李正輝

【摘 要】生產(chǎn)性大修項(xiàng)目因其不確定性因素較多、重要性相對(duì)不高，實(shí)際中很多此類項(xiàng)目并未實(shí)施或進(jìn)行了置換。如何加強(qiáng)對(duì)此類項(xiàng)目的審計(jì)，確保項(xiàng)目資金得到安全、合理使用，是供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。當(dāng)前供電企業(yè)PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)已得到深入應(yīng)用，本文以國網(wǎng)某省電力公司原董事長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程審計(jì)為例，介紹了通過PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)性大修項(xiàng)目未取得批復(fù)文件即提前實(shí)施的問題，具有一定的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】PMS與ERP系統(tǒng)；供電企業(yè)；大修項(xiàng)目審計(jì)

一、審計(jì)內(nèi)容

1.基本情況

本次審計(jì)背景是國網(wǎng)某省電力公司原董事長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，該公司地處西北地區(qū)，管轄范圍大，電壓等級(jí)高，自然條件惡劣，每年開展各類工程項(xiàng)目較多，項(xiàng)目管理人員技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與廉潔風(fēng)險(xiǎn)多，項(xiàng)目是否依法合規(guī)開展是經(jīng)營管理層較為關(guān)心的問題。因此審計(jì)中延伸了生產(chǎn)性技改大修項(xiàng)目多、資金多的檢修公司，該公司工程項(xiàng)目管理總體上良好，但生產(chǎn)性大修項(xiàng)目管理水平普遍不如生產(chǎn)性技改項(xiàng)目，同時(shí)該公司國網(wǎng)公司相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用深度尚可，所以運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)手段審計(jì)生產(chǎn)性大修項(xiàng)目成為本次審計(jì)工程審計(jì)小組的切入點(diǎn)。

2.審計(jì)應(yīng)用的系統(tǒng)及功能點(diǎn)

生產(chǎn)管理PMS系統(tǒng)中的電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-停電申請(qǐng)單管理-停電申請(qǐng)單查詢、電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-帶電作業(yè)管理-帶電作業(yè)查詢統(tǒng)計(jì)、電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-工作票管理-工作票查詢統(tǒng)計(jì)、電網(wǎng)資源管理-設(shè)備臺(tái)賬管理-設(shè)備臺(tái)賬查詢統(tǒng)計(jì)等功能點(diǎn)。企業(yè)資源計(jì)劃ERP系統(tǒng)CJI3命令-項(xiàng)目模糊查詢功能點(diǎn)。

3.審計(jì)重點(diǎn)及思路

審計(jì)重點(diǎn)：在前期審計(jì)項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)供電企業(yè)各單位均存在生產(chǎn)性大修項(xiàng)目未實(shí)施、提前實(shí)施或跨期實(shí)施的現(xiàn)象。因此本次審計(jì)重點(diǎn)包括確定生產(chǎn)性大修項(xiàng)目是否實(shí)施、是否提前實(shí)施或跨期實(shí)施、項(xiàng)目是否重復(fù)立項(xiàng)、項(xiàng)目是零星實(shí)施還是整體實(shí)施等。

審計(jì)思路：2015年國網(wǎng)**檢修公司330kV河金一、二線，金山一、二線，武古一、二線線路防鳥裝置大修項(xiàng)目，入賬金額101.31萬元。在一年內(nèi)完成涉及6條330kV線路停電全線安裝防鳥刺，當(dāng)年內(nèi)完成存在一定難度，很可能存在提前實(shí)施或跨期實(shí)施。通過PMS系統(tǒng)查詢停電申請(qǐng)、帶電作業(yè)申請(qǐng)、工作票查詢統(tǒng)計(jì)查詢?cè)擁?xiàng)目是否實(shí)施，是否在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)施，是否存在提起或跨期實(shí)施。通過實(shí)施內(nèi)容與PMS系統(tǒng)內(nèi)設(shè)備臺(tái)賬進(jìn)行對(duì)比，確定項(xiàng)目是否為零星實(shí)施還是整體實(shí)施。通過ERP系統(tǒng)查詢確定項(xiàng)目是否存在重復(fù)立項(xiàng)。

4.規(guī)章制度

制度依據(jù)：《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范新開工項(xiàng)目管理的通知》（國辦發(fā)〔2007〕64號(hào)）第一條 各類投資項(xiàng)目開工建設(shè)必須已經(jīng)完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)?！秶译娋W(wǎng)公司生產(chǎn)設(shè)備大修工作管理規(guī)定》（國網(wǎng)（運(yùn)檢/3）158-2014）第三十一條 生產(chǎn)設(shè)備大修項(xiàng)目應(yīng)全面加強(qiáng)前期管理，規(guī)范開展項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目儲(chǔ)備等工作，為項(xiàng)目決策與實(shí)施創(chuàng)造條件。第二十條（二）生產(chǎn)設(shè)備大修項(xiàng)目必須強(qiáng)化與資金一體化管理。在項(xiàng)目內(nèi)容未確定的情況下，不允許采用資金切塊等方式下達(dá)生產(chǎn)設(shè)備大修計(jì)劃。

二、審計(jì)方法

步驟1.應(yīng)用PMS系統(tǒng)查詢停電申請(qǐng)情況

通過“電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-停電申請(qǐng)單管理-停電申請(qǐng)單查詢”，申請(qǐng)單位選擇“國網(wǎng)**省電力公司檢修公司”，考慮大修項(xiàng)目存在提前或跨期實(shí)施，申請(qǐng)時(shí)間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。使用導(dǎo)出功能，分別查詢“河金”、“金山”、“武古”等關(guān)鍵詞，未見相關(guān)停電信息。

步驟2.應(yīng)用PMS系統(tǒng)查詢帶電作業(yè)申請(qǐng)情況

通過“電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-帶電作業(yè)管理-帶電作業(yè)查詢統(tǒng)計(jì)”，根據(jù)單位樹選擇“國網(wǎng)**省電力公司檢修公司”，考慮大修項(xiàng)目存在提前或跨期實(shí)施，作業(yè)開始時(shí)間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。查詢結(jié)果較少，系統(tǒng)內(nèi)查詢發(fā)現(xiàn)未見“河金”、“金山”、“武古”等線帶電作業(yè)相關(guān)信息。

步驟3.應(yīng)用PMS系統(tǒng)查詢工作票情況

通過“電網(wǎng)運(yùn)維檢修管理-工作票管理-工作票查詢統(tǒng)計(jì)”，制票單位選擇“國網(wǎng)**省電力公司檢修公司”，考慮大修項(xiàng)目存在提前或跨期實(shí)施，制票時(shí)間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。使用導(dǎo)出功能，可以發(fā)現(xiàn)：國網(wǎng)**省電力公司檢修公司2013年對(duì)武古二線001#-205#、武古一線001#-190#、金山二線001#-242#、金山一線001#-255#進(jìn)行了防鳥刺安裝工作。未見“河金”線相關(guān)防鳥刺安裝工作。

步驟4：應(yīng)用PMS系統(tǒng)查詢線路設(shè)備臺(tái)賬

通過“電網(wǎng)資源管理-設(shè)備臺(tái)賬管理-設(shè)備臺(tái)賬查詢統(tǒng)計(jì)-設(shè)備導(dǎo)航樹-線路設(shè)備-國網(wǎng)**省電力公司檢修公司-運(yùn)維檢修部-交流330kV線路-3034武古I線間隔-桿塔”，查詢后使用導(dǎo)出功能，可以發(fā)現(xiàn)該線路共有桿塔190基?？梢源_定2013年已對(duì)武古I線進(jìn)行了全線防鳥刺安裝。

通過“電網(wǎng)資源管理-設(shè)備臺(tái)賬管理-設(shè)備臺(tái)賬查詢統(tǒng)計(jì)-設(shè)備導(dǎo)航樹-線路設(shè)備-國網(wǎng)**省電力公司檢修公司-運(yùn)維檢修部-交流330kV線路-3904武古II線間隔-桿塔”，查詢后使用導(dǎo)出功能，可以發(fā)現(xiàn)該線路共有桿塔205基。可以確定2013年已對(duì)武古II線進(jìn)行了全線防鳥刺安裝。

通過“電網(wǎng)資源管理-設(shè)備臺(tái)賬管理-設(shè)備臺(tái)賬查詢統(tǒng)計(jì)-設(shè)備導(dǎo)航樹-線路設(shè)備-國網(wǎng)**省電力公司檢修公司-運(yùn)維檢修部-交流330kV線路”，發(fā)現(xiàn)金山I線、金山II線在PMS系統(tǒng)內(nèi)臺(tái)賬數(shù)據(jù)為“原3951金山I線、原3035金山II線”，進(jìn)一步查詢桿塔數(shù)量，發(fā)現(xiàn)桿塔數(shù)量為20多基，此數(shù)量與330kV線路應(yīng)有桿塔數(shù)量不符，可能已進(jìn)行開斷，系統(tǒng)內(nèi)維護(hù)成其他線路。

步驟5.應(yīng)用ERP系統(tǒng)查詢項(xiàng)目是否重復(fù)立項(xiàng)

通過ERP系統(tǒng)-CJI3命令，控制范圍輸入“2700”，數(shù)據(jù)庫概要輸入“000000000001”，使用項(xiàng)目模糊查詢功能，輸入關(guān)鍵詞“防鳥”可得所有與“防鳥”相關(guān)的項(xiàng)目，可出找到該項(xiàng)目，未發(fā)現(xiàn)其他與“河金”、“金山”、“武古”線安裝防鳥刺相關(guān)的項(xiàng)目，該項(xiàng)目未重復(fù)立項(xiàng)。

至此，可基本確定該項(xiàng)目2013年已對(duì)武古I線、武古II線、河金I線、河金II線進(jìn)行了全線防鳥刺安裝工作，屬于未取得批復(fù)文件即提前實(shí)施。

三、審核核實(shí)與審計(jì)結(jié)論

將此問題反饋至國網(wǎng)**省電力公司檢修公司，該公司對(duì)問題進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的核實(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的表示認(rèn)可，其解釋問題發(fā)生的原因是330kV線路停電不易，因此結(jié)合其他作業(yè)的停電來開展防鳥刺安裝，再通過后期項(xiàng)目予以支付工程款、物資等。

通過PMS系統(tǒng)查詢停電申請(qǐng)、帶電作業(yè)申請(qǐng)、工作票情況，與PMS系統(tǒng)內(nèi)設(shè)備臺(tái)賬進(jìn)行對(duì)比，通過ERP系統(tǒng)查詢項(xiàng)目是否重復(fù)立項(xiàng)，確定了2015年國網(wǎng)**檢修公司330kV河金一、二線，金山一、二線，武古一、二線線路防鳥裝置大修項(xiàng)目未取得批復(fù)文件即于2013年提前實(shí)施。

四、結(jié)語

數(shù)字化審計(jì)手段已成為供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)，通過現(xiàn)有業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)獲取有效數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行二次加工處理與分析，結(jié)合審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，有利于提高審計(jì)質(zhì)量與效率。本文通過供電企業(yè)生產(chǎn)管理主要系統(tǒng)之一的PMS系統(tǒng)結(jié)合ERP系統(tǒng)，開展工程領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)較大的生產(chǎn)性技改大修項(xiàng)目審計(jì)，取得了很好的效果，供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與工程專項(xiàng)審計(jì)中參考。

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