孫迎迎

摘 要：在我國，國有企業(yè)是經(jīng)濟與社會的主要支柱，對于我國的發(fā)展，其發(fā)揮了十分重要的推動作用。但是，伴隨著我國社會的不斷發(fā)展與進(jìn)步，國有企業(yè)在這之中也存在著許許多多的問題，如果想要國有企業(yè)能夠持續(xù)快速的發(fā)展，那么便要對這些問題進(jìn)行解決。所以，在目前的情況下，如何更好的解決企業(yè)存在的問題，如何更好的整治內(nèi)部體系成為了問題之中的重中之重。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理;國有企業(yè);內(nèi)部控制體系;建設(shè)優(yōu)化;策略分析;

一、風(fēng)險管理

（1）風(fēng)險管理的定義

對于風(fēng)險管理，一般分為風(fēng)險識別和風(fēng)險控制階段兩個部分。對于風(fēng)險識別來說，它主要是來預(yù)估企業(yè)可能面臨或者遇到的問題和狀況，并以此給出一定的預(yù)估情況，由此當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)問題時，企業(yè)可以第一時間進(jìn)行調(diào)整補救，從而來降低因為一些不必要的變故給企業(yè)帶來的危害。對于風(fēng)險控制來說，它是位于風(fēng)險識別之后的一個階段，它主要是在風(fēng)險識別后做出一些反應(yīng)措施，將對企業(yè)的傷害降到最低。并且，風(fēng)險是一個極具變化性的問題，當(dāng)企業(yè)面臨的風(fēng)險一旦發(fā)生變化，風(fēng)險控制便會對此及時的做出反應(yīng)，最大化的去解決問題，降低企業(yè)所要面臨的危險。

（2）風(fēng)險管理的重要性

對于我國來說，國有企業(yè)一般規(guī)模龐大，并且大多有企業(yè)的支持，且內(nèi)部構(gòu)造復(fù)雜，一般底下還會有著許許多多的分公司。再加上各方面因素的影響，對于國有企業(yè)的內(nèi)部管理更是難上加難。再者，對于一個國有企業(yè)來說，其規(guī)模越大，底下具有的分公司越多，其管理的難度也就會更難。隨著社會的發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇走出國門，開始向著海外發(fā)展，如此一來，對于企業(yè)管理的難度也就更加艱難。就此種情況來看，我國則更要加強對企業(yè)的管理，對企業(yè)內(nèi)部的機制進(jìn)行改動與完善，使我國的國有企業(yè)可以更上一層樓。

二、風(fēng)險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題

（1）風(fēng)險管理制度不夠完善

由于各方面因素的影響，國有企業(yè)內(nèi)部會存在許多的問題，如員工素質(zhì)不高、企業(yè)文化建設(shè)不到位、治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、董事會形同虛設(shè)、組織體系不完善等等問題。再者，對于一個國有企業(yè)來說，一般情況下都是使用公司制，而此種制度的重心為法人治理結(jié)構(gòu)，由此一來，董事會在這之間所發(fā)揮的作用便十分的重要。一般的現(xiàn)代企業(yè)之中，權(quán)力方面一般都是層層制約的，并且還會成立一些專門的機制對其進(jìn)行監(jiān)管。但是在我國的國有企業(yè)之中，國有股在企業(yè)當(dāng)中占有著一定的話語權(quán)，而其他的股東等所能發(fā)揮出來的作用也就寥寥無幾，在國有企業(yè)當(dāng)中，雖然會設(shè)立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，但是在這種環(huán)境之下，這種結(jié)構(gòu)如同虛設(shè)一般的存在著，并不會發(fā)揮什么實質(zhì)性的作用。

（2）對機會與風(fēng)險的分析不徹底，風(fēng)險發(fā)生突然

一個企業(yè)在其發(fā)展的道路上，在最開始的時候，都會提前制定一個個的目標(biāo)來準(zhǔn)備完成。并且對于這個目標(biāo)所可能帶來的問題和風(fēng)險也會有一定程度的預(yù)估和打算，再者，對于一個目標(biāo)，企業(yè)還要分析清楚其到底是機會還是風(fēng)險，不能盲目的便定下一個目標(biāo)。比如，這個目標(biāo)對于企業(yè)有負(fù)面影響，那么它便很有可能會是風(fēng)險，但是，若從其他方面來看，其正面的影響要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的比負(fù)面影響來的深遠(yuǎn)，那么這個目標(biāo)便很有可能會成為該企業(yè)發(fā)展的一個機會。通過對機會與風(fēng)險進(jìn)行分析 ，可以更好的對企業(yè)進(jìn)行掌控，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)也可以更好的迅速做出應(yīng)對措施。

（3）風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險管理策略缺乏

一個國有企業(yè)和其他的現(xiàn)代化企業(yè)相比，最為突出的特征便是風(fēng)險意識淡薄，因為對于國有企業(yè)來說，其受到國家的保護，所以，對于風(fēng)險問題便會考慮的很少。對于風(fēng)險的概念只停留在十分淺顯的位置，更別說為了預(yù)防風(fēng)險而成立的機構(gòu)了。一個企業(yè)如果內(nèi)部的結(jié)構(gòu)不夠完善，再加之對于風(fēng)險的防范意識不夠強烈，那么，當(dāng)風(fēng)險來臨之時，便有很大的可能對其無法應(yīng)對。

（4）整體意識淡薄，隨意改變戰(zhàn)略目標(biāo)

一般來說，風(fēng)險管理都會分為好幾個層次，而最高層次的則是戰(zhàn)略目標(biāo)。對于一個企業(yè)來說，戰(zhàn)略目標(biāo)具有十分重要的意義，它可以決定企業(yè)以后的走向和發(fā)展。對于戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，一般需要根據(jù)企業(yè)運營的情況，財務(wù)等方面做出的分析，最后才能夠制定。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策

內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有實用性和局限性。由于業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品生產(chǎn)、業(yè)務(wù)目的和目標(biāo)的不同，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以企業(yè)本身的特點為基礎(chǔ)，并以健全制度的設(shè)計和建設(shè)為基礎(chǔ)加強內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)采取主動預(yù)防與自動控制相結(jié)合的控制措施。因此，企業(yè)可以制定以下內(nèi)部控制制度管理措施。

（1）改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是影響企業(yè)管理制度、程序和效率的各種因素。它直接影響到內(nèi)部控制企業(yè)的實施。要加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先要重視企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)和完善 通過不斷改進(jìn)業(yè)務(wù)管理程序，明確各部委的責(zé)任和職能，提高企業(yè)管理水平。加強內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和合理化，減少非法交易的風(fēng)險，減少盲目行動的風(fēng)險。

（2）根據(jù)企業(yè)實際情況制定內(nèi)部控制目標(biāo)建設(shè)

在先進(jìn)的企業(yè)中，調(diào)查內(nèi)部控制管理、研究經(jīng)驗等為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實施提供了新的思路。在結(jié)合企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，應(yīng)開發(fā)與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的目的，在線內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強控制促進(jìn)所有員工的參與，建立內(nèi)部控制管理績效評估機制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施，需要澄清內(nèi)部控制原則，遵守完整性、重要性、適應(yīng)性和成本效益等原則，指導(dǎo)內(nèi)部控制系統(tǒng)的政策制定和進(jìn)程，并澄清內(nèi)部控制系統(tǒng)的法律基礎(chǔ)和實施方法。

（3）設(shè)立獨立的內(nèi)部管理監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督制度的實施

企業(yè)設(shè)立了一個規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)部控制股，其中包括該部、人力資源、資產(chǎn)管理、規(guī)劃和發(fā)展以及內(nèi)部監(jiān)督部和其他內(nèi)部控制部門的財務(wù)、風(fēng)險控制和財務(wù)管理審計主任，以形成一個目標(biāo)機構(gòu)，其目標(biāo)是監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督制度的實施。

（4）詳細(xì)制定內(nèi)部控制制度建設(shè)計劃，以促進(jìn)內(nèi)部控制制度的實施

按照統(tǒng)一規(guī)劃、實施總局的設(shè)想，公司進(jìn)行深入的調(diào)查和可行性研究，制定合理、法律、健康、完善的建設(shè)計劃，在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，確立了企業(yè)經(jīng)營管理和推廣的戰(zhàn)略目標(biāo)，實施內(nèi)部控制的具體戰(zhàn)略和計劃框架。內(nèi)部控制計劃應(yīng)包括甄選過程、培訓(xùn)計劃、監(jiān)督等。內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)按照既定計劃取得良好進(jìn)展。

（5）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度的有機結(jié)合

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)將面臨更激烈的環(huán)境競爭。企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險意識，加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有機聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險管理、風(fēng)險識別和政策評估系統(tǒng)的框架內(nèi)，提高并依靠內(nèi)部控制體系提高企業(yè)風(fēng)險管理的規(guī)避水平。為了更好地確保內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相結(jié)合，企業(yè)可以優(yōu)化體制框架，結(jié)合兩者形成對企業(yè)內(nèi)部控制總體管理體系的內(nèi)部審計。

（6）加強內(nèi)部控制建設(shè)，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理經(jīng)驗

注重企業(yè)文化內(nèi)部控制文化，積極動員員工參與風(fēng)險管理和內(nèi)部控制實施措施，全面促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制文化，逐步提高員工對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識和觀念，切實加強企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，及時處理工作流程中遇到的問題，確保內(nèi)部控制能夠按計劃進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)定期舉行會議，就關(guān)鍵問題作出現(xiàn)場決策，并相互協(xié)調(diào)和溝通，以解決有關(guān)的問題。

（7）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的流程優(yōu)化和內(nèi)部控制

在加強內(nèi)部控制制度的過程中，企業(yè)應(yīng)注意內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)程序的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，而內(nèi)部控制程序不僅涉及整個管理制度的企業(yè)管理程序，形成一個封閉的循環(huán)，而且有助于實現(xiàn)企業(yè)各部委之間暢通無阻的溝通，降低內(nèi)部控制管理成本，提高企業(yè)管理效率，確保內(nèi)部控制制度得到有效實施。再者，關(guān)于內(nèi)部控制制度 ，業(yè)務(wù)流程與國有企業(yè)黨的治理運行機制要進(jìn)行有效融合以及要完整的進(jìn)行對接。

四、結(jié)語

作為建立國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的一部分，管理層分析了風(fēng)險管理問題，并及時提出了有針對性的解決辦法，以應(yīng)對當(dāng)前在建立風(fēng)險管理制度方面面臨的挑戰(zhàn)：改進(jìn)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)通信系統(tǒng)，以及優(yōu)化風(fēng)險管理系統(tǒng)，重點是在其自身能力范圍內(nèi)優(yōu)化風(fēng)險控制內(nèi)容、內(nèi)部風(fēng)險控制;提高工作人員的風(fēng)險意識

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