楊曉輝

摘要：實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部治理的基石，內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的建設(shè)是落實(shí)內(nèi)控規(guī)范、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。該文以安徽省科技廳內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)為例，闡釋了內(nèi)控管理信息系統(tǒng)中預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、項(xiàng)目和合同等六方面的關(guān)系及主要功能，為行政事業(yè)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;規(guī)范;信息系統(tǒng)

中圖分類(lèi)號(hào)：TP311 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1009-3044（2019）15-0110-03

Abstract：The realization of internal control is the cornerstone of the internal governance of administrative institutions. The construction of internal control management information system is the basis and key to implement internal control norms and achieve internal control.This paper takes the construction of the internal control system of the Science and Technology Department of Anhui Province as an example， and explains the relationship and main functions of the budget， income and expenditure， procurement， assets， projects and contracts in the internal control information system， and provides reference for the construction of the internal control system of the administrative institutions.

Key words：internal control; specification; information system

1 概述

黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出：“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。

依據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）要求，以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線(xiàn)，以?xún)?nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，建設(shè)與國(guó)家工商治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行[1]。

內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵是流程再造和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制要在流程中解決，而不是事后解決。將內(nèi)部控制體系嵌入信息系統(tǒng)之中，可以實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的程序化和常態(tài)化[2]，從而改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，使單位管理方式由傳統(tǒng)的日常管理向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變[3]，集中精力處理重大問(wèn)題，進(jìn)一步提高管理效率。本文以安徽省科技廳內(nèi)控管理信息系統(tǒng)建設(shè)為例，探討行政事業(yè)單位內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。

2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1 系統(tǒng)概述

安徽省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)控管理信息系統(tǒng)是依托初步建成的廳內(nèi)部控制體系實(shí)施的，將離散、缺乏關(guān)聯(lián)的廳系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合與貫通，實(shí)現(xiàn)廳機(jī)關(guān)與下屬單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)共享，形成一個(gè)完整的單位內(nèi)控信息體系，囊括所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠產(chǎn)生影響的相關(guān)“人、財(cái)、物”，“制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)”等信息，站在內(nèi)控管理的角度對(duì)這些信息予以整合和處理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控一體化、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化、內(nèi)控管理全程化、財(cái)務(wù)監(jiān)督全面化、決策分析智能化的管理目標(biāo)。

2.2系統(tǒng)框架

安徽省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)控管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)廳機(jī)關(guān)和下屬二級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)匯集，有機(jī)地整合經(jīng)濟(jì)信息資源，便于廳機(jī)關(guān)掌握本單位及下屬二級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。

3 系統(tǒng)主要功能

安徽省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)控系統(tǒng)主要功能包括：預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、合同管理，以及綜合分析。

3.1 預(yù)算管理

系統(tǒng)以批復(fù)后的預(yù)算指標(biāo)為入口，負(fù)責(zé)將批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)按照機(jī)關(guān)各部門(mén)和二級(jí)機(jī)構(gòu)的需要進(jìn)行細(xì)化，形成細(xì)化的明細(xì)控制指標(biāo)，并在日常工作中通過(guò)事前審核控制、事后會(huì)計(jì)核算控制等方式控制預(yù)算指標(biāo)，從而達(dá)到加強(qiáng)預(yù)算管理的目的。當(dāng)形成了預(yù)算控制方案并設(shè)定了相應(yīng)的預(yù)算控制選項(xiàng)之后，在日常業(yè)務(wù)憑證制作過(guò)程中，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)根據(jù)當(dāng)前發(fā)生額和已經(jīng)發(fā)生額與預(yù)算控制數(shù)形成對(duì)比和分析，對(duì)于超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用支出，則給予預(yù)警。同時(shí)還可以在系統(tǒng)中設(shè)定預(yù)警的界限，當(dāng)費(fèi)用支出達(dá)到預(yù)算一定的比例時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。

同時(shí)，預(yù)算管理不是固定不變的。在年度預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生不可抗力、上級(jí)部門(mén)政策調(diào)整、臨時(shí)安排工作等不可預(yù)見(jiàn)因素造成的超原預(yù)算或新增加預(yù)算時(shí)，按照預(yù)算追加調(diào)整程序，經(jīng)審核批準(zhǔn)后也可以調(diào)整預(yù)算。

3.2 收支管理

收支管理是對(duì)廳機(jī)關(guān)和二級(jí)機(jī)構(gòu)的收入和支出情況的信息化管理，分為收入管理和支出管理。