裴云蘭

摘 要：近年來，電子銀行承兌匯票由于其特有的優(yōu)點，再加上央行的力推，規(guī)模占比得到了快速提高，受到了銀企雙方的共同青睞。然而，隨著承兌額度規(guī)模的不斷擴大，電子銀行承兌匯票也出現(xiàn)了一些風險和問題，這些都是需要我們高度重視的。本文結(jié)合市場實際情況，談談電子銀行承兌匯票的風險識別及防范議題。

關(guān)鍵詞：電子銀行承兌匯票 ?風險識別 ?風險防范

電子銀行承兌匯票具有銀行信用和管理方便的特點，且無假票、克隆票、瑕疵票、遺失等風險，電票的交付不受時間與地域的限制，使其得以廣泛推廣應用，在推動市場經(jīng)濟發(fā)展過程中起到了相當重要的作用。但是，在實際的運用中，電子銀行承兌匯票還是出現(xiàn)了一些風險因素，需要引起我們的重視，同時需做好防范工作，本文就此議題談談筆者的一些粗淺認識。

一、電子銀行承兌匯票的市場運行情況

2016年，中國人民銀行下發(fā)了《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范和促進電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的通知》，通知中公布了多項措施鼓勵進入機構(gòu)開展電子商業(yè)匯票業(yè)務，更是為電票替代紙票設定了時間表，通知要求“自2018年1月1日起，原則上單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過電票辦理?！?/p>

2018年10月票交所“紙電融合工程”完工，相當比例的商業(yè)銀行和財務公司都已接入ECDS系統(tǒng)和票交所票據(jù)交易系統(tǒng)。電子票據(jù)的普及推廣極大地便利了票據(jù)的流轉(zhuǎn)，票據(jù)發(fā)揮支付的功能會繼續(xù)擴大，對解決企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓，滿足企業(yè)支付清算等方面將有明顯的促進作用，但同樣它的風險防范也不容小視。

二、電子銀行承兌匯票流通的風險識別

目前電子銀行承兌匯票風險主要集中在以下幾個方面：

（一）電子銀行承兌匯票承兌人兌付能力差，兌付風險大

目前可以出具電子銀行承兌匯票的承兌行包括工、農(nóng)、中、建、政策性銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)信社、農(nóng)村商業(yè)銀行等。2009年，《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》明確將財務公司承兌的電子票據(jù)確定為電子銀行承兌匯票。在實際流通中，一些財務公司或是小規(guī)模的商業(yè)銀行開具的電子銀行承兌匯票因其存在延期支付或者不能如期兌付情況，出現(xiàn)履約風險狀況等，已遭到很多企業(yè)和銀行拒收，在工作中我們要高度重視這些有不良記錄的機構(gòu)簽發(fā)的電子銀行承兌匯票。

（二）金融機構(gòu)對承兌申請人審查不夠嚴謹，出票人和付款人償付能力不足

一些金融機構(gòu)僅僅關(guān)注在企業(yè)的資金狀況及需求以及能否在規(guī)定時間內(nèi)交付還款，常常忽略了對承兌匯票的申請人的商品貿(mào)易背景的詳細審查，如合同交易的真實性、合同標的及金額等，一些企業(yè)單位拿著虛假的不具有合法有效性的商品或勞務合同套取銀行資金，極易給銀行造成損失。在實地考察時，金融機構(gòu)重點對企業(yè)高大上的辦公樓、公司資質(zhì)等資料進行審查，有時忽略對企業(yè)過往交易記錄和信用調(diào)查的審查，這樣導致不能對企業(yè)資金狀況最完全的掌握，可能后期會誘發(fā)給付風險。

（三）銀行內(nèi)部管理流程制度不完善

電子商業(yè)匯票僅能在部分環(huán)節(jié)控制內(nèi)控風險，但是無法從根本上根治票據(jù)內(nèi)控風險。2016年8月工行電票詐騙案的曝光，打破了電票“零案件”的紀錄。與此前發(fā)生的多起紙票詐騙案相似，本次電票詐騙案的起因并不在于票據(jù)本身，而在于其背后同業(yè)戶管理和電票系統(tǒng)代理接入機制的行業(yè)亂象，這也暴露了銀行內(nèi)控方面存在的問題。

（四）電子票據(jù)相關(guān)法律規(guī)制建設嚴重滯后

目前，我國規(guī)范銀行承兌匯票的法律法規(guī)主要是《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》，這些法律法規(guī)雖對銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但是有些條款已相對陳舊，操作性不強，對電子票據(jù)業(yè)務的指導和管理都存在一些真空，不利于電子票據(jù)市場的長遠發(fā)展。

三、銀行承兌匯票的風險防范措施

（一）關(guān)注承兌匯票市場動態(tài)，嚴把貼現(xiàn)業(yè)務準入關(guān)

針對兌付能力差的銀行和財務公司開具的承兌匯票，我們要時常關(guān)注承兌匯票市場動態(tài)，與兄弟或友好單位市場常溝通，及時深入了解票據(jù)市場的變化，嚴禁給此類票據(jù)辦理貼現(xiàn)業(yè)務，做到防患于未然。同時，我們要把掌握的市場信息及時發(fā)布，告知相關(guān)企業(yè)和銀行，讓這類承兌匯票無處遁形。

（二）對承兌匯票申請人的信用調(diào)查要詳盡、全面

信用調(diào)查應注重以下幾個方面：目前是否有標的額較大的未決訴訟、是否為失信被執(zhí)行人、已發(fā)行的融資產(chǎn)品，如債券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持票據(jù)等的金額和到期情況。這些信息收集完整后，上級主管部門要對這類信用調(diào)查信息進行再次審查，做到查漏補缺，對徇私舞弊行為的要嚴懲不貸。

承兌匯票申請人在提交材料時，必須包括能夠證明相關(guān)交易合同、發(fā)票的原件和復印件。在受理承兌匯票承兌業(yè)務時，銀行首先要從征信系統(tǒng)對企業(yè)信用情況進行查詢，了解申請承兌企業(yè)過往貸款情況，信用如何，是否存在不良記錄等。其次要嚴格審查申請承兌企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模與范圍和關(guān)聯(lián)企業(yè)以及資金流的走向，以防關(guān)聯(lián)企業(yè)互相擔保，如有需要，可要求企業(yè)提供過往的產(chǎn)品和財務報表，使之不存在虛假交易套取銀行資金的可能性。

（三）銀行應建立和完善內(nèi)部管理制度流程，特別是提供電票系統(tǒng)代理接入的銀行，更是要加強內(nèi)控，從源頭上將電子票據(jù)風險降到最低

開立同業(yè)賬戶是進行電票系統(tǒng)代理接入的前提。工行電票詐騙案中如果工行盡到核實義務，不被假象所迷惑;或者焦作中旅銀行方面加強員工和資料、印章等管理，對非正常工作時間外來人員進行登記核查，加強員工的風險防范意識，這起詐騙案或許可以避免。所以，針對此類風險，銀行一方面需要完善相關(guān)的制度流程并嚴格執(zhí)行，同一業(yè)務不同崗位之間要做到相互制衡，事后也要定期不定期對風險業(yè)務進行內(nèi)部檢查稽核，另一方面，要加強員工安全教育，提升員工的風險防范意識，使員工在各自崗位上做到盡職盡責。

（四）相關(guān)部門應盡快補充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善法律層面對電子銀行承兌匯票業(yè)務開展的指導與保護

現(xiàn)行的《中華人民共和國票據(jù)法》是2004年修正，從2009年電子商業(yè)匯票出現(xiàn)到現(xiàn)在票據(jù)電子化的普及，原有法律已經(jīng)不能適應現(xiàn)在票據(jù)市場的發(fā)展需求，所以修改現(xiàn)行法律也是勢在必行?？梢钥紤]將《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》中關(guān)于電子票據(jù)和電子簽名等相關(guān)規(guī)定提升至法律層面，將具有法律效力的紙質(zhì)票據(jù)行為，有效地應用到電子介質(zhì)中，使其對票據(jù)業(yè)務的保護范圍由以紙質(zhì)票據(jù)為工具的支付結(jié)算，擴大到以數(shù)據(jù)電文為基礎(chǔ)的電子票據(jù)支付結(jié)算。

本文筆者對電子銀行承兌匯票的風險和防范的談了粗淺認識，希望能夠拋磚引玉，共同研究探討。隨著市場規(guī)模的不斷壯大和發(fā)展，已有的風險可能會防范好，但可能又會出現(xiàn)新的問題，因此風險識別和防范議題將會進行下去，大家應集思廣益，努力使風險降到最低，維持經(jīng)濟生態(tài)的穩(wěn)定。

參考文獻：

[1]李莉.銀行承兌匯票風險防范[J].審計與理財，2007（3）：37-38.

[2]歐陽衛(wèi)民.我們票據(jù)業(yè)務的現(xiàn)狀與發(fā)展[J].金融會計，2010（1）17-22.

[3]龍忠起.我國銀行承兌匯票業(yè)務的風險與防范研究[D].長江大學，2013年.