葛向華

摘 要：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)營效果強化競爭實力的重要內(nèi)容。我國企業(yè)的內(nèi)部控制起步較晚，無論是在理論上還是實踐上都存在一定的缺陷。尤其是在經(jīng)濟全球化的趨勢下，網(wǎng)絡經(jīng)濟對企業(yè)內(nèi)部控制水平也提出了更高的要求。但是從目前企業(yè)內(nèi)部管理中存在資產(chǎn)流失、投資失效等問題，如何實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制建設則成為企業(yè)管理的基本要求。為此，本文從企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容出發(fā)，對其在建設中存在的問題進行探究，并分析相應的建設發(fā)展策略。

關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制管理；問題；

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理

1.1內(nèi)部控制與風險管理

關于企業(yè)內(nèi)部控制，建立在專業(yè)管理制度上，旨在防范風險、有效監(jiān)管，結(jié)合企業(yè)實際情況構(gòu)建過程控制體系，直觀、全面的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程進行規(guī)范管理，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整，經(jīng)濟活動合法合規(guī)，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效益。而企業(yè)的風險管理離不開未來戰(zhàn)略目標的正確引導，盡可能的將所有不確定因素的影響控制在企業(yè)的預期可接受范圍內(nèi)，加快企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，增強整體利益。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關系

在企業(yè)管理中，無論是內(nèi)部控制，還是風險管理都是維護企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，加快企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，保障投資人利益的過程，二者的目的是一致的?？傮w來看，企業(yè)風險管理是基于內(nèi)部控制發(fā)展的，涵蓋了諸多內(nèi)部 控制的內(nèi)容，是對內(nèi)部控制的繼承、拓展與延伸，內(nèi)部控制與風險管理相輔相成、相互依存，內(nèi)部控制是風險管理的基礎。企業(yè)的風險管理呈現(xiàn)出明顯的全局性、總體性、客觀性特點，而內(nèi)部控制則是對

企業(yè)業(yè)務流程、部門風險的有效識別與防范，通過企業(yè)內(nèi)部控制框架的建立與內(nèi)部控制制度的健全完善，能在企業(yè)戰(zhàn)略目標與經(jīng)濟業(yè)務實際的指導下強化對風險的控制，進行分析整合，從企業(yè)全局角度下加強風險的防范，達到企業(yè)風險管理目的。同時風險管理有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效果，也是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)內(nèi)部控制實質(zhì)上是以風險為導向開展的管理控制活動，但以往的內(nèi)部控制與財務、會計、審計等環(huán)節(jié)關系密切，致使不少企業(yè)內(nèi)部控制都集中在財務風險上，而忽略了對企業(yè)戰(zhàn)略目標、資源管理等的控制管理，影響企業(yè)的全面穩(wěn)定發(fā)展。為此需要堅持發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、構(gòu)建機制的風險管理原則，結(jié)合企業(yè)風險具體控制活動強化對企業(yè)風險的識別、評估、預測和應對，進一步增強了內(nèi)部控制效果，從而推動了企業(yè)管理的發(fā)展。

1.3基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理意義

首先，基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理有利于減少經(jīng)營風險。在企業(yè)管理中經(jīng)營是不可缺少的重要環(huán)節(jié)，不少企業(yè)風險都來自企業(yè)經(jīng)營活動，為此要想保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，加強對企業(yè)經(jīng)營活動中可能產(chǎn)生的風險的規(guī)避預防至關重要，能最大程度減少風險的出現(xiàn)，尤其是基于內(nèi)部控制采取的風險管理策略效果更加顯著。以內(nèi)部控制為基礎，內(nèi)部控制措施為內(nèi)容，從企業(yè)采購、營銷、驗收、運輸?shù)认盗薪?jīng)營活動上開展風險管理，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動的同時，有效的減少了經(jīng)營失誤出現(xiàn)的可能，緊密了企業(yè)不同部門間的合作，避免了企業(yè)經(jīng)營活動中風險的出現(xiàn)，推動了企業(yè)經(jīng)營效率的提高，更利于企業(yè)的健康長遠發(fā)展。其次，基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理有利于減少管理風險。通常所說的企業(yè)管理，主要是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實際，從人力、財力、物力等方面實施的管理活動，以保證企業(yè)的正常運行，加快企業(yè)生產(chǎn)任務、銷售目標的完成，也可以統(tǒng)稱為經(jīng)濟管理。在企業(yè)內(nèi)部科學有效的進行經(jīng)濟管理，能有效優(yōu)化企業(yè)資源分配，健全完善財務管理，從而提高企業(yè)的整體競爭力。例如：在企業(yè)人力管理上，需結(jié)合戰(zhàn)略目標實現(xiàn)所需的人才要求，制定科學合理的規(guī)章制度，進一步規(guī)范企業(yè)員工行為，激發(fā)員工的工作動力，提升工作效率，最大程度發(fā)揮人力優(yōu)勢，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。當然在進行企業(yè)管理過程中，必須做好內(nèi)部控制工作，讓企業(yè)員工活動更加科學、規(guī)范，全面詳細的記錄企業(yè)的每一項開銷、收入，制定完善的財務報表，確保企業(yè)經(jīng)濟管理的準確度，讓企業(yè)內(nèi)部人力和物力得到最大程度利用，減少經(jīng)濟管理活動中的失誤，預防企業(yè)管理風險的出現(xiàn)。最后，基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理有利于減少決策風險。決策對于確定企業(yè)發(fā)展方向至關重要，關系著企業(yè)的前途和命運，當決策出現(xiàn)失誤時，會帶給企業(yè)極大的損失，產(chǎn)生決策風險，甚至影響企業(yè)的生存。為此，確保企業(yè)決策的科學合理尤為重要，能推動企業(yè)向更好地方向發(fā)展上升。而通過企業(yè)內(nèi)部控制能很好地解決決策失誤的問題，對決策者進行一定的合理引導，最大程度結(jié)合企業(yè)實際情況進行決策，避免因決策者主觀判斷失誤出現(xiàn)問題給企業(yè)造成不良影響，從而提升企業(yè)決策的準確性，確保投資決策、營銷決策和建設決策等的合理可行，最大程度減 少 企 業(yè) 決 策 風 險 的 產(chǎn) 生，保證企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)部信息存在的一系列風險問題

現(xiàn)在這個時代是一個信息化的時代，信息交流的流暢行決定了一個企業(yè)做出抉擇的速度。在企業(yè)內(nèi)部進行專業(yè)的內(nèi)部控制管理有利于企業(yè)各個部門的信息交流，及時準確的信息交流溝通有助于企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，并且及時改正避免在以后釀成更大的錯誤。但是現(xiàn)階段在我國，仍然還存在著一部分企業(yè)的財務部門是通過財務人員手動記錄的方法進行財務工作的收錄的，并沒有將現(xiàn)代化的科學技術在企業(yè)財務管理內(nèi)部加以運用。沒有現(xiàn)代化信息技術的支持導致了整個企業(yè)的內(nèi)部信息交流受到了嚴重的阻礙，在遇到財務風險與突發(fā)情況的時候企業(yè)內(nèi)部部門并能在第一時間進行溝通做出決定，這就會定期也對經(jīng)濟效益產(chǎn)生巨大的影響。

結(jié)語

面對我國國有企業(yè)普遍存在的內(nèi)部控制機制不健全，缺乏完整的財務監(jiān)管體系和財務管理人員素質(zhì)水平偏低等問題，需要不斷加強國有企業(yè)的財務管理工作。在企業(yè)發(fā)展統(tǒng)籌方面及時準確的預估國家政策調(diào)整方向和趨勢，完善財務管理制度，重視國有企業(yè)的風險控制，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)和整體水平，才能有效改變我國國有企業(yè)財務管理面臨的問題，對企業(yè)的資源進行合理的配置，實現(xiàn)高效的財務管理，大大提升國有企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

[1] 耿慧敏，馬瑩梟 . 企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范分析 [J]. 品牌 （ 下半月 ），2016 （09）.

[2] 沈世群 .基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017，（15）：

[3] 劉冠男 .基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理分析[J].中國商論，2016，（32）：69～70

[4] 湯淑泱 .基于內(nèi)部控制的企業(yè)風險管理研究[J].財會學習，2016，（3）：128～129