陳浩

【摘 要】 面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控已成為中國(guó)當(dāng)前亟待解決的重大問(wèn)題。文章緊緊圍繞浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，從組織、投資代理、環(huán)境三個(gè)維度，采用因子分析等方法，研究浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

【關(guān)鍵詞】 獨(dú)立學(xué)院; 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 數(shù)據(jù)分析

【中圖分類號(hào)】 G475 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）17-0119-07

一、引言

獨(dú)立學(xué)院是我國(guó)高等教育辦學(xué)體制機(jī)制改革創(chuàng)新的一項(xiàng)重大舉措，在一定程度上開(kāi)啟了高等教育大眾化的另外一扇大門。作為一種特殊的辦學(xué)模式，獨(dú)立學(xué)院在辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)管理等方面都與普通公辦院校、高職院校以及民辦院校截然不同。獨(dú)立學(xué)院在短短十多年內(nèi)，逐步走上正軌，辦學(xué)機(jī)制也日漸清晰，但為了擴(kuò)大規(guī)模，大部分獨(dú)立學(xué)院超常規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金運(yùn)作極其不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金供求失衡。若不引起重視，不制定應(yīng)對(duì)策略，將對(duì)獨(dú)立學(xué)院的可持續(xù)性發(fā)展構(gòu)成一定的威脅。因此，為有效防范獨(dú)立學(xué)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確捕捉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心影響因素，并為控制獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的理論依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)，推進(jìn)獨(dú)立學(xué)院體制機(jī)制改革的創(chuàng)新。

本文在對(duì)浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)內(nèi)外關(guān)于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)文獻(xiàn)，編制最終的調(diào)查問(wèn)卷?；谡{(diào)查問(wèn)卷的樣本數(shù)據(jù)，運(yùn)用因子分析等方法，確定獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的影響因子。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合獨(dú)立學(xué)院特有的辦學(xué)體制機(jī)制，從組織、投資代理、環(huán)境三大維度，探究獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心影響因子，并對(duì)此提出相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究回顧

近年來(lái)，社會(huì)各界對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題引起高度重視和關(guān)注。國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、識(shí)別路徑和方法、應(yīng)對(duì)策略都進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，提出了很多可行性的觀點(diǎn)和方案。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的相關(guān)研究

高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，由于內(nèi)部和外部因素影響，使得高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。大部分學(xué)者根據(jù)高校的風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行系統(tǒng)分析。王秉禎[1]認(rèn)為高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要還是因資金的運(yùn)動(dòng)而產(chǎn)生非正常支付，無(wú)力承擔(dān)科研和教學(xué)正常支出。何仁強(qiáng)[2]指出高校缺乏對(duì)投資項(xiàng)目科學(xué)的論證，大量利息支出擠占了科研教學(xué)支出，加大了隱形的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別路徑、方法的相關(guān)研究

一些專家學(xué)者借鑒企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)高校的發(fā)展特點(diǎn)，選擇不同模型，挖掘樣本數(shù)據(jù)，對(duì)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)的實(shí)證研究。鄭鳴等[3]引用多元統(tǒng)計(jì)和積聚Logistic回歸分析對(duì)高校的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行研究，并構(gòu)建了我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。竇偉[4]充分借助“Z計(jì)分模型”對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的相關(guān)研究

伴隨著高校資金短缺等各種財(cái)務(wù)危機(jī)頻頻出現(xiàn)，眾多學(xué)者開(kāi)始關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。張笑濤等[5]提出了“五維財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控框架”，并對(duì)“財(cái)務(wù)維度”等五個(gè)利益相關(guān)維度進(jìn)行整體分析，指出建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。一些學(xué)者利用貝葉斯網(wǎng)絡(luò)分類模型、邏輯回歸分析等方法，提出了適應(yīng)高校的新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制[6]。

縱觀以上研究成果，目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究對(duì)象側(cè)重于公辦高校，針對(duì)獨(dú)立學(xué)院這一特殊高等教育組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成和發(fā)展的理論性和實(shí)證性研究較少。除此之外，國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者主要還是通過(guò)構(gòu)建模型或選取償債盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，研究高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，并沒(méi)有針對(duì)學(xué)校的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，探究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體管控手段。因此，結(jié)合獨(dú)立學(xué)院具有營(yíng)利性和公益性的雙重性質(zhì)，從學(xué)院的整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有現(xiàn)實(shí)意義。

三、浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查結(jié)果與分析

通過(guò)梳理國(guó)內(nèi)外關(guān)于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)文獻(xiàn)，結(jié)合浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，本文編制最終包含30項(xiàng)獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量條款的調(diào)查問(wèn)卷，測(cè)量條款和測(cè)量條款來(lái)源如表1所示，并選取浙江省19所獨(dú)立學(xué)院為樣本，向長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)管理工作的一般職員、中層管理者、高層管理者發(fā)放問(wèn)卷135份，回收120份，其中有效問(wèn)卷99份。

根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查的反饋結(jié)果，目前浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，學(xué)院產(chǎn)權(quán)法人地位模糊。獨(dú)立學(xué)院區(qū)別于母體高校的最大特征之一是投資主體的社會(huì)化，籌資渠道多元化。但是，在實(shí)際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，47.37%的被調(diào)查人員認(rèn)為法人地位模糊。獨(dú)立學(xué)院盡管經(jīng)教育部批準(zhǔn)具備獨(dú)立法人資格，但是母體高校限制了獨(dú)立學(xué)院的人員招聘、教學(xué)支出等一系列管理自主權(quán)，并且母體投資的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)也未辦理過(guò)戶手續(xù)，導(dǎo)致獨(dú)立學(xué)院的責(zé)、權(quán)、利模糊不清。

第二，獨(dú)立學(xué)院管理決策者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。在對(duì)浙江省19所獨(dú)立學(xué)院調(diào)查人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，36.8%的被調(diào)查者認(rèn)為獨(dú)立學(xué)院的管理決策者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，而僅有5.7%的被調(diào)查者認(rèn)為學(xué)院的管理決策者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)。由于學(xué)院管理決策者缺乏戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作規(guī)劃意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況總量失衡。尤其是部分獨(dú)立學(xué)院新校區(qū)建設(shè)過(guò)程中，基建實(shí)際投入金額超過(guò)運(yùn)營(yíng)結(jié)余。這種任意盲目擴(kuò)張的負(fù)債經(jīng)營(yíng)做法，很難保證獨(dú)立學(xué)院經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)杠桿的正效應(yīng)。

第三，獨(dú)立學(xué)院內(nèi)部控制機(jī)制不健全。在實(shí)際的調(diào)查過(guò)程中，52.63%的被調(diào)查人員認(rèn)為目前獨(dú)立學(xué)院的內(nèi)部控制制度比較健全，但是監(jiān)管效果欠缺。21.05%的被調(diào)查人員認(rèn)為內(nèi)部控制流于形式，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策并沒(méi)有集體討論研究，完全是紙上談兵。正如調(diào)查顯示，各獨(dú)立學(xué)院盡管建立了詳細(xì)的內(nèi)部控制體系和防范機(jī)制，但是停留于表面，并沒(méi)有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的事前、事中和事后發(fā)揮監(jiān)管作用，存在較大的隱患，使得獨(dú)立學(xué)院體制機(jī)制在改革運(yùn)行過(guò)程中偏離方向。

綜上所述，獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既存在外部問(wèn)題（學(xué)院產(chǎn)權(quán)法人地位模糊等），也存在內(nèi)部問(wèn)題（管理決策者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制不健全等）。這些問(wèn)題對(duì)獨(dú)立學(xué)院的財(cái)務(wù)管理體制產(chǎn)生一定的影響，在一定程度上對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)正常運(yùn)行產(chǎn)生較大的阻礙作用。

（二）浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理體制的關(guān)系

獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)管理體制是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的根本組織結(jié)構(gòu)體系，直接支配學(xué)院整體的財(cái)務(wù)管理工作。開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析是提高獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處理能力和實(shí)現(xiàn)獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)管理體制改革創(chuàng)新的重要途徑。因此，獨(dú)立學(xué)院從建立法人地位、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)、完善學(xué)院內(nèi)部控制體系三方面著眼，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

1.明確法人地位，有助于創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理組織機(jī)制。通過(guò)明確法人地位，實(shí)現(xiàn)學(xué)院辦學(xué)獨(dú)立自主權(quán)，發(fā)揮法人自身戰(zhàn)略決策、監(jiān)督管理的作用，加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)的監(jiān)督和指導(dǎo)，尋求集體審批制度帶來(lái)的邊際效益，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新。

2.確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有助于優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制。獨(dú)立學(xué)院在開(kāi)展日常教學(xué)和科研活動(dòng)時(shí)，需加強(qiáng)對(duì)所用資金進(jìn)行科學(xué)判斷和可行性的論證，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，以提高學(xué)院負(fù)債經(jīng)營(yíng)效益[7]。

3.完善內(nèi)部控制體系，有助于改善財(cái)務(wù)管理體制?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制對(duì)深化和完善財(cái)務(wù)管理體制起著舉足輕重的作用。根據(jù)獨(dú)立學(xué)院的實(shí)際情況，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，為改善財(cái)務(wù)管理體制提供有利條件。

四、浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素研究

基于浙江省19所獨(dú)立學(xué)院?jiǎn)柧碚{(diào)查分析，找出影響?yīng)毩W(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因子是獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控研究的重要一環(huán)。通過(guò)識(shí)別獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因子，有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而促進(jìn)獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平的提高，并有效地推動(dòng)獨(dú)立學(xué)院正常的體制機(jī)制改革。

（一）基于主成分分析法分析獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因子

本文基于主成分分析法，借助SPSS 25.0軟件，對(duì)獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因子進(jìn)行實(shí)證研究。樣本KMO和Bartlett檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。從檢驗(yàn)結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，樣本的Bartlett檢驗(yàn)值為3 313.563，且顯著性概率為0，小于0.001，同時(shí)，樣本的KMO測(cè)試系數(shù)為0.723，這表明可以對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析。

1.提取因子變量

通過(guò)SPSS 25.0軟件對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后，公因子旋轉(zhuǎn)后的特征值、累計(jì)方差貢獻(xiàn)率等數(shù)據(jù)信息如表3所示。本文取特征值大于1的7個(gè)因子為公因子。

2.命名變量因子

為了能對(duì)提取的公因子含義進(jìn)行更有效解釋，運(yùn)用方差最大法旋轉(zhuǎn)原始載荷矩陣，得到結(jié)果如表4所示。從表4可知：（1）Q6、Q7、Q8、Q9、Q10、Q16、Q17、Q19、Q20、Q21、Q22這11個(gè)變量旋轉(zhuǎn)后，在公因子1上有較大的負(fù)荷。它們切實(shí)反映了外部因素對(duì)學(xué)校發(fā)展和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，故將公因子1命名為外部效益因子。（2）Q2、Q3、Q18、Q24、Q26這5個(gè)變量在公因子2中有較高的負(fù)荷。學(xué)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管程度直接影響財(cái)務(wù)的運(yùn)行狀況，故將公因子2命名為監(jiān)管因子。（3）Q1、Q11、Q15、Q25這4個(gè)變量在公因子3中有較高的負(fù)荷。它們?cè)忈屃藱?quán)力和責(zé)任對(duì)等的影響程度，故將公因子3命名為產(chǎn)權(quán)因子。（4）Q12、Q13、Q14這3個(gè)變量在公因子4中有較高的負(fù)荷。它們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響主要體現(xiàn)在獨(dú)立學(xué)院發(fā)展目標(biāo)奮斗的程度，將公因子4命名為發(fā)展戰(zhàn)略因子。（5）Q4、Q5兩個(gè)變量在公因子5中有較高的負(fù)荷。在政府支持減少，自有資金匱乏的情況下，學(xué)院的還貸能力和擴(kuò)張速度直接影響貸款程度，將公因子5命名為貸款因子。（6）Q28、Q30兩個(gè)變量在公因子6中有較高的負(fù)荷。合理的組織管理將直接影響機(jī)構(gòu)的運(yùn)行程度，將公因子6命名為組織管理因子。（7）Q29在公因子7中有較高的負(fù)荷?？蒲信c教學(xué)支出離不開(kāi)大量地人員經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)投入，影響著學(xué)院運(yùn)營(yíng)的好壞程度，將公因子7命名為運(yùn)營(yíng)因子。

3.建立因子得分函數(shù)

結(jié)合SPSS運(yùn)行獲得的因子得分系數(shù)矩陣，如表5所示。

根據(jù)表5建立獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因子得分函數(shù)：

Fi=β1Q1+β2Q2+…+β30Q30，i=1，2，…，5。

（二）基于關(guān)聯(lián)分析和回歸分析甄選獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)核心影響因子

1.相關(guān)性分析

選取本文7個(gè)影響因子為自變量，組織、投資代理（學(xué)院投資所有者委托學(xué)院投資建設(shè)和日常運(yùn)營(yíng)）、環(huán)境三大維度為因變量，運(yùn)用皮爾遜相關(guān)分析法，判別浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)影響因子和組織、投資代理、環(huán)境三大維度之間的相關(guān)性。從表6的結(jié)果數(shù)據(jù)可看出，組織、投資代理、環(huán)境與7個(gè)關(guān)鍵因子均存在一定關(guān)聯(lián)。外部效益因子、產(chǎn)權(quán)因子、組織管理因子在0.01水平上與組織風(fēng)險(xiǎn)顯著相關(guān);發(fā)展戰(zhàn)略因子在0.01水平上與投資代理風(fēng)險(xiǎn)顯著相關(guān);外部效益因子、監(jiān)管因子、發(fā)展戰(zhàn)略因子在0.01水平上與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)顯著相關(guān)。

2.回歸分析

從組織、投資代理、環(huán)境三大維度進(jìn)一步甄選出獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)核心影響因子。根據(jù)上文得到的因子得分函數(shù)，取得99個(gè)樣本的7個(gè)影響因子變量值，并選取組織、投資代理、環(huán)境為因變量，進(jìn)行多元回歸分析。通過(guò)逐步回歸法，得到分析結(jié)果如表7所示。

從表7的結(jié)果可知：（1）影響組織維度風(fēng)險(xiǎn)的最主要核心因子為產(chǎn)權(quán)因子。學(xué)院通過(guò)完善治理結(jié)構(gòu)，能有效保證所有者的利益，防止領(lǐng)導(dǎo)的短期行為。（2）影響投資代理維度風(fēng)險(xiǎn)的最主要核心因子為發(fā)展戰(zhàn)略因子。獨(dú)立學(xué)院作為一個(gè)“代理人”，應(yīng)當(dāng)行使學(xué)院投資者或所有者（委托人）對(duì)學(xué)院的各項(xiàng)權(quán)利，并制定適合學(xué)院自身的發(fā)展戰(zhàn)略，在競(jìng)爭(zhēng)中謀求發(fā)展。（3）影響環(huán)境維度風(fēng)險(xiǎn)的最主要核心因子為外部效益因子。正向的外部效益加大學(xué)院的影響力，實(shí)現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)回報(bào)，避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

鑒于實(shí)證分析，發(fā)展戰(zhàn)略因子、產(chǎn)權(quán)因子、外部效益因子分別是獨(dú)立學(xué)院組織、投資代理、環(huán)境三個(gè)維度的重要核心影響因子。良好的戰(zhàn)略規(guī)劃、明晰的產(chǎn)權(quán)、完善的外部效益機(jī)制，將降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)發(fā)生的概率，對(duì)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起到事半功倍的效果。因此，獨(dú)立學(xué)院應(yīng)著重從以下三方面完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）獨(dú)立學(xué)院的發(fā)展戰(zhàn)略

獨(dú)立學(xué)院在確定發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候，要處理好“盡力而為”和“量力而行”之間的關(guān)系，準(zhǔn)確把握學(xué)院自身的辦學(xué)特色和辦學(xué)目標(biāo)，并且符合國(guó)家和地方建設(shè)發(fā)展的需要，切勿好高騖遠(yuǎn)。

1.構(gòu)建政府和諧關(guān)系，促進(jìn)學(xué)院戰(zhàn)略藍(lán)圖

認(rèn)真貫徹教育部關(guān)于支援西部等相關(guān)文件，在學(xué)院內(nèi)部制定相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)政策，號(hào)召和鼓勵(lì)廣大師生投身西部地區(qū)建設(shè)。從短期看，大量的支援西部的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)將增加財(cái)務(wù)壓力，但從長(zhǎng)期看，贏得政府相關(guān)部門的支持，提升了社會(huì)的認(rèn)可度和美譽(yù)度，從而帶來(lái)更多的優(yōu)質(zhì)生源，有利于獨(dú)立學(xué)院發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

2.發(fā)揮發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估作用，為實(shí)施分階段財(cái)務(wù)監(jiān)督管理服務(wù)

獨(dú)立學(xué)院的戰(zhàn)略發(fā)展與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督相互制約，相互聯(lián)系。為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的作用，獨(dú)立學(xué)院在推進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)該分階段執(zhí)行，并評(píng)估實(shí)施的可行性。根據(jù)評(píng)估反饋結(jié)果，適度調(diào)整戰(zhàn)略，優(yōu)化戰(zhàn)略決策，避免不合理的戰(zhàn)略決策對(duì)學(xué)院發(fā)展的制約。

（二）獨(dú)立學(xué)院的產(chǎn)權(quán)

獨(dú)立學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立完善的產(chǎn)權(quán)管理責(zé)任機(jī)制，推進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)，從微觀和宏觀兩個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任的對(duì)等機(jī)制。

在宏觀方面，獨(dú)立學(xué)院應(yīng)設(shè)置平等或民主的董事會(huì)，拓寬社會(huì)各界人士參與的渠道。母體作為股東方，可出席學(xué)院的董事會(huì)行使表決權(quán)，履行指導(dǎo)、規(guī)范、督察、考核等職能。平等或民主的獨(dú)立學(xué)院董事會(huì)還能避免學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的短期政績(jī)行為，提高董事會(huì)議案的科學(xué)性，切實(shí)保證學(xué)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與科學(xué)決策。除此之外，在獨(dú)立學(xué)院董事會(huì)中引入獨(dú)立董事，為母體高校、投資方以及利益相關(guān)者搭建一座橋梁，客觀公正地為學(xué)院發(fā)展建設(shè)提供建議，供董事會(huì)參考，防范“一股獨(dú)大”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在微觀方面，建立民主管理和監(jiān)督機(jī)制，完善獨(dú)立學(xué)院產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，利用信息技術(shù)平臺(tái)，高度集成財(cái)務(wù)流程與內(nèi)部控制流程，有效地將預(yù)算管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管控作用。充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘與分析，構(gòu)建內(nèi)部控制、外部審計(jì)、評(píng)價(jià)制度一體的獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

（三）獨(dú)立學(xué)院的外部效益

高校在辦學(xué)績(jī)效、教學(xué)質(zhì)量、學(xué)術(shù)研究和社會(huì)服務(wù)等各方面，一旦贏得社會(huì)的認(rèn)可，必然會(huì)獲得較多的社會(huì)資源。因此，獨(dú)立學(xué)院需積極引入社會(huì)力量，建立友好合作關(guān)系，促進(jìn)學(xué)院跨越式發(fā)展。

為了充分發(fā)揮學(xué)院自身的科研能力和教學(xué)能力，可以與企業(yè)開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研合作。通過(guò)與企業(yè)的合作，了解企業(yè)的實(shí)際需求，修訂培養(yǎng)計(jì)劃，適當(dāng)增設(shè)市場(chǎng)亟需的課程或?qū)I(yè)，共同培養(yǎng)緊缺人才。同時(shí)，學(xué)院也可以為企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員授課，提升企業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)知識(shí)，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。

六、結(jié)語(yǔ)

獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多方面因素影響。本文實(shí)證研究表明：（1）浙江省獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要受到外部因子、監(jiān)管因子、產(chǎn)權(quán)因子、發(fā)展戰(zhàn)略因子、貸款因子、組織管理因子和運(yùn)營(yíng)因子的影響，這7個(gè)因子的累計(jì)方差率達(dá)到79.162%，解釋原始信息的能力分別達(dá)到22.124%、35.204%、46.383%、56.909%、65.192%、72.863%和79.162%。（2）7個(gè)影響因子與組織、投資代理、環(huán)境三大維度風(fēng)險(xiǎn)存在較強(qiáng)關(guān)聯(lián)。其中，產(chǎn)權(quán)因子、發(fā)展戰(zhàn)略因子、外部效益因子分別對(duì)組織、投資代理、環(huán)境三個(gè)維度有較大影響，成為各維度的核心影響因子。

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