蘆鋼峰

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我國的現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展也日新月異?，F(xiàn)行的財務(wù)管理辦法和會計核算辦法已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，新的問題也不斷出現(xiàn)，使住房公積金的管理工作不斷面臨諸多問題和困難，甚至出現(xiàn)了住房公積金制度的存廢之爭，住房公積金轉(zhuǎn)型發(fā)展已成不可逆轉(zhuǎn)之勢。如何最大程度地發(fā)揮住房公積金的制度優(yōu)勢，使住房公積金社會效益最大化，一直是業(yè)界討論不斷的問題。

關(guān)鍵詞：住房公積金行業(yè);管理模式;利弊分析

引言

住房公積金行業(yè)管理，作為我國住房公積金管理方式中的一種特殊模式，為國有企業(yè)改革住房分配制度，實現(xiàn)職工住房商品化、市場化，推動地區(qū)房地產(chǎn)市場發(fā)展起到了積極作用。通過對這種模式的優(yōu)勢和存在弊端進(jìn)行分析，對進(jìn)一步深化住房公積金管理改革，探索完善的、適合中國國情的房地產(chǎn)發(fā)展新模式，具有一定的現(xiàn)實意義。

1住房公積金行業(yè)管理的形成背景

1.1住房公積金相關(guān)政策

我國實行住房公積金制度的政策依據(jù)起始文件為《國務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》。在1999年4月國務(wù)院頒發(fā)的《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》）中，對住房公積金的機(jī)構(gòu)、職責(zé)、繳存、提取、使用、監(jiān)督、罰則等做了詳細(xì)而又全面的規(guī)定。2002年又通過《國務(wù)院關(guān)于修改《住房公積金管理條例》的決定》，對原《條例》進(jìn)行了修改和完善。

1.2實行住房公積金制度的目的

住房公積金制度是在我國隨著住房制度改革的深化基礎(chǔ)上建立的住房分配公共基金制度，體現(xiàn)了國家從直接投資逐步轉(zhuǎn)向?qū)β毠€人住房進(jìn)行補(bǔ)貼，進(jìn)而向個人住宅商品化方向發(fā)展的趨勢，其實質(zhì)是把低工資時代單位用于屬于福利性質(zhì)的住房實物分配方式，以貨幣形式分配給職工，即：暗補(bǔ)改明補(bǔ)。其根本意義在于：通過個人與單位長期義務(wù)性的儲蓄積累，建立國家、集體、個人三結(jié)合的住房融資機(jī)制，提高個人購房支付能力，逐步把企業(yè)內(nèi)部住房分配制度轉(zhuǎn)變成市場化行為，推動房地產(chǎn)行業(yè)的市場化運(yùn)行。

1.3住房公積金行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立

《條例》規(guī)定，直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立住房公積金管理中心，有條件的縣（市）可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。經(jīng)審核批準(zhǔn)，有選擇性地在國有大型企業(yè)，單獨設(shè)立了住房公積金管理機(jī)構(gòu)，作為所在地市級公積金管理中心下屬的一個分支，專門負(fù)責(zé)本企業(yè)（行業(yè)）內(nèi)部的住房公積金管理業(yè)務(wù)。把住房開發(fā)建設(shè)、分配、管理和維修服務(wù)等社會職能逐步從企業(yè)中分離出去，實現(xiàn)住房的商品化、社會化。這些機(jī)構(gòu)所在的行業(yè)基本上涵蓋了我國能源生產(chǎn)、運(yùn)輸、儲存、貿(mào)易和銷售領(lǐng)域，具有繳費群體規(guī)模大、職業(yè)特點突出、人員流動相對平穩(wěn)、行政管理規(guī)范、行業(yè)信譽(yù)可靠、資金籌集渠道暢通等特點。在建立長期穩(wěn)定的住房資金積累渠道、彌補(bǔ)行業(yè)內(nèi)部住房分配制度的不足、緩解企業(yè)辦社會的沉重負(fù)擔(dān)、轉(zhuǎn)變職工住房觀念、解決職工住房困難等方面起到了積極作用。同時，行業(yè)住房公積金制度也推動了所在地區(qū)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)了以物業(yè)管理為主要內(nèi)容的社區(qū)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，初步達(dá)到了建立住房公積金制度的目的。

2住房公積金行業(yè)管理模式的優(yōu)勢

2.1組織管理架構(gòu)的穩(wěn)定性

一是住房公積金行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立得益于大型、特大型國有企業(yè)的管理體制優(yōu)勢，組織管理架構(gòu)穩(wěn)定。從資金的歸集、提取、貸款資格的審核、發(fā)放、逾期催繳等方面有著管理體制上支持保障的優(yōu)勢。二是住房公積金行業(yè)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)的人員由人力資源部門從本企業(yè)內(nèi)部從事人力、財務(wù)、房管、經(jīng)管等崗位的人員中統(tǒng)一考核、調(diào)配，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)后上崗，保證了從業(yè)人員隊伍的可靠性。三是繳費人員在本企業(yè)所屬單位之間調(diào)動，可以只做公積金賬戶內(nèi)部變動，無須做賬戶遷出、遷入，能夠做到實時變更，業(yè)務(wù)手續(xù)簡便。四是行業(yè)所屬單位工資總額和個人繳費基數(shù)由企業(yè)工資、財務(wù)部門統(tǒng)一提供，保障了資金歸集的穩(wěn)定性和及時性。五是繳費職工從事提前退休的特殊工種崗位工作年限界定由人力資源部門統(tǒng)一掌握，在依照職工退休年齡核定貸款年限環(huán)節(jié)上，能夠?qū)嵭蟹媳酒髽I(yè)特點的差別化管理。

2.2資金風(fēng)險的可控性

首先，在大額資金使用調(diào)撥和住房公積金重大決策事項方面，實行集體決策、審批、備案報告制度，設(shè)立多重監(jiān)管，職責(zé)分工明確。定期接受行業(yè)審計部門的審計，杜絕資金挪用風(fēng)險發(fā)生。其次，在利用國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，以及與受托銀行共享信貸信息的基礎(chǔ)上，實行基層單位公積金管理員初審、分中心歸集審核和批簽的三級審批制約機(jī)制，對違規(guī)提取做出有效風(fēng)險防范。最后，實行個人貸款首接責(zé)任制和面談、面簽制度，以及三級四審的貸前審核制。并能充分利用所在單位的行政管理資源提高逾期貸款催收效率，強(qiáng)化落實貸款發(fā)放和回收風(fēng)險的防控措施，有效防止騙貸和逾期不良貸款的發(fā)生。

3住房公積金行業(yè)管理模式發(fā)展建議

通過上述住房公積金行業(yè)管理模式幾方面分析，結(jié)合我國房地產(chǎn)市場快速增長的趨勢，對住房公積金行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)營與管理，提出以下探討意見。

3.1加快征信和不動產(chǎn)信息共享

從國家層面，政府牽頭利用有效可控的技術(shù)手段，統(tǒng)一全國不動產(chǎn)登記系統(tǒng)，將銀行信貸信息查詢平臺和不動產(chǎn)登記系統(tǒng)對包括行業(yè)公積金管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部公積金管理部門公開，實現(xiàn)信貸與不動產(chǎn)住房公積金信息上傳、查詢的雙向信息傳遞，提高信息的共享時效。

3.2拓寬增收渠道，調(diào)整收益分配比例

按照《條例》規(guī)定，住房公積金可用于購買國債和定期存款等。為了擴(kuò)大公積金增值收益，行業(yè)管理部門可以探索利用風(fēng)險可控的銀行金融產(chǎn)品，實現(xiàn)公積金保值增值。隨著國有老企業(yè)危舊房改造工程的進(jìn)程和政策完善，重新探討公積金收益分配方案，逐步提高公積金個人儲存賬戶存款利率，讓利于職工。可比照銀行個人儲蓄存款利率模式，根據(jù)公積金儲存賬戶提取間隔年限長短的不同，實行賬戶存款階梯型利率，加大對長期繳存公積金且長期未提取公積金賬戶的收益分配比例，讓這部分職工得到更多的收益，以鼓勵職工長期繳費的積極性。

3.3改變管理體制，提高管理層次

分離企業(yè)辦社會的相關(guān)職能，將住房公積金行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的行政管轄權(quán)上劃到市級公積金管理中心，納入行政事業(yè)編制，由市中心統(tǒng)一管理，統(tǒng)一開展公積金業(yè)務(wù)，減少運(yùn)營成本，提高服務(wù)質(zhì)量，加大抵御風(fēng)險能力，提高管理范圍內(nèi)公積金使用效率。

3.4利用銀行資源實行商業(yè)化運(yùn)營，將公積金運(yùn)行模式與

銀行運(yùn)營模式相對比，不難看出，兩者的運(yùn)營及管理模式基本趨同，也可以說住房公積金是在銀行業(yè)務(wù)模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。把公積金貸款納入銀行個人信貸業(yè)務(wù)，充分利用銀行征信資源、技術(shù)資源和業(yè)務(wù)管理模式，執(zhí)行國家規(guī)定的公積金貸款利率政策，使公積金貸款與商業(yè)住房貸款實行差別化利率，統(tǒng)一管理模式，實現(xiàn)真正意義上的公積金貸款“申請—審核—審批—放貸”的一站式服務(wù)。

結(jié)語

我國實行住房公積金制度，在接近完成國有企業(yè)危舊房改造，實現(xiàn)企業(yè)住房福利實物分配，到住房商品化貨幣積累，再到房地產(chǎn)市場化運(yùn)作的轉(zhuǎn)換，達(dá)到了國務(wù)院《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》基本目標(biāo)之后，對以上住房公積金行業(yè)管理模式的分析，對于進(jìn)一步深化住房公積金管理改革，探索完善的、適合中國國情的房地產(chǎn)發(fā)展新模式，具有一定的現(xiàn)實意義。

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