趙執(zhí)威

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷地完善及健全，商業(yè)銀行的財務(wù)職能也隨著市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變而不斷地發(fā)生變化。隨著財務(wù)管理理念的不斷革新及轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法與時代發(fā)展潮流相匹配和適應(yīng)。在商業(yè)銀行實際的財務(wù)管理工作過程中，商業(yè)銀行財務(wù)管理者應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)的、不符合現(xiàn)代社會發(fā)展需求的管理思想，注重思想解放以及理念更新，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行財務(wù)的精細化管理。本文以商業(yè)銀行為例，著重闡述了新形勢下商業(yè)銀行財務(wù)管理之中所存在的突出性問題，并提出具體的解決措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題；解決策略

引言

有效的財務(wù)管理工作不僅能夠幫助商業(yè)銀行獲取最大化的經(jīng)濟效益，同時也能夠幫助商業(yè)銀行在金融環(huán)境之中獲得最佳的生存空間，合理的規(guī)避經(jīng)營風險，使其能夠在日益復雜的金融環(huán)境之中提高自身的生存能力。并且商業(yè)銀行作為社會金融體系的重要組成部分，其生存和發(fā)展都對于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與持續(xù)性發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。因此不論從何種角度而言，商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作都有著至關(guān)重要的作用。

1.當前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在問題分析

1.1財務(wù)管理體制較為冗雜，從而造成財務(wù)管理模式不夠清晰

當前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體系冗雜主要表現(xiàn)在兩個方面，第一是沒有結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不均衡和市場情況，均按照行政區(qū)域鋪設(shè)二三級機構(gòu)，從而造成一些職能部門工作難以有效開展，產(chǎn)生了資源浪費，第二是受國有企業(yè)前身的影響，管理層級較多，經(jīng)費支出金額龐大，營利狀況并不理想。這兩個因素的存在使得商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制較為冗雜，進而使得其難以在銀行內(nèi)部構(gòu)建一個較為清晰的財務(wù)管理模式，財務(wù)管理效果較差。

1.2財務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)不夠健全

財務(wù)管理內(nèi)容中的預算管控、資產(chǎn)管理和成本費用支出控制離不開相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析，但是在實踐中由于商業(yè)銀行財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用系統(tǒng)具有相對的獨立性，內(nèi)部資源不能及時調(diào)用，因此業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)實時共享，加上各部門之間的協(xié)調(diào)難度較大，從而造成財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門之間的信息傳遞的準確性和及時性受到影響，財務(wù)管理工作的時效性和約束性不強。

1.3財務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性

財務(wù)管理內(nèi)部控制制度是確保會計信息真實準確的基礎(chǔ)，因此商業(yè)銀行要想實現(xiàn)其整體戰(zhàn)略目標，財務(wù)管理內(nèi)部控制制度必不可少。在實踐中商業(yè)銀行的財務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是財務(wù)管理內(nèi)部控制無法滿足業(yè)務(wù)擴張的需求，即商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時其財務(wù)管理內(nèi)部控制制度卻沒有與業(yè)務(wù)擴張同步進行合理調(diào)整，從而造成其財務(wù)管理難以與業(yè)務(wù)相適應(yīng)，財務(wù)管理的效力受到影響；二是財務(wù)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行不力，即當前我國商業(yè)銀行普遍存在高管流動常態(tài)化的現(xiàn)象造成了多數(shù)商業(yè)銀行的財務(wù)管理內(nèi)部控制停留在制度層面或者淺層次的執(zhí)行，難以發(fā)揮財務(wù)管理內(nèi)部控制的牽制作用。

1.4 商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理的問題

商業(yè)銀行之所以會存在資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理的問題，主要是因為：一方面是從 2012 年 6 月至 2015 年 10 月，我國的商業(yè)銀行的存款基準利率從 3.25% 調(diào)整至 1.5%，貸款基準利率從 6.31% 調(diào)整至4.35%，這數(shù)輪降息政策的調(diào)整使得商業(yè)銀行負債端的資金成本在日益上升，另一方面則是資產(chǎn)端的合理信貸需求的持續(xù)疲軟和存貸利率差的持續(xù)縮小，這就造成商業(yè)銀行整體的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)中利差在逐漸縮小，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)趨向于不合理。

2.商業(yè)銀行的財務(wù)管理解決策略

2.1通過扁平化財務(wù)管理機制的方式構(gòu)建集權(quán)式的財務(wù)管理模式

集權(quán)式的財務(wù)管理模式在提高財務(wù)決策效率，降低資金使用成本方面具有其獨特優(yōu)勢，但它也具有破壞下屬成員單位財務(wù)管理積極性的缺點。筆者結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營原則以效益性為主的特點，認為其采用集權(quán)式的財務(wù)管理模式更切合實際，只有這樣才能有效提高其整體的財務(wù)管理效率，從而有效克服財務(wù)管理模式不清晰的缺點。需要注意的是，集權(quán)式的財務(wù)管理模式必須以扁平化的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次為基礎(chǔ)，否則容易出現(xiàn)形式上集權(quán)，實質(zhì)上分散的現(xiàn)象。財務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次的扁平化則可通過結(jié)合不同區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況設(shè)立不同層級機構(gòu)和精簡內(nèi)部管理層級來實現(xiàn)。

2.2利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)

共享，提高財務(wù)管理的及時性和準確性當前隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用逐漸成熟，它為商業(yè)銀行的財務(wù)管理提供了新的思維模式。因此在實踐中，筆者建議商業(yè)銀行通過建立以業(yè)務(wù)為導向的高度集成的信息系統(tǒng)的形式，將會計核算和業(yè)務(wù)核算集為一體，從而有效突破原來的信息孤立和散亂的問題，實現(xiàn)二者之間的數(shù)據(jù)共享，合理剔除非核心因素的影響，以進一步簡化財務(wù)管理的環(huán)境，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，進而為財務(wù)管理及時、準確收集相關(guān)分析數(shù)據(jù)提供技術(shù)支持。

2.3實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化轉(zhuǎn)變

要有效解決商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)部控制的滯后性問題，實現(xiàn)動態(tài)化管控，關(guān)鍵在于在內(nèi)部建立較為健全的并且獨立性較強的內(nèi)部稽核監(jiān)督機制來實現(xiàn)超前監(jiān)督與過程監(jiān)督，健全責任結(jié)果導向，以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的問題并及時進行修正：一是從形式上建立垂直的審查模式，提高內(nèi)部稽核監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性，二是要制定出以防范財務(wù)風險為重點的、全面又具有操作性的內(nèi)部稽核監(jiān)督制度，以實現(xiàn)對銀行各項業(yè)務(wù)活動進行定期或不定期的監(jiān)督，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)部控制的動態(tài)化、常態(tài)化；三是要強化對內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核與評價，例如從統(tǒng)一稽核評價標準、量化考核指標等方式來強化對內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核和評價，以提高內(nèi)部稽核監(jiān)督的實質(zhì)落實。

2.4對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行重塑

針對當前商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理的問題，筆者結(jié)合實踐經(jīng)驗認為可以從三個角度來對其進行重塑：首先是可采取降低負債的平均期限以降低成本，拉長新增資產(chǎn)的平均期限以提高收益；其次是采用策略差別化投入的方式來提高資產(chǎn)端的收益，如可將信貸資金投向于收益和風險均較高的小微企業(yè)，從而以“收益覆蓋風險”的策略差別化投入，甄別出高收益的資產(chǎn)，以民生銀行為例，2012 年其將戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)向中小企業(yè)之后，其客戶存款在2014 年較轉(zhuǎn)型前增長了 1.43 倍，而客戶貸款則增長了 1.17 倍，存貸差之間呈現(xiàn)出擴大趨勢；最后是提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的占比，即借助收益率更高的生息資產(chǎn)來重塑自身的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。只有這樣才能有效應(yīng)對利差縮窄所帶來的財務(wù)風險。

3.結(jié)語

綜上所述，當前時期下商業(yè)銀行財務(wù)管理存在著突出性的問題，諸如：商業(yè)銀行經(jīng)營者的市場主體觀念以及財務(wù)管理意識淡薄、財務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破等，應(yīng)注意以問題為導向，應(yīng)該強化商業(yè)銀行財務(wù)管理工作，以提高商業(yè)銀行財務(wù)管理工作水平。

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