黃江云

摘 要 2015年3月新一輪電力體制改革啟動(dòng)以來(lái)，廣東成為全國(guó)電力市場(chǎng)發(fā)展的前沿陣地，研究廣東電力市場(chǎng)對(duì)全國(guó)電力市場(chǎng)和電力行業(yè)的發(fā)展有著重要意義。本文選取廣東電力市場(chǎng)的主力機(jī)組——煤電機(jī)組作為研究對(duì)象，通過(guò)構(gòu)建煤電機(jī)組三線四區(qū)成本分析和盈利預(yù)測(cè)模型，為其參與電力市場(chǎng)提供競(jìng)價(jià)策略依據(jù)。

關(guān)鍵詞 煤電企業(yè) 電廠成本 三線四區(qū)

一、概況

目前廣東電力市場(chǎng)煤電企業(yè)的電量主要來(lái)自基數(shù)電量、年度長(zhǎng)協(xié)電量和月度競(jìng)價(jià)電量，在基數(shù)電量、年度長(zhǎng)協(xié)電量對(duì)應(yīng)的電價(jià)既定的前提下，煤電企業(yè)增量利潤(rùn)則主要取決于月度競(jìng)價(jià)的結(jié)果，因此，企業(yè)在月度競(jìng)價(jià)市場(chǎng)采用什么樣的策略和價(jià)格是最關(guān)鍵的問(wèn)題。為提供制定價(jià)格策略的依據(jù)，筆者通過(guò)建立三線四區(qū)成本分析與盈利預(yù)測(cè)模型（以下簡(jiǎn)稱三線四區(qū)模型），測(cè)算在一定條件下月度競(jìng)價(jià)價(jià)格水平對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，用于指導(dǎo)煤電企業(yè)參與月度競(jìng)價(jià)市場(chǎng)。

二、三線四區(qū)的定義和電廠成本的劃分

（一）三線四區(qū)

三線，指邊際貢獻(xiàn)紅線、盈虧保本線、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)線，是企業(yè)在達(dá)到邊際貢獻(xiàn)為0、利潤(rùn)為0或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)分別對(duì)應(yīng)的競(jìng)價(jià)價(jià)格。四區(qū)則是根據(jù)三線劃分出企業(yè)不同的利潤(rùn)水平區(qū)間。

（二）電廠成本的劃分

從管理會(huì)計(jì)的角度，電廠成本分為變動(dòng)成本和固定成本。變動(dòng)成本是在一定范圍內(nèi)隨著發(fā)電、熱產(chǎn)量變化而變化的成本，主要為燃料成本以及液氨等材料成本。固定成本則是指在一定范圍內(nèi)與發(fā)電、熱產(chǎn)量變化無(wú)關(guān)，其費(fèi)用總量固定的成本，一般包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、工資及福利、修理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)某發(fā)電集團(tuán)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，液氨等材料成本在5厘/千瓦時(shí)左右，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅將燃料成本視為煤電企業(yè)的變動(dòng)成本，本文采用綜合入爐標(biāo)煤價(jià)和綜合供電標(biāo)煤耗計(jì)算度電燃料成本。

三、模型建立

在不考慮偏差費(fèi)用、考核電費(fèi)的情況下，電廠電價(jià)主要有政府批復(fù)上網(wǎng)電價(jià)A（用于基數(shù)電量）、年度長(zhǎng)協(xié)電價(jià)B（用于長(zhǎng)協(xié)電量）、競(jìng)價(jià)電價(jià)X（用于競(jìng)價(jià)電量），其中，前兩個(gè)電價(jià)為既定電價(jià)，競(jìng)價(jià)電價(jià)則是未知電價(jià)。因而在基數(shù)電量和長(zhǎng)協(xié)電量已確定的前提下，月度競(jìng)價(jià)的價(jià)格與月度競(jìng)價(jià)電量是決定企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵因素。由于廣東電力市場(chǎng)由計(jì)劃向市場(chǎng)轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)發(fā)電量的預(yù)測(cè)具有較大的不確定性，因此，做三線四區(qū)模型時(shí)，需考慮發(fā)電量、煤價(jià)兩個(gè)變量參數(shù)的不同組合，測(cè)算競(jìng)價(jià)度電目標(biāo)價(jià)格，再根據(jù)預(yù)測(cè)和實(shí)際結(jié)果，逐月調(diào)整競(jìng)價(jià)策略，從而為企業(yè)預(yù)測(cè)全年利潤(rùn)及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供決策支持。

（一）模型基本公式

利潤(rùn)總額=發(fā)電收入-變動(dòng)成本-固定成本

邊際貢獻(xiàn)紅線：利潤(rùn)總額為0、固定成本為0時(shí)，對(duì)應(yīng)的競(jìng)價(jià)價(jià)格

盈虧保本線：利潤(rùn)總額為0時(shí)對(duì)應(yīng)的競(jìng)價(jià)價(jià)格

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)線：利潤(rùn)總額為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)對(duì)應(yīng)的競(jìng)價(jià)價(jià)格

其中：發(fā)電收入=基數(shù)電量*A+年度長(zhǎng)協(xié)電量*B+月度競(jìng)價(jià)電量*X

單位變動(dòng)成本=入爐標(biāo)煤價(jià)*綜合供電標(biāo)煤耗

固定成本=除變動(dòng)成本外的發(fā)電成本年初預(yù)算值

（二）設(shè)置利用小時(shí)數(shù)和入爐標(biāo)煤價(jià)的不同參數(shù)組合

參數(shù)1：利用小時(shí)數(shù)——根據(jù)預(yù)測(cè)全省燃煤機(jī)組年度利用小時(shí)數(shù)、電廠歷年市場(chǎng)份額排名，測(cè)算電廠年度利用小時(shí)數(shù)，從而計(jì)算電廠年上網(wǎng)電量。參考2016—2018年燃煤機(jī)組利用小時(shí)數(shù)，假定以200小時(shí)為區(qū)間，從3500～4500小時(shí)遞進(jìn)取6個(gè)值。

第一，年上網(wǎng)電量=利用小時(shí)數(shù)*平均裝機(jī)容量* （1-廠用電率）

第二，月度集中競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)采用統(tǒng)一出清模式，因此，假設(shè)電廠采取保守報(bào)價(jià)以確保成交，邊際機(jī)組會(huì)將統(tǒng)一出清價(jià)維持在某一區(qū)間，故月度競(jìng)價(jià)成交電量按統(tǒng)一市場(chǎng)成交比率測(cè)算。

參數(shù)2：入爐標(biāo)煤價(jià)——根據(jù)電煤采購(gòu)年度合同和現(xiàn)貨采購(gòu)預(yù)測(cè)需求，結(jié)合電煤市場(chǎng)波動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)年內(nèi)集團(tuán)電煤采購(gòu)價(jià)，參考2016—2018年燃煤機(jī)組采購(gòu)價(jià)格，假定以30元/噸的價(jià)格區(qū)間，從530～680元/噸之間遞進(jìn)取6個(gè)值，再折算成綜合入爐標(biāo)煤價(jià)。

四、結(jié)論

通過(guò)參數(shù)1、2不同組合方式建立三線四區(qū)模型，可知：

第一，邊際貢獻(xiàn)紅線根據(jù)燃煤價(jià)格變化正向線性變化，在參數(shù)2確定的情況下，邊際貢獻(xiàn)紅線不變。

第二，參數(shù)1、2不同組合可以得出36種三線競(jìng)價(jià)價(jià)格組合，由此得出競(jìng)價(jià)價(jià)格區(qū)間，再進(jìn)一步跟蹤市場(chǎng)，調(diào)整競(jìng)價(jià)價(jià)格，測(cè)算最終可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)水平。通過(guò)模型結(jié)果，可以指導(dǎo)企業(yè)找準(zhǔn)管理方向，采取各種措施，降低成本提升效益。

五、建議

鑒于國(guó)內(nèi)特有的政治環(huán)境以及歷史因素，煤電企業(yè)除應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的生存需求，更有國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求。在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，發(fā)電企業(yè)要綜合考慮競(jìng)價(jià)底線、企業(yè)盈虧以及決策層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，用于跟蹤、預(yù)測(cè)、分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)制定相應(yīng)的調(diào)整策略。因此，提出以下建議：

第一，建議發(fā)電企業(yè)建立實(shí)時(shí)成本分析信息化系統(tǒng)，提供決策支持。在實(shí)時(shí)成本分析系統(tǒng)中引入三線四區(qū)，并細(xì)化分解相應(yīng)指標(biāo)，通過(guò)系統(tǒng)建立的三線四區(qū)可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)時(shí)跟蹤，以更真實(shí)地反映企業(yè)真實(shí)成本。

第二，建議發(fā)電企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，現(xiàn)貨市場(chǎng)下成本是衡量競(jìng)爭(zhēng)力最重要的因素，市場(chǎng)將逐漸透明化，作為發(fā)電集團(tuán)，應(yīng)發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)與精細(xì)化管理優(yōu)勢(shì)，燃料采購(gòu)與管理

第三，建議政府在市場(chǎng)規(guī)則設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮我國(guó)的國(guó)情。當(dāng)前發(fā)電集團(tuán)多為國(guó)有企業(yè)，承擔(dān)較多的社會(huì)責(zé)任，并不是完全以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，另一方面，由于歷史原因，每臺(tái)機(jī)組的建設(shè)成本不一樣。因此在政策設(shè)計(jì)時(shí)，穩(wěn)步穩(wěn)妥推進(jìn)，如通過(guò)政府或其認(rèn)可的渠道測(cè)算出參與市場(chǎng)發(fā)電企業(yè)的固定成本，確定合理的固定成本補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，保證發(fā)電企業(yè)的基本生存。

（作者單位為廣東省能源集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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