吳小云

摘 要 財務管理的課程教育有利于學生學習掌握財務理論與方法，開啟財務管理思維，而Excel在財務管理中的應用又是將財務管理理論與財務實訓應用相結合，進一步提升學生們掌握財務分析應用的能力。文章從Excel在財務管理中的應用方式、Excel在財務管理應用中的教學內容、Excel在財務管理教學達到的效果等角度進行深入分析，以期為同類課程教學達到教與學的更好應用。

關鍵詞 Excel 財務管理 應用分析

Excel是office辦公軟件的重要組成部分，在大學教育教學中，其作為教學基礎軟件被廣泛的應用于財務管理課程教學之中。Excel在財務管理中的應用教學過程中，應突出教、學、用的有機結合，學生在學習過程中Excel作為教學載體應得到充分的利用，才能更好的提升學生們的實際應用能力。隨著Excel被廣泛的應用于財務管理教學之中，越來越被教學組織和教師所重視，通過Excel在教與學的應用，易于學生了解和學習財務管理理論，增強學生的財務管理操作能力。

1 Excel在財務管理應用的方式

Excel集聚數(shù)據(jù)處理、圖表制作、文件承載等強大功能，日常經濟活動事項均可以在Excel工作表中進行呈現(xiàn)管理，都能蘊含在Excel數(shù)據(jù)處理、圖表和文本載體之中進行梳理表達，由此Excel的數(shù)據(jù)處理、圖表制作分析、文件承載功能成為財務管理的重要應用方式。

1.1 Excel的數(shù)據(jù)處理分析

財務管理本質是對資金的應用分析管理，核心是對財務數(shù)據(jù)進行分析處理。日常經濟管理活動中大量的經濟數(shù)據(jù)，在Excel中運用公式、函數(shù)進行處理是財務管理的重要內容，Excel能針對管理過程中資金運動建立財務管理函數(shù)模型進行研究。[1]

Excel在財務管理應用中的數(shù)據(jù)承載，利用Excel工作表成為其文檔形式的文本載體，其中工作表中的Excel單元格成為最基本的數(shù)據(jù)處理單元。

在Excel單元格中，通過單元格與單元格的關系連接處理，進而分析財務管理中相關信息，對于數(shù)據(jù)處理可以以公式或函數(shù)的形式來處理數(shù)據(jù)信息內容。如IF函數(shù)求比較進行邏輯性分析、SUN求和、PV函數(shù)求現(xiàn)值、FV函數(shù)求終值、PMT函數(shù)運算求年金償債基金等。對于財務管理中的大量數(shù)據(jù)，進一步的提煉可以應用Excel的數(shù)據(jù)篩選及排序功能，建立數(shù)據(jù)透視表完成財務數(shù)據(jù)的分類匯總等。

1.2 Excel圖表制作的應用

Excel在財務數(shù)據(jù)分析中，圖表功能的應用是數(shù)據(jù)信息收集整理后的進一步分析提升。利用Excel的圖表制作功能，能處理財務管理中所需表達的指標比率關系，財務趨勢分析預測等信息內容。[2]

在Excel圖表應用中，可以嵌入圖表和單獨創(chuàng)建圖表。在Excel2013版中有14大類圖表種類供選擇使用，在財務管理事項中結合實際，可以應用柱狀圖、折線圖、扇形圖等圖形進行財務管理分析。

1.3 Excel的文本信息承載

與Word相比，Excel功能偏重于對數(shù)據(jù)的處理和圖表的選擇制作，但其文本承載也是其重要功能方面。

Excel在財務管理運用中，文本信息的承載是管理活動的另一方面內容，此功能一般是配合圖表和數(shù)據(jù)信息的處理進行表達，在工作表中進行文本承載。

2 Excel在財務管理教學中的應用分析

在財務管理活動中，各經濟管理事項其實均蘊涵于財務管理籌資、財務投資、運營和利潤分配之中。[3]Excel在課程教學中的應用，需結合以上經濟管理事項，結合學生所學專業(yè)實際，具體來設置教學內容和財務實踐實訓項目。

2.1 Excel的基礎概述

Excel的軟件版本眾多，目前已發(fā)展到Excel2013版，由于版本眾多，熟悉Excel工作界面和自定義Excel成為最基本的內容。

在工作界面學習中，熟悉標題欄、顯示狀態(tài)欄、快速訪問工具欄、功能區(qū)設置、工作表編輯區(qū)等內容。在自定義Excel中設置屏幕顯示，自定義快速訪問工具欄、自定義狀態(tài)和功能區(qū)。

Excel的進階學習，包括創(chuàng)建、保存工作簿，數(shù)據(jù)的輸入及快速填充，在高階應用中學會編輯和修飾工作表和設置打印工作表。

對于基礎概述的學習，學生們應熟練掌握基本內容，平時多練習操作，達到熟能生巧，為Excel的進一步提升學習做好準備。

2.2 Excel在資金籌集管理中應用

在籌集資金管理中，可以通過Excel表建立財務預測表、長短期籌資數(shù)據(jù)表，利用借款年限、年利率，籌集資金組合結構及個別資本成本率，建立銷售百分比法和線性回歸法的資金需要的預測分析模型。

對于長期借款基本模型可以用PMT（ ）函數(shù)計算年金償債金額，在組合企業(yè)資本成本和籌資達到優(yōu)化資本結構中，可以應用Excel中的函數(shù)公式建立關系模型，如資本成本=每年的用資費用（籌資總額—籌資費用），進而加權求和分析綜合成本率。

2.3 Excel在投資管理中的應用

Excel的投資管理運用應充分體現(xiàn)出貨幣的時間價值，進而體現(xiàn)出貨幣時間價值函數(shù)的運用，運用投資決策函數(shù)，建立投資決策指標及投資決策模型。掌握財務管理的現(xiàn)值PV函數(shù)、終值FV函數(shù)，學會運用計息期數(shù)NPER函數(shù)和利率RATE函數(shù)，設置凈現(xiàn)值函數(shù)NPV和內含報酬函數(shù)IRR。

通過建立投資決策模型，更改其中P、I、F、T等參數(shù)因子，讓學生體會學習函數(shù)因子值的變化，掌握相關因子對函數(shù)影響的正負相關性的影響程度等內容。[4]

2.4 Excel在運營管理中的應用

運營管理包括項目經營的各個方面，除前面的籌資和投資管理之外，還應包括人力資源工資管理、固定資產管理、進銷存管理等多方面賬務管理內容。

2.4.1 Excel在工資管理中的運用

在工資管理中工作表數(shù)據(jù)輸入、記錄單數(shù)據(jù)輸入是該模塊的重點內容，Excel表格能梳理承載企業(yè)單位員工信息內容，通過Excel工作表填制員工代碼、姓名、年齡、性別、工作部門、工作崗位、工作類別、事假和病假天數(shù)、基本工資等指標內容。在編制員工工資及津貼補助財務報表過程中，應充分利用Excel的指標銜接關系建立工資賬務表。[5]

通過Excel的篩選功能和IF（ ）函數(shù)，能快速的提煉每個崗位或某個部門員工的工作數(shù)據(jù)指標情況和每月應領工作工資，發(fā)放補貼等。

2.4.2 Excel在固定資產管理中的應用

資產管理是每個企業(yè)或項目財務管理內容的重要方面，通過Excel建立固定資產統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息，最基本的要求承載固定資產的種類、數(shù)量增減變化、部門間的調用，按期計提折舊等。通過Excel的數(shù)據(jù)信息的收集整理分析，設定固定資產數(shù)量變動模型、計提固定資產折舊方案，編制資產數(shù)據(jù)查詢與匯總分析相關函數(shù)表等學習內容。

2.4.3 Excel在進銷存管理管理中的應用

在材料及產品進銷管理中，通過Excel表輸入期初數(shù)據(jù)，編制采購與付款業(yè)務報表，動態(tài)更新銷售與收付款業(yè)務數(shù)據(jù)，建立庫存管理表，分門別類的管理原材料與產成品。

2.5 Excel在財務報表編制和財務分析中的應用

財務報表是在收集基礎數(shù)據(jù)之上，在Excel中進行編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等表格內容，而財務分析重在清理已有數(shù)據(jù)基礎之上，預測未來發(fā)展，多以趨勢圖或數(shù)據(jù)預測表進行呈現(xiàn)。

2.5.1 Excel在財務報表編制中的應用

財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的信息。Excel的應用有效的將資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表、附注等有效的承載。

在財務管理教學過程中，按照會計中資產、負債、所有者權益、收入、費用與利潤等六要素。運用Excel表格，結合會計科目，建立財務報表基礎信息內容，進而通過數(shù)據(jù)透視表歸納匯總，篩選建立財務報表內容。

2.5.2 Excel在財務分析中的應用

結合財務管理主體和財務分析要求，在Excel財務分析中應用比率分析法、比較分析法、圖解分析法和財務綜合分析法，在Excel建立相關單元格之間的數(shù)據(jù)關系，對需要處理的財務數(shù)據(jù)進行比較分析。[6]

財務分析是一個系統(tǒng)的過程，在學生們學習了解在Excel財務管理應用各方面內容之后，應將前后學習的內容進行歸總，進而形成綜合實訓，從而鍛煉學生們的整體思維。

3 Excel在財務管理教學中的應用效果

通過對Excel的教學改革應用，學生們真正參與到學習體會，增強學生們的財務管理思維，培養(yǎng)財務管理意識，達到適應社會需求要求。

3.1 啟動學生學習運用財務管理知識

課程教學內容，結合會計基礎知識和財務管理中的籌資、投資、營運與利潤分配等活動，展開Excel在財務管理中的各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息的處理分析。在經濟管理專業(yè)教學中基本上都引進了用友財務軟件或金蝶財務分析系統(tǒng)等，然而為讓學生學習掌握原理及自己的動手設計財務分析模型，Excel的應用在很大程度上能很好的讓學生掌握基礎并學會應用。

Excel的應用能讓教學重理論向實踐實訓應用轉型，能提升學生的財務運用能力，培養(yǎng)學生對財務管理知識的掌握。

3.2 有利于提升學生數(shù)據(jù)處理和圖表制作的能力

Excel強大的數(shù)據(jù)處理功能，能讓學生學會鍛煉數(shù)據(jù)處理能力，建立起財務關系的綜合思維。通過圖表制作，鍛煉文本表達能力。

Excel具有數(shù)據(jù)分析和圖表處理的強大功能隨著經濟社會的發(fā)展，在大學財務管理類課程教學中，對于基礎課程應讓學生掌握財務分析的原理，組織架構及資金流向，現(xiàn)值與終值等邏輯關系比較。

3.3 有利于提升學生的綜合素質

課程教學內容結合會計基礎知識和財務管理知識，多角度、多思考，培養(yǎng)鍛煉學生們的綜合素質。

3.4 有利于教師利用教學

Excel的應用，不僅有利于學生學習掌握財務管理中的技能知識，而且有利于教師的運用，提升素質教育。[7]Excel集聚圖表、數(shù)據(jù)、文字等功能于一體，教育教學過程中，通過Excel的案例及創(chuàng)建模型分析，有利于學生學習掌握相關知識，Excel成為教師上課的媒介，方便教師講授課。

總之，隨著電腦的普及應用，電子賬務的發(fā)展，Excel被廣泛的運用于經濟生活的各個方面，給財務管理從業(yè)者及相關者帶來了機遇與挑戰(zhàn)，作為當今大學生應順應發(fā)展，加大財務管理及Excel作為教學軟件在財務管理中的應用學習，從Excel應用角度鍛煉提升學生財務管理分析應用能力。

參考文獻

[1] 黃新榮，張鳳.Excel2010在會計與財務管理中的應用[M].北京：人民郵電出版社，2017：80-83.

[2] 孫麗霞.Excel在財務管理中應用[J].合作經濟與科技，2015（10）：154-155.

[3] 荊新，王化成，劉俊彥.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2015：123-125.

[4] 楊丹.淺談Excel在會計中的應用[J].財稅研究，2015（21）：144.

[5] 白翔.Excel在中小企業(yè)財務管理中的應用[J].財政論壇，2017（4）：61-62.

[6] 崔杰，姬昂，崔婕.Excel在會計和財務管理中的應用[M].北京：清華大學出版社，2017：330-334.

[7] 張曉霞，馬錦.關于Excel應用于會計專業(yè)課程教學的思考[J].科技經濟市場，2014（6）：184-185.