鄭藝

【摘 要】在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建筑企業(yè)發(fā)揮了自身的積極作用。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，現(xiàn)金流管理屬于核心內(nèi)容，而且，這一內(nèi)容也備受重視。這篇文章針對(duì)建筑企業(yè)在現(xiàn)金流管理中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行了分析，并提出了一些管理現(xiàn)金流的建議。

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；現(xiàn)金流管理；對(duì)策

現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用巨大，這關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)要想有效推動(dòng)自身的發(fā)展，就必須要進(jìn)行對(duì)現(xiàn)金的有效控制，建筑企業(yè)也應(yīng)該如此。建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過程中，應(yīng)該對(duì)自身的現(xiàn)金流管理意識(shí)進(jìn)行不斷地增強(qiáng)，至于現(xiàn)金流管理中所出現(xiàn)的多種問題，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)改正和采取解決措施，只有這樣，建筑企業(yè)才可以保證自身的良好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并長(zhǎng)期立足于建筑市場(chǎng)。

一、現(xiàn)金流的概念

所謂現(xiàn)金流，其實(shí)就是現(xiàn)金流量，在理財(cái)專業(yè)有有著至關(guān)重要的作用。在公司企業(yè)中，這就是一種現(xiàn)金流量，其主要是在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，在這一過程中，構(gòu)成其的主要內(nèi)容是現(xiàn)金流進(jìn)、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金流入以及先進(jìn)支持之間的差額。簡(jiǎn)單來講，與一般的手持現(xiàn)金不同，因?yàn)檫@種“現(xiàn)金”存在于現(xiàn)金出現(xiàn)于現(xiàn)金控制環(huán)節(jié)中。其屬于公司的儲(chǔ)存現(xiàn)金和銀行的存款等價(jià)物。換言之，就是公司中某些投資，這些投資具有很大的流動(dòng)性，較短的期限，能夠簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，而且在價(jià)值上的波動(dòng)較小，沒有太大風(fēng)險(xiǎn)可言。其中所具有的銀行存款和貨幣資金能夠進(jìn)行隨時(shí)的支付。就這種投資而言，雖然它與普通的現(xiàn)金存在明顯區(qū)別，但是也具有著很強(qiáng)的支付能力，一般情況下，都能夠任意轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，并作為一般的現(xiàn)金使用。

二、目前建筑公司現(xiàn)金流管理中常見的不足

1.較多應(yīng)收賬款掛賬沒有收回，造成公司現(xiàn)金流入緩慢

如果公司沒有及時(shí)的收回應(yīng)收賬款，那么便會(huì)給自身的帶來很大的問題，像是延遲收款和資金費(fèi)用增多等等。一方面，建設(shè)公司會(huì)在市場(chǎng)中努力的擴(kuò)展自己，以此來承接相關(guān)項(xiàng)目，從而促使自身產(chǎn)值和利潤(rùn)的增加。另外，建設(shè)公司還會(huì)進(jìn)一步的提高賬面上的應(yīng)收賬款數(shù)額。面對(duì)這樣一種情況，就會(huì)造成很多問題的出現(xiàn)。首先，公司無法同意自身的利潤(rùn)和現(xiàn)金流，使得應(yīng)收賬款成為賬面產(chǎn)生的利潤(rùn)，而且，這樣還會(huì)讓母企業(yè)用子企業(yè)的利潤(rùn)來填補(bǔ)自己，從而造成現(xiàn)金流緊張的問題；其次是不能夠按期收回應(yīng)收賬款，為了控制應(yīng)收賬款，企業(yè)需要再額外的支付成本，這樣一來，便會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金外流問題的加深。當(dāng)前情況下，很多建筑公司因?yàn)樽陨頉]有科學(xué)的應(yīng)收賬款管理，從而導(dǎo)致自身出現(xiàn)資金困難的問題，而且，就算他們有著很好的利潤(rùn)，但也會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重缺乏資金流的問題。

2.企業(yè)給承接項(xiàng)目墊資，造成巨大的成本被占用

為了進(jìn)行新市場(chǎng)的拓展和新項(xiàng)目的建設(shè)，建筑公司必須要完成投標(biāo)保障金、先進(jìn)履約保障金等環(huán)節(jié)，這些都是基礎(chǔ)的條件。不僅如此，這些環(huán)節(jié)還需要建筑公司用資金去支撐。甚至有些建筑公司還要求施工企業(yè)進(jìn)行對(duì)建筑項(xiàng)目的墊資，有些墊資的程度很深。比如說，有些施工企業(yè)需要在建筑公司的要求下，一直對(duì)建筑項(xiàng)目進(jìn)行墊資，至到其完成到一定階段。接著，根據(jù)項(xiàng)目的完成情況，建筑公司會(huì)按照比例進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目資金的支付。面對(duì)這樣一種情況，也會(huì)造成相關(guān)后果的出現(xiàn)：建筑企業(yè)要求施工企業(yè)墊資，施工企業(yè)通常會(huì)答應(yīng)，但是，一旦建筑單位無法順利的籌集到資金，或者是建設(shè)企業(yè)無法按時(shí)的收回資金，那么便會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)不得不中止施工。這樣一來，會(huì)進(jìn)而造成現(xiàn)金流量在單位運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)“入不敷出”的問題，而且，這非常不利于施工企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。首先，在建設(shè)工程的過程中，無法額外的貢獻(xiàn)公司現(xiàn)金流，部分甚至需要企業(yè)投入成本。在工程的不斷開展中，賬面?zhèn)韨鶆?wù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)嚴(yán)峻等問題出現(xiàn)。對(duì)于項(xiàng)目費(fèi)用，子單位還需要在之后進(jìn)行墊資，并對(duì)母單位的利潤(rùn)進(jìn)行繳納，在這樣一種情況下，會(huì)為現(xiàn)金流帶來負(fù)面影響。其次，工程完成結(jié)算需要經(jīng)歷一段較長(zhǎng)的時(shí)間，一般在業(yè)主資金不理想的情況下，都是對(duì)工程進(jìn)行低比例的支付，這樣一來，會(huì)造成施工期間資金的長(zhǎng)時(shí)間緊缺，無法樹立對(duì)外繳付的良好信譽(yù)。與此同時(shí)，這還會(huì)造成對(duì)企業(yè)大量流動(dòng)資金的占用；最后，在清算完工程之后，一些業(yè)主可能仍然不會(huì)履行協(xié)議，尤其是在工程不具有擔(dān)保和抵押的情況下，很容易導(dǎo)致項(xiàng)目款無法按期償還，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間的占用，以此來消除所獲利潤(rùn)。

三、建筑公司強(qiáng)化現(xiàn)金流管理的有效策略

1.完善現(xiàn)金流管理程序

（1）加大現(xiàn)金估算力度

就公司現(xiàn)金管理來講，現(xiàn)金估算的完善有著非常重要的作用，同時(shí)，這也保障了公司運(yùn)用管理活動(dòng)的正常運(yùn)用。為此，公司就必須要對(duì)現(xiàn)金流管理制度進(jìn)行不斷地完善。另外，公司還需要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行具體的管理。至于預(yù)算不科學(xué)的內(nèi)容，則應(yīng)該進(jìn)行靈活的修改，以此來讓公司的現(xiàn)金使用率得到有效的提升。另外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)銷售收入，列出合理比例的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，這樣一來，便能夠有效避免公司出現(xiàn)資金鏈緊缺或者是斷流的問題。

（2）重視正常存貨與應(yīng)收賬款控制

對(duì)于企業(yè)而言，它們應(yīng)該在常規(guī)管理現(xiàn)金流的過程中，強(qiáng)化監(jiān)督對(duì)存貨的統(tǒng)計(jì)，并依據(jù)現(xiàn)金流預(yù)算，制定出最佳的存貨量，這樣一來，在購置存貨時(shí)便能夠做到心中有數(shù)，從而保障零庫存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對(duì)應(yīng)收賬款問題，公司需要及時(shí)的掌握情況，并采用多種方法來鼓勵(lì)采購者，比如說可以采用折扣手段，以此來使他們積極還款。對(duì)于應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，企業(yè)也應(yīng)該進(jìn)行強(qiáng)化，以此來明確的了解應(yīng)收賬款的壞賬內(nèi)容。對(duì)于預(yù)期用戶，企業(yè)應(yīng)該采取特殊的方式，這樣一來，便能夠有效縮短收賬款的時(shí)間，而且，也能夠減少壞賬所帶來的損失。由此一來，建筑公司一定要重視日?？刂?，并有效提升財(cái)務(wù)靈活性，讓公司能夠更好的在市場(chǎng)中生存下去。

2.減少墊資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升資金利用率

一般情況下，施工企業(yè)為了能夠成功的承接施工項(xiàng)目，在簽署合同時(shí)，經(jīng)常會(huì)有一些礙于施工方施工的條約出現(xiàn)在合同內(nèi)。為了承包項(xiàng)目，施工方會(huì)滿足減少中標(biāo)和承包條約或墊資條件。另外，在合同條文上，建設(shè)公司也會(huì)做出大步地退讓，即便有些內(nèi)容有礙于自身的利益。實(shí)際上，這些都讓承包人的墊資風(fēng)險(xiǎn)大大增加。由此一來，我們可以發(fā)現(xiàn)，在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過程中，投標(biāo)對(duì)于建筑公司有著非常重要的作用。在進(jìn)行未投標(biāo)之前，公司需要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，并做出合理的運(yùn)籌，墊資這一操作非特殊情況是不能夠出現(xiàn)的，因?yàn)檫@樣很容易因?yàn)槭┕|資而帶來項(xiàng)目款長(zhǎng)期拖欠的問題。

3.強(qiáng)化資金集中控制與調(diào)配

在分析之后可以了解到，建筑公司在管理方式和地理上都有著很強(qiáng)的分散性。在這樣一種情況下，就很容易限制到工程的資金，進(jìn)而導(dǎo)致工程沒有資金支撐，而且，由于缺乏成本，施工項(xiàng)目的進(jìn)度會(huì)受到極大的影響。所以說，在進(jìn)行對(duì)資金的控制和調(diào)配中，建筑公司一定要采取相關(guān)措施，進(jìn)行有效的加強(qiáng)。這樣一來，便能夠讓子單位和工程資金都集中起來，從而一起去促進(jìn)最佳效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

總而言之，在當(dāng)前情況下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的。面對(duì)這樣的背景，建筑公司要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的穩(wěn)定控制以及費(fèi)用的節(jié)省使用，并促使自身經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)價(jià)值的最大化，就必須要全面落實(shí)好具體的操作環(huán)節(jié)，并對(duì)建筑公司的現(xiàn)金流管理工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，以此來確保合理管理現(xiàn)金流。不僅如此，建筑企業(yè)還應(yīng)該制定出完善的內(nèi)部管理計(jì)劃，正確解決現(xiàn)金流管理中所出現(xiàn)的問題。這樣一來，建筑企業(yè)便能夠讓自身的現(xiàn)金流管理操作效率得到明顯的提升，從而有效推動(dòng)自身的良好發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]丁增先.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對(duì)策[J].時(shí)代金融，2017（30）：90-91.

[2]連敏，吳文往.加強(qiáng)我國大型建筑企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)對(duì)策[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（理財(cái)版），2010（2）：64-64.