吳慧瓊

摘 要：根據(jù)《關(guān)于開展中央企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》（國資發(fā)評(píng)價(jià)[2010]107號(hào)），各中央企業(yè)將“小金庫”治理與管理隱患排查相結(jié)合，對(duì)各類代管資金、表外資產(chǎn)等不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊資金一并進(jìn)行了清理。從清理結(jié)果看，中央企業(yè)普遍存在以上各類特殊資金?；诖?，本文主要對(duì)供電企業(yè)特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了分析與研究。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；特珠資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

供電企業(yè)特殊資金管理水平的高低在很大程度上直接關(guān)系到特殊資金的使用效益。通過有效方法加強(qiáng)自身資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，在收繳、管理和使用過程中，避免出現(xiàn)資金流問題，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保特殊資金源于職工，用之于職工的良好氛圍。

一、供電企業(yè)實(shí)行特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

供電企業(yè)特殊資金包括企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)年金、實(shí)行行業(yè)管理尚未移交社保部門的社會(huì)保險(xiǎn)資金，以及企業(yè)雖不擁有所有權(quán)但承擔(dān)資金安全管理責(zé)任的資金和企業(yè)所有但尚未并表的各類資金。供電企業(yè)特殊資金管理指供電企業(yè)特殊資金的來源、支付方向、結(jié)算以及特殊資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。盡管特殊資金不涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，同時(shí)也不是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。但對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是具有非常重要的意義。通過對(duì)企業(yè)特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范不僅能將責(zé)任落到實(shí)處，更好發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。而且對(duì)各個(gè)階段中涉及到的資金問題進(jìn)行分析，及時(shí)了解資金異動(dòng)情況，以便及時(shí)采取有效的防范措施，避免資金安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保護(hù)好職工合法權(quán)益，真正為職工辦好事，辦實(shí)事，為職工排擾解難。

二、供電企業(yè)特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法

供電企業(yè)實(shí)行特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，可降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與資金安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有非常重要的作用。下面就從黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)兩種特殊資金著手，探討特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法。

（1）黨費(fèi)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.加強(qiáng)教育，提升認(rèn)識(shí)

供電企業(yè)可通過各種方式在黨員中積極開展黨章黨規(guī)、理想信念、組織觀念。交納黨費(fèi)的重要性與典型案例等方面的教育，進(jìn)一步強(qiáng)化黨員黨性教育，引導(dǎo)他們樹立牢固的黨員意識(shí)、政治意識(shí)與黨章意識(shí)，從而提升他們交納黨費(fèi)的積極性、自覺性與主動(dòng)性。及時(shí)更新黨員花名冊，并向每一名黨員發(fā)放《黨費(fèi)證》，明確規(guī)定每一個(gè)月的某一日作為黨費(fèi)繳納日。通過微信、辦公群等方式，提前提醒他們，督促他們主動(dòng)足額繳納黨費(fèi)。同時(shí)，供電企業(yè)可優(yōu)先建立起一批積極繳納黨費(fèi)的先進(jìn)典型，以此激勵(lì)其他黨員尤其是那些不按時(shí)繳納黨費(fèi)的黨員向先進(jìn)典型看齊。此外，還要加大對(duì)黨員的關(guān)愛力度，讓他們切身感受到黨組織的溫暖，針對(duì)離退休黨員的思想與生活特點(diǎn)，采用靈活教育方式，及時(shí)向他們宣傳黨的方針政策，幫助黨員解決一些實(shí)際問題，以增強(qiáng)黨組織的向心力與凝聚力。

2.健全黨費(fèi)資金集中管理制度，規(guī)范管理

一是黨費(fèi)應(yīng)當(dāng)以黨委或黨委組織部門的名義單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，必須存入中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國郵政儲(chǔ)蓄銀行等，不得存入非銀行金融機(jī)構(gòu)。二是單位黨委組織部門每年要檢查一次黨費(fèi)收繳、使用和管理情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。每年1月底前就上年度黨費(fèi)收繳、使用和管理情況向公司直屬黨委提交書面報(bào)告。三是各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行存款，每月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，須及時(shí)查明原因并處理。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》每月報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保管。四是嚴(yán)格按照黨費(fèi)收繳使用管理規(guī)定，核實(shí)黨員實(shí)際工資，按比例、按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)黨員黨費(fèi)進(jìn)行據(jù)實(shí)收繳，將每月收繳黨費(fèi)情況詳細(xì)記錄在《黨支部黨費(fèi)收繳明細(xì)記錄本》上，黨員個(gè)人核對(duì)簽字，規(guī)范黨費(fèi)收繳臺(tái)賬資料管理。五是加強(qiáng)對(duì)黨費(fèi)管理人員的培訓(xùn)，提高其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。黨費(fèi)管理工作人員，必須先培訓(xùn)，后上崗。黨費(fèi)管理工作人員變動(dòng)時(shí)，要嚴(yán)格按照黨費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度辦好交接手續(xù)。六是每月對(duì)黨費(fèi)繳納情況進(jìn)行檢查，將黨員主動(dòng)繳納黨費(fèi)情況與黨員量化考核相掛鉤，加大考核力度。同時(shí)對(duì)違反黨費(fèi)收繳、使用和管理規(guī)定的，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨+紀(jì)律處分條例》及有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處，觸犯刑律的依法處理。

3.依托“互聯(lián)網(wǎng)+”搭建黨費(fèi)云平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息化管理

通過建設(shè)黨費(fèi)云平臺(tái)，及時(shí)向廣大職工普及平臺(tái)使用與管理的操作方法，形成黨費(fèi)資金管理新模式。對(duì)每一位黨員來說，通過云平臺(tái)，只需手指輕輕一點(diǎn)，不管何時(shí)何地均能實(shí)時(shí)繳納黨費(fèi)。而對(duì)黨費(fèi)管理者而言，從黨費(fèi)的收繳、保管、票據(jù)處理、資金流向等方面實(shí)現(xiàn)輕松管理，大大提升黨費(fèi)集中管理的效率與質(zhì)量，也能使黨費(fèi)集中管理更加有序、更加規(guī)范，推動(dòng)黨費(fèi)集中管理工作制度化、規(guī)范化與科學(xué)化。

（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.加強(qiáng)預(yù)算管理

通過加強(qiáng)預(yù)算管理，建立合理且完善的工會(huì)經(jīng)費(fèi)績效管理制度機(jī)制。一是工會(huì)的各項(xiàng)收支活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理。經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，著重于“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則編制，無重大支出項(xiàng)目或重大政策調(diào)整，不得編制赤字預(yù)算，期末滾存結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算需經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。同時(shí)，建立預(yù)算分析制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。分析預(yù)算完成情況，分析經(jīng)費(fèi)超支或結(jié)余的原因，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，分析主客觀因素對(duì)工會(huì)工作的影響，使工會(huì)能夠根據(jù)變化的環(huán)境，采取不同的策略，提高資金使用效益。二是將工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出設(shè)立績效目標(biāo)。每一項(xiàng)投入均需按照預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)的績效目標(biāo)制定具體細(xì)化的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使預(yù)算指向更為明確。同時(shí)進(jìn)行績效考核，對(duì)未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的或工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用低效的個(gè)人或者部門給予通報(bào)批評(píng)，并依規(guī)追究相關(guān)人員的管理責(zé)任。

2.集中核算，加大有效監(jiān)督力度

供電企業(yè)有核算中心統(tǒng)一對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行集中核算，不僅能有效規(guī)范核算程序，而且能妥善解決無人干事的問題。首先，建立一個(gè)會(huì)計(jì)核算中心。核算中心可采用“制證崗、審核崗、主任審批、出納、資金三級(jí)復(fù)核”六人模式，提升工作效率及風(fēng)險(xiǎn)防范。

其次，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。應(yīng)結(jié)合相關(guān)管理辦法與工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范要求，建立往來款項(xiàng)管理、固定資產(chǎn)管理、報(bào)賬管理等各項(xiàng)制度。

第三，完善內(nèi)外監(jiān)控制度。供電企業(yè)可進(jìn)一步完善超指標(biāo)審批制度、審批與監(jiān)管制度等，并各級(jí)工會(huì)銀行賬戶應(yīng)納入企業(yè)統(tǒng)一的資金監(jiān)控系統(tǒng)管理。

第四，合理處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際支出之間的關(guān)系。由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)各類活動(dòng)均有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)及要求，在實(shí)際管理工作中，不僅要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，而且要秉持著實(shí)事求是工作原則處理好實(shí)際開支報(bào)銷問題，以提升資金使用效益。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理中明確那些錢是不能花，哪些能花，但對(duì)于突發(fā)事件、殘疾、大病等方面的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)與要求領(lǐng)取。

最后，加大處罰力度，健全工會(huì)政策體系。有違反辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的，上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。同時(shí)，在監(jiān)督檢查之后，及時(shí)向有關(guān)部門反饋工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)且足額到位，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)得到合理使用，有效提升工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，增強(qiáng)工會(huì)組織的凝聚力與影響力。

三、結(jié)語

綜上所述，供電企業(yè)通過加大特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范力度，能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部特殊資金得到有效管理與運(yùn)用，且在促進(jìn)供電企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營方面起著重要作用。供電企業(yè)應(yīng)對(duì)特殊資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范引起高度重視，并通過加強(qiáng)教育、健全黨費(fèi)管理制度、依托“互聯(lián)網(wǎng)+”搭建黨費(fèi)云平臺(tái)等做好黨費(fèi)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，通過加強(qiáng)預(yù)算管理與集中核算，加大有效監(jiān)督力度，創(chuàng)新工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理手段，提升資金利用效益，防止資金浪費(fèi)等情況出現(xiàn)，進(jìn)一步推動(dòng)供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

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