何穎皎

引言

平板陶瓷膜產(chǎn)品是目前國(guó)際上最為新興的膜生物反應(yīng)器（MBR）水處理系統(tǒng)的核心部件。該產(chǎn)品具有機(jī)械強(qiáng)度高、化學(xué)穩(wěn)定性好、透水性高、耐氧化、抗污染性好、易于清洗再生、使用壽命長(zhǎng)等優(yōu)點(diǎn)。我國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的研究起步較晚，長(zhǎng)期依賴從國(guó)外進(jìn)口，某企業(yè)經(jīng)過(guò)近三年的努力終于掌握了高性能平板陶瓷膜產(chǎn)品的制作技術(shù)。通過(guò)可行性分析，認(rèn)為該項(xiàng)目適應(yīng)國(guó)內(nèi)和國(guó)際產(chǎn)業(yè)總體前進(jìn)趨勢(shì)，是國(guó)家支持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)前景良好，可以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，該項(xiàng)目的實(shí)施可獲得良好的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益。

一、項(xiàng)目概況

本項(xiàng)目采用W 型氧化鋁為主要材料，采用擠出成型工藝，生產(chǎn)表面涂覆納米氧化鋁陶瓷膜的大尺寸薄壁中空平板陶瓷膜產(chǎn)品。項(xiàng)目占地面積12000 平米，廠房倉(cāng)庫(kù)等配套面積4000 平米。本項(xiàng)目實(shí)施達(dá)產(chǎn)后，將形成年產(chǎn)20 萬(wàn)平方米平板陶瓷膜的生產(chǎn)規(guī)模。本項(xiàng)目以“綠色、節(jié)能、環(huán)?！睘樵瓌t，目標(biāo)是成為國(guó)內(nèi)技術(shù)領(lǐng)先和最大的平板陶瓷膜產(chǎn)品生產(chǎn)基地。本項(xiàng)目的建成將有助于提高我國(guó)大尺寸薄壁中空平板陶瓷膜生產(chǎn)的技術(shù)水平，有利于打破國(guó)外膜生物反應(yīng)器（MBR）水處理系統(tǒng)在國(guó)內(nèi)的壟斷。

項(xiàng)目總投資5015.5 萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資4272.64 萬(wàn)元，流動(dòng)資金630.67 萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)完達(dá)產(chǎn)后年銷售達(dá)5600 萬(wàn)元。

二、可行性分析

（一）政策可行性分析

膜材料與膜技術(shù)一直是國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展和重點(diǎn)支持的領(lǐng)域，21世紀(jì)的多數(shù)工業(yè)中，膜技術(shù)扮演著戰(zhàn)略的角色，誰(shuí)掌握了膜技術(shù)，誰(shuí)就掌握了21世紀(jì)的未來(lái)?！秶?guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》在優(yōu)先主題“基礎(chǔ)原材料”中提出要重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)“分離材料”，陶瓷膜是分離材料的重要組成部分，從九五開(kāi)始一直得到國(guó)家相關(guān)部委的重點(diǎn)支持?！妒蹇茖W(xué)與技術(shù)發(fā)展規(guī)劃》中，在促進(jìn)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)，高性能分離膜材料被列為產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)示范重點(diǎn)；要重點(diǎn)開(kāi)發(fā)水處理膜、氣體分離膜、特種分離膜等膜材料。

（二）市場(chǎng)可行性分析

平板陶瓷膜用于生物反應(yīng)器（MBR）水處理系統(tǒng)，具有出水水質(zhì)高、占地面積小、運(yùn)營(yíng)成本低、自動(dòng)化程度高等諸多優(yōu)勢(shì)，可有效實(shí)現(xiàn)工業(yè)污水處理和再生水回用，解決城市缺水和污水排放問(wèn)題，在水處理領(lǐng)域具有巨大市場(chǎng)前景。

在自來(lái)水市場(chǎng)方面，超濾將成為第三代城市飲用水凈化工藝的核心技術(shù)，在污水處理市場(chǎng)方面，陶瓷平板膜主要應(yīng)用于生活污水、含油廢水、紙漿廢水、染料廢水、食品工業(yè)、制藥工業(yè)、制革廢水、電鍍廢水、線路板廢水、金屬加工、生物產(chǎn)品加工等領(lǐng)域廢水處理，可以應(yīng)用的廢水類型水量占全國(guó)總污水排放量的70%，工業(yè)廢水和城鎮(zhèn)廢水處理總量約為每年400 億立方米，扣除損耗和適用范圍的影響，實(shí)際上陶瓷平板膜可適用的水總量為252億立方米，市場(chǎng)潛力巨大。

（三）技術(shù)可行性分析

平板陶瓷膜成套生產(chǎn)技術(shù)核心內(nèi)容是平板陶瓷膜配方及與之相匹配的工藝和生產(chǎn)設(shè)備。在這方面，國(guó)外長(zhǎng)期對(duì)我國(guó)進(jìn)行技術(shù)封鎖，國(guó)內(nèi)相關(guān)院校、企業(yè)也多次赴國(guó)外進(jìn)行考察學(xué)習(xí)，但效果不明顯，面對(duì)巨大的市場(chǎng)前景，我公司與中科院過(guò)程所和清華大學(xué)環(huán)境學(xué)院緊密合作，經(jīng)過(guò)近三年的努力終于掌握了大尺寸薄壁中空平板陶瓷膜的生產(chǎn)技術(shù)，研制的大尺寸薄壁中空平板陶瓷膜具有以下創(chuàng)新點(diǎn)：

1.采用梯度微孔膜結(jié)構(gòu)，不僅使平板膜的氣孔率得到了較大幅度的提高，降低了陶瓷平板膜的過(guò)濾壓力，增大了膜通量，而且平板膜的韌性和抗折強(qiáng)度也有不同程度的提高，有效地解決了目前市場(chǎng)上陶瓷平板膜產(chǎn)品普遍存在的過(guò)濾阻力大、水通量小、反沖再生效果差等缺陷。

2.解決了大尺寸薄壁中空平板陶瓷纖維膜支撐體的成型技術(shù)難題；確定了支撐體材料配方體系及塑性泥團(tuán)的制備工藝；完成了模具的設(shè)計(jì)、優(yōu)化、加工及擠出成型參數(shù)的確定。

3.采用微波干燥技術(shù)及疊層燒成方式，解決了平板陶瓷纖維膜干燥燒成過(guò)程中出現(xiàn)的變形、開(kāi)裂等技術(shù)難題。

4.采用低溫?zé)Y(jié)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了平板陶瓷纖維膜納米分離膜層的制備技術(shù)研究，原創(chuàng)性的完成了在氧化鋁系配方中加入陶瓷纖維的配方研究。

5.完成了平板陶瓷膜組件的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)工作，完成了膜組件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、集水槽的設(shè)計(jì)以及組件的密封技術(shù)研究，開(kāi)發(fā)了系列膜組件，完成了部分應(yīng)用試驗(yàn)。

經(jīng)過(guò)努力，平板陶瓷膜的生產(chǎn)已形成了完整的工藝，可進(jìn)行正常的工業(yè)化批量生產(chǎn)。產(chǎn)品性能的穩(wěn)定性和一致性證明了此項(xiàng)技術(shù)完全適用于工業(yè)化生產(chǎn)，并可根據(jù)條件變化和目標(biāo)要求對(duì)產(chǎn)品性能進(jìn)行設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品性能的可控性，技術(shù)上已完全成熟。

（四）財(cái)務(wù)可行性分析

1.產(chǎn)品方案及價(jià)格

本項(xiàng)目實(shí)施達(dá)產(chǎn)后，將形成年產(chǎn)20 萬(wàn)平方米平板陶瓷膜的生產(chǎn)規(guī)模。根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格、今后的市場(chǎng)走勢(shì)及對(duì)未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品售價(jià)280 元/m2。企業(yè)可實(shí)現(xiàn)年均銷售收入5600 萬(wàn)元，（測(cè)算銷售收入時(shí)，視產(chǎn)量為銷量）。

2.投資估算、投資計(jì)劃與資金籌措

（1）本項(xiàng)目建設(shè)投資估算4272.64.萬(wàn)元，流動(dòng)資金630.67 萬(wàn)元，建設(shè)期利息112.16 萬(wàn)元，項(xiàng)目總投資5015.5 萬(wàn)元。

（2）建設(shè)投資4272..64 萬(wàn)元中，自有資金占30%（1281.79萬(wàn)元），銀行借款占70%（2990.85 萬(wàn)元），年貸款利率9%；建設(shè)期貸款利息用自有資金償還為112.16 萬(wàn)元；流動(dòng)資金630.67 萬(wàn)元中，自有資金占30%（189.2 萬(wàn)元），銀行借款占70%（441.47 萬(wàn)元），年貸款利率4.35%。

（3）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度：項(xiàng)目建設(shè)期5 個(gè)月，投產(chǎn)期1年7 個(gè)月（第1年達(dá)產(chǎn)50%，第2年達(dá)產(chǎn)80%）；項(xiàng)目計(jì)算期15年（含建設(shè)期、投產(chǎn)期）。

3.總成本費(fèi)用估算

（1）正常年份原材料、燃料與動(dòng)力消耗分別為1771.92 萬(wàn)元、198 萬(wàn)元、178.12 萬(wàn)元（均為外購(gòu)）

（2）勞動(dòng)定員及工資福利費(fèi)

勞動(dòng)定員22 人，生產(chǎn)人員16 人，管理人員6 人。人員工資平均按10 萬(wàn)元/人年測(cè)算，項(xiàng)目工資福利費(fèi)為220 萬(wàn)元 /年。

（3）其他

制造費(fèi)用為525.9 萬(wàn)元/年，管理費(fèi)用為90.1 萬(wàn)元/年，正常年份營(yíng)業(yè)費(fèi)用為448 萬(wàn)元/年，財(cái)務(wù)費(fèi)用為260.51 萬(wàn)元 /年。

其它費(fèi)用：其他管理費(fèi)用：按工資及福利費(fèi)的40%計(jì)取。其他制造費(fèi)用：按固定資產(chǎn)原值的2%測(cè)算。

擴(kuò)建項(xiàng)目投產(chǎn)期（第3年數(shù)據(jù)）企業(yè)生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到100%時(shí)的成本及費(fèi)用：總成本費(fèi)用3692.54 萬(wàn)元（其中固定成本1096.5 萬(wàn)元），經(jīng)營(yíng)成本3070.74 萬(wàn)元。

4.財(cái)務(wù)盈利能力分析

根據(jù)現(xiàn)金流量表得出有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)（如表1）

上述指標(biāo)中，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高出本行業(yè)的基準(zhǔn)收益率12%，說(shuō)明項(xiàng)目盈利能力即滿足企業(yè)的期望值，也滿足行業(yè)的要求。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均為正值，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是接受的。投資回收期均小于本行業(yè)基準(zhǔn)回收期，這表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。

表1 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)表

根據(jù)損益表計(jì)算各項(xiàng)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)如表2：

表2 損益表評(píng)價(jià)指標(biāo)

本項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均高出本行業(yè)基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率和投資利稅率，說(shuō)明單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)有較高的水平。

5.不確定性分析

（1）盈虧平衡分析

項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力和還清借款時(shí)年總成本費(fèi)用為3692.54 萬(wàn)元，其中固定成本為1096.5 萬(wàn)元，變動(dòng)成本為2596.04 萬(wàn)元，年?duì)I業(yè)稅金及附加（不含增值稅）為46.95萬(wàn)元，年銷售收入為5600 萬(wàn)元，以所得稅前生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為37.08%，如圖一盈虧平衡分析圖

圖一 盈虧平衡分析圖

該項(xiàng)目生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的37.08 時(shí)，企業(yè)可以不盈不虧，因此該項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。然而企業(yè)應(yīng)重視市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)變化，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，努力降低成本，開(kāi)拓市場(chǎng)。投資者可敏銳地觀察市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)掌握價(jià)格信息調(diào)整銷售方案，對(duì)不利因素變化進(jìn)行控制和規(guī)避，進(jìn)一步增強(qiáng)本企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（2）敏感性分析

就該項(xiàng)目的銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資三個(gè)因素變化對(duì)所得稅后的全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析，如圖二。

圖二 敏感性分析圖

由圖二可以看出，銷售收入最為敏感，當(dāng)銷售收入下降大約23%時(shí)，項(xiàng)目將變?yōu)椴豢尚?；其次是?jīng)營(yíng)成本，建設(shè)投資為最不敏感的因素。

6.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論

本項(xiàng)目稅后投資內(nèi)部收益率為34.5%，而本行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率為12%，稅后投資回收期是3.2年，也低于本行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，充分顯示此項(xiàng)目具有良好的盈利能力。此項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)優(yōu)良，因此，項(xiàng)目具有很強(qiáng)的可行性。

三、結(jié)語(yǔ)

本項(xiàng)目屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，符合國(guó)家、地方的產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品為高附加值、投資回報(bào)率較高的產(chǎn)品。項(xiàng)目投產(chǎn)后，正常年份年銷售收入5600 萬(wàn)元，總投資收益率35.36%，年均利潤(rùn)總額1773.69 萬(wàn)元，年均所得稅443.42萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)1330.27 萬(wàn)元，稅后投資回收期3.2年，具有顯著的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。