薛小慶

針對已核銷呆賬貸款清收難的問題，句容農(nóng)商行審計稽核部對歷年己核銷呆賬貸款明細進行梳理，通過認真分析，發(fā)現(xiàn)在2013年之前發(fā)放的貸款，有一部分借款人或保證人使用的是15位號碼的第一代身份證，而目前核心系統(tǒng)中的存款人信息，使用的都是18位身份證號碼，導致原始借款人信息與核心系統(tǒng)的存款信息不一致。

考慮到這一因素，審計人員以省聯(lián)社審計系統(tǒng)為依托，有針對性的編制了“通過已核銷貸款借款人（保證人）新舊身份證號碼交叉匹配查詢其存款信息”審計模型。首先是提取己核銷貸款借款人（保證人）原始身份證號碼;其次是通過原始身份證號碼匹配證件號碼相同的存款信息;然后在借款人（保證人）與存款人姓名相同的條件下，通過對比新舊身份證號碼，如果對應的15位號碼相同，則初步認定為同一人，以此來篩選數(shù)據(jù)信息;最后將不同類型的數(shù)據(jù)進行合并、排序、導出。

此次利用審計模型，共篩選出關聯(lián)數(shù)據(jù)146條，涉及已核銷貸款72戶、85筆。截至目前，已協(xié)助基層支行成功收回已核銷呆賬貸款31筆、金額合計32 23萬元，起到了較好的清收效果，實現(xiàn)了“增加組織價值”的審計目標。

該審計模型的編制原理比較簡單，不需要復雜的計算機技術，在對原始數(shù)據(jù)分析基礎上的設想是模型成功的關鍵;同時，將傳統(tǒng)審計思維由單純的查錯糾弊，向為基層提供咨詢、服務，為單位增加價值方面轉變，是內(nèi)部審計需要不斷追求的目標。