沈娟

銀企對賬是銀行內(nèi)控管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時也是查錯防弊、保障客戶和銀行資金安全的重要環(huán)節(jié)，其作為銀行內(nèi)控機(jī)制的一個重要組成部分，是會計核算的重要基礎(chǔ)，是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，因而需要銀行和企業(yè)雙方高度重視。然而，在目前的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)踐中，銀企對賬工作沒有引起銀企雙方的足夠重視，存在一定的問題，銀企對賬工作亟待進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。

一、關(guān)于對賬工作的重要作用及其意義

1.有利于密切銀企關(guān)系，提升客戶貢獻(xiàn)度。通過開展上門對賬，可以手機(jī)客戶反饋的有關(guān)經(jīng)營、服務(wù)方面的建議和意見，促進(jìn)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)及時予以改進(jìn)，從而進(jìn)一步密切銀企關(guān)系。通過勾對開戶單位的賬務(wù)明細(xì)，尤其是與銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)的業(yè)務(wù)，開戶銀行就可以了解更加詳細(xì)的客戶信息。

2.確保銀企雙方賬務(wù)記載的及時性、正確性和完整性。由于銀行賬務(wù)和開戶單位是對同一筆交易業(yè)務(wù)在各自的賬務(wù)記錄中并行地處理的，因此雙方記賬結(jié)果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產(chǎn)項(xiàng)目和開戶銀行客戶存款負(fù)債項(xiàng)目的真實(shí)性和正確性。只有通過未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整才能確定銀企雙方賬務(wù)記載的一致性，從而可能發(fā)現(xiàn)某方賬務(wù)記載過程中的錯記、漏記和重記。

3.便于行政、執(zhí)法，中介機(jī)構(gòu)行政和操作。在各項(xiàng)財務(wù)檢查過程中，銀行對賬單是很重要的檢查依據(jù)。同時，會計師師務(wù)所、審計師務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，在出具審計報告之前，肯定也會核對企業(yè)開戶銀行的對賬單。銀企雙方始終堅持對賬，確保雙方賬務(wù)的一致，將為各機(jī)構(gòu)的實(shí)用提供極大的便利。

二、當(dāng)前銀企對賬工作中存在的問題

1.銀行對賬不及時

按照有關(guān)規(guī)定，銀企存貸款對賬單要在發(fā)出后的十個工作日內(nèi)收回，收回后要進(jìn)行裝訂管理，但是在實(shí)際的工作中，銀行網(wǎng)點(diǎn)的銀企對賬工作普遍存在被動等待對賬單自主收回現(xiàn)象，甚至一些銀行在存貸款單位的客戶辦理業(yè)務(wù)的時候，要求客戶在對賬單上的單位印鑒位置提前蓋好印鑒，以此來完成對賬。有的銀行則采用郵寄方式進(jìn)行對賬，但是因?yàn)猷]寄會涉及到諸多因素，而且缺乏健全的郵寄規(guī)范流程，所以在送達(dá)對賬單的回收時效方面的效果不很理想。上門對賬、當(dāng)面對賬等方式，則因?yàn)樾枰娜肆?、物力過多，一般銀行不宜選擇這種方一、當(dāng)前銀企對賬工作中存在的問題

2.客戶信息變更不及時

首先，由于歷史的原因，銀行柜面印鑒卡上記載的客戶地址往往是注冊地址，而不是企業(yè)的辦公地址。注冊地址和辦公地址不一致，給銀企對賬工作造成許多不便。其次，商業(yè)銀行的客戶中有許多小企業(yè)，小企業(yè)不僅經(jīng)營靈活而且辦公地址多變，企業(yè)財務(wù)人員卻不及時將新的辦公地址通知銀行。再次，由于銀行工作人員對銀企對賬工作不重視，他們甚至疏于向?qū)~中心報送企業(yè)開戶信息，常常等開戶數(shù)達(dá)到一定數(shù)量才報送，在一定程度上影響到客戶信息的及時維護(hù)。

3.銀企對賬單回收質(zhì)量有待提高

銀行收回的銀企對賬單存在著各種各樣的問題：企業(yè)財務(wù)人員使用部門公章蓋在了該企業(yè)的銀企對賬單上，而不是使用規(guī)定的銀行預(yù)留印鑒或企業(yè)公章，使銀企對賬工作的有效性打了折扣。企業(yè)財務(wù)人員僅僅蓋了企業(yè)印章，而沒有簽字或蓋私章，使銀企對賬工作的責(zé)任不明。企業(yè)財務(wù)人員通過銀行余額調(diào)節(jié)表將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)平，卻在“賬未平”選項(xiàng)中打鉤，理由是：調(diào)節(jié)前，賬是不平的。對未達(dá)賬項(xiàng)的處理銀企合作不力，有的未達(dá)賬項(xiàng)幾年都未解決，其中有的未達(dá)賬項(xiàng)差異僅幾角錢，企業(yè)財務(wù)人員要求銀行幫助查明，卻不能提供未達(dá)賬項(xiàng)差異發(fā)生的日期等相關(guān)信息，使銀行對賬人員不知從何查起。企業(yè)財務(wù)人員將銀企對賬單的原件留下，僅將銀企對賬單的復(fù)印件交給銀行，使銀企對賬工作的真實(shí)性受到考驗(yàn)。另外，基層銀企對賬工作人員應(yīng)及時檢查回收的對賬單是否符合規(guī)定的要求，并定期及時上報匯總，對賬中心的銀行對賬人員應(yīng)及時將收到的銀行對賬單進(jìn)行處理，以避免對賬統(tǒng)計數(shù)據(jù)的出入和對存在問題的銀企對賬單的及時處理。

4.銀行對賬人員與記賬人員沒有分離

為了確保對賬工作的準(zhǔn)確性，達(dá)到通過銀企對賬發(fā)現(xiàn)核算差錯和漏洞，預(yù)防和查處貪污挪用銀行資金等經(jīng)濟(jì)案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應(yīng)堅持做到由專門的對賬人員負(fù)責(zé)銀企對賬工作，避免銀行記賬人員直接從事與開戶單位的對賬工作。但由于有些銀行未認(rèn)識到銀企對賬的重要性，加之某些銀行為了節(jié)略成本，不斷裁人，根本沒設(shè)置專人管理銀企對帳工作，而兼職管理銀企對帳工作的人員又經(jīng)常因工作調(diào)配而輪崗了，銀企對帳工作交接不及時或不全面，都可致此項(xiàng)工作無法正常開展下去。在實(shí)際操作中，不少的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，把銀企對賬工作僅僅作為記賬人員的一項(xiàng)附屬性工作，通常就由記賬人員直接向開戶單位財務(wù)人員發(fā)放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單回執(zhí)也直接交給記賬人員，這樣就大大弱化了銀企對賬工作的預(yù)期效果和作用。

5.企業(yè)對銀企對賬工作重要性缺乏正確認(rèn)識

一些企業(yè)對于銀行過于信任，或是認(rèn)為銀企對賬工作是銀行的本職工作，從不主動進(jìn)行銀企對賬，在銀行要求對賬的時候，不能認(rèn)真地查看對賬單，隨便簽章后就送回銀行;企業(yè)財會人員業(yè)務(wù)水平不足，部分企業(yè)中的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險防范意識，隨心所欲的對賬務(wù)進(jìn)行處理。例如，不及時記賬，將數(shù)筆業(yè)務(wù)共同記賬，使得銀企對賬工作進(jìn)展困難。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善銀企對賬工作的建議

1.做好對賬服務(wù)，提升對賬質(zhì)效

首先，做好對賬提醒服務(wù)。在對賬任務(wù)下達(dá)后，對賬員要及時通過打電話、發(fā)短信、飛信等方式提醒客戶及時對賬。對提醒后仍未對賬的客戶，要常打電話提醒或是上門提醒其對賬。其次，要做好對賬指導(dǎo)、密碼找回等相關(guān)服務(wù)。對賬員首先要把對賬流程特別是自助設(shè)備、企業(yè)網(wǎng)銀對賬流程爛熟于心。能通過電話指導(dǎo)客戶逐步完成對賬。其次，企業(yè)網(wǎng)銀從業(yè)人員，要做好網(wǎng)銀操作員用戶名查找、密碼重置、USBKEY密碼重置等服務(wù)，幫助客戶快速解決操作問題，提高網(wǎng)銀對賬效率。

2.增強(qiáng)企業(yè)對賬的主動性

企業(yè)在提高對銀企對賬重要性認(rèn)識的基礎(chǔ)上，還要增強(qiáng)銀企對賬的主動性。企業(yè)要建立會計人員按時對賬責(zé)任制，對每月發(fā)生的企業(yè)、銀行往來賬項(xiàng)進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項(xiàng)要建立臺賬，注明原因，有條件的開戶單位要建立企業(yè)網(wǎng)上銀行，進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算，更直接、更便利地進(jìn)行賬務(wù)處理和會計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題。同時開戶單位的負(fù)責(zé)人要樹立金融理財意識，特別對大額款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)要建立嚴(yán)格的審批制度，防止出現(xiàn)重大財務(wù)事故。

3.建立完善的對賬組織體系

為了保障銀企對賬工作的順利進(jìn)行，有效保障客戶資金安全，防范結(jié)算風(fēng)險，建議成立以分管行長任組長、會計部門負(fù)責(zé)人為成員的對賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，配備一名工作責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對賬人員，負(fù)責(zé)日常的對賬管理工作。通過完善領(lǐng)導(dǎo)小組崗位責(zé)任制，明確對賬人員崗位職責(zé)，把銀企對賬工作作為一項(xiàng)長期的事務(wù)性工作，以確保對賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

4.抓住最佳時機(jī)，加快對賬進(jìn)度

在每個月的1-5日左右，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都會有大量客戶前來打印明細(xì)對賬單、利息單等相關(guān)單據(jù)。我們在為客戶打印對賬單時要及時督促和協(xié)助客戶完成對賬工作。如客戶是自助設(shè)備對賬，就引導(dǎo)客戶去電子回單柜打印所需對賬單據(jù)并順帶完成自助對賬。如客戶是網(wǎng)銀對賬，大堂經(jīng)理或?qū)~員則可以引導(dǎo)客戶利用網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)或是專門供客戶使用的電腦完成網(wǎng)銀對賬。如客戶是郵寄賬單對賬，則要讓客戶當(dāng)場對賬蓋章，并積極推銷企業(yè)網(wǎng)銀，將紙質(zhì)對賬改為網(wǎng)銀對賬，提高電子對賬率。

5.完善相關(guān)法規(guī)規(guī)章

借鑒國際慣例，對《會計法》和《人民幣銀行賬戶管理辦法》進(jìn)行修訂，增加單位法人代表或財務(wù)負(fù)責(zé)人在對賬單簽章的法律責(zé)任條款，并結(jié)合明確規(guī)定銀企雙方的對賬責(zé)任及制約處罰措施，以明確各方職責(zé)，進(jìn)一步從制度上加強(qiáng)和完善銀企對帳工作。