yè)務(wù)活動的細(xì)節(jié)，必須推行更多的企業(yè)經(jīng)營互動系統(tǒng)化和信息化，即將所有人、所有工作及相關(guān)活動通過企業(yè)信息系統(tǒng)來操作和記錄，從而將最細(xì)節(jié)客觀的信息、數(shù)據(jù)、材料存儲在系統(tǒng)中。個人活動的灰度由于系統(tǒng)而曝光，操作細(xì)節(jié)由系統(tǒng)固化變得更加標(biāo)準(zhǔn)化。

參考文獻(xiàn)

[1]周愛妹.企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[J].財會學(xué)習(xí)，2018，（01）.

[2]楊春妮.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系與應(yīng)用[J].中國商論，2018，（10）.

[3]何建秋.風(fēng)險管理視角下的內(nèi)部控制體系構(gòu)建——以某施工企業(yè)項目管理為例[J].交通財會，2018，（07）.

[4]程桂芝.風(fēng)險管理視角下中小企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應(yīng)用研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018，（01）.

[5]張芳潔，張桂霖，亓明.壽險公司實施全面風(fēng)險管理對企業(yè)價值的影響研究[J].保險研究，2017，（10）.

[6]武達(dá).淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題及應(yīng)對策略[J].中國內(nèi)部審計，2016，（03）.