李章

一、首創(chuàng)內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介

北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“首創(chuàng)集團(tuán)”或“集團(tuán)”）是北京市政府所屬的國(guó)有大型企業(yè)。自1995年組建以來(lái)，逐步形成了環(huán)保、房地產(chǎn)、金融服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施和文創(chuàng)五大核心產(chǎn)業(yè)，為首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及國(guó)家城鎮(zhèn)化進(jìn)程作出了重要貢獻(xiàn)，2019年位列中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)榜單第347位。

首創(chuàng)集團(tuán)已建立總審計(jì)師制度，由總審計(jì)師協(xié)助集團(tuán)黨委、董事會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作;集團(tuán)總部設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)組織開展集團(tuán)層面各類重大審計(jì)項(xiàng)目，并對(duì)下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行督導(dǎo);下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)逐步健全，現(xiàn)有獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)18家，集團(tuán)系統(tǒng)專職審計(jì)人員71名。專職審計(jì)人員中，黨員27人，占比39%;研究生及以上學(xué)歷31人，占比44%;擁有專業(yè)技術(shù)職稱36人，占比51%;擁有相關(guān)職業(yè)資格41人，占比58%。首創(chuàng)內(nèi)審是一個(gè)學(xué)習(xí)型組織、專家型隊(duì)伍、進(jìn)取型集體、戰(zhàn)斗型團(tuán)隊(duì)，是首創(chuàng)集團(tuán)的一張名片。

二、始終堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重的理念

（一）準(zhǔn)確把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

監(jiān)督和服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)本職工作的兩個(gè)重要組成部分，兩者相輔相成，缺一不可。

審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)的基本職能。國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)是憲法及審計(jì)法等法律法規(guī)賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)家審計(jì)的基礎(chǔ)和重要組成部分，是深化國(guó)有企業(yè)改革強(qiáng)治理、反腐敗、控風(fēng)險(xiǎn)、防流失的重要監(jiān)督力量。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的基礎(chǔ)，離開內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，就會(huì)缺乏感染力、號(hào)召力，沒(méi)有權(quán)威性，服務(wù)也將成為無(wú)源之水、無(wú)本之木，自然也就起不到應(yīng)有的監(jiān)督效果。

內(nèi)部審計(jì)在突出監(jiān)督職能的同時(shí)，不能忽視服務(wù)職能。為企業(yè)提供價(jià)值增值服務(wù)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)宗旨，需要從企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的薄弱環(huán)節(jié)尋找突破口，在規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效等方面提供優(yōu)質(zhì)增值服務(wù)。

從某種意義上講，監(jiān)督是治標(biāo)，服務(wù)是治本。標(biāo)本兼治才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系是制約與支持、手段與目的、過(guò)程與目標(biāo)相統(tǒng)一的關(guān)系。只有做到了兩者統(tǒng)一，內(nèi)部審計(jì)才能逐步步入有為、有位、有威的良性循環(huán)。

首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)始終秉承“把關(guān)不設(shè)障，到位不越位，監(jiān)督不失職，服務(wù)重實(shí)效”的理念，將工作重點(diǎn)放在“三重一大”事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控制度建設(shè)等方面，服務(wù)于集團(tuán)黨建、服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理、服務(wù)于提質(zhì)增效。步入新時(shí)代，首創(chuàng)內(nèi)審以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為引領(lǐng)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署第11號(hào)令，主動(dòng)融入審計(jì)體制改革，堅(jiān)持理論創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，全面深化總審計(jì)師制度，推進(jìn)審計(jì)共享中心建設(shè)和信息化平臺(tái)搭建，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議職能，助力集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)新發(fā)展。

（二）不斷深化監(jiān)督與服務(wù)的內(nèi)容

監(jiān)督誰(shuí)？監(jiān)督什么？如何監(jiān)督？

監(jiān)督誰(shuí)：即內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象，包括企業(yè)內(nèi)部的人、財(cái)、物和一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理活動(dòng)。對(duì)財(cái)和物的監(jiān)督是基礎(chǔ)，對(duì)人的監(jiān)督是根本，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的監(jiān)督，是中國(guó)特色內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的特殊要求。

監(jiān)督什么：《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》明確列示了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行12項(xiàng)職責(zé)。

如何監(jiān)督：時(shí)間維度方面，要改變傳統(tǒng)事后監(jiān)督的做法，關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)事前事中事后全過(guò)程監(jiān)督;空間維度方面，應(yīng)構(gòu)建以內(nèi)部審計(jì)為核心的大監(jiān)督體系，審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，審計(jì)信息共享、審計(jì)結(jié)果共用，問(wèn)題整改共同落實(shí)。

服務(wù)誰(shuí)？服務(wù)什么？如何服務(wù)？

服務(wù)誰(shuí)：在國(guó)家層面，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)促進(jìn)國(guó)家重大政策措施在本單位內(nèi)部的貫徹落實(shí);在行業(yè)層面，要積極建言獻(xiàn)策，交流分享經(jīng)驗(yàn);在企業(yè)層面，應(yīng)服務(wù)集團(tuán)黨委和董事會(huì)，服務(wù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理層，服務(wù)相關(guān)職能部門和下屬企業(yè)，發(fā)揮引領(lǐng)、管理和服務(wù)作用。

服務(wù)什么：為國(guó)家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值服務(wù)，為做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有資本服務(wù)。

如何服務(wù)：把握好內(nèi)部審計(jì)的定位，扮演好“企業(yè)內(nèi)部醫(yī)生”角色，在“經(jīng)濟(jì)體檢”中，把脈問(wèn)診，望聞問(wèn)切，治已病、防未病。

三、主要措施和具體實(shí)踐

（一）提高政治站位，堅(jiān)持黨對(duì)內(nèi)審工作的直接領(lǐng)導(dǎo)

首創(chuàng)集團(tuán)深入貫徹落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神和審計(jì)署11號(hào)令要求，把堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)作為內(nèi)部審計(jì)的根和魂。在新修訂的《首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》中，一是明確內(nèi)部審計(jì)要向集團(tuán)黨委和董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保審計(jì)工作不偏離政治方向。二是建立總審計(jì)師向黨組織定期匯報(bào)機(jī)制，年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改工作經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，定期向集團(tuán)黨委報(bào)告并聽取指導(dǎo)意見。三是在集團(tuán)黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)籌各級(jí)子企業(yè)審計(jì)監(jiān)督力量，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。

去年以來(lái)，集團(tuán)黨委常委會(huì)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的議題頻次明顯增多，集團(tuán)黨委也多次對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)和反饋意見。集團(tuán)下屬首創(chuàng)經(jīng)中、首創(chuàng)擔(dān)保、京發(fā)投等多家子企業(yè)也實(shí)現(xiàn)了由公司黨委書記主管內(nèi)審工作。目前，首創(chuàng)集團(tuán)已建立以內(nèi)部審計(jì)為核心的大監(jiān)督體系，與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等內(nèi)部監(jiān)督力量形成合力，將全面從嚴(yán)治黨落到實(shí)處，對(duì)集團(tuán)及子企業(yè)中重要崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重要領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，抓好領(lǐng)導(dǎo)干部這個(gè)“關(guān)鍵少數(shù)”，有計(jì)劃地開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)集團(tuán)及各級(jí)子企業(yè)管理層履職盡責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和治理水平的提高。

（二）不斷創(chuàng)新實(shí)踐，構(gòu)建統(tǒng)一高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系

建制度——總審計(jì)師制度體系

首創(chuàng)集團(tuán)于2014年正式設(shè)立總審計(jì)師崗位，總審計(jì)師協(xié)助集團(tuán)黨委、董事會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作。自總審計(jì)師制度建立以來(lái)，集團(tuán)逐步建立了“一規(guī)定、七辦法、一清單”的內(nèi)審規(guī)章體系，形成了“三級(jí)雙重管理”的內(nèi)審組織框架，確立了“四位一體”的內(nèi)審業(yè)務(wù)格局，內(nèi)部審計(jì)地位得到了極大的提高，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)成效明顯提升。

搭平臺(tái)——審計(jì)共享中心

審計(jì)共享中心是首創(chuàng)集團(tuán)在內(nèi)部審計(jì)組織管理方面創(chuàng)新實(shí)踐的最新成果。通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力量進(jìn)行整合優(yōu)化，搭建扁平化、信息化和網(wǎng)絡(luò)化的中心平臺(tái)，打造集中統(tǒng)一、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。以“兩統(tǒng)籌、兩統(tǒng)一”為抓手，統(tǒng)籌工作計(jì)劃，統(tǒng)籌人員安排，統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范。以“創(chuàng)新、服務(wù)、增值、共享”為核心理念，創(chuàng)新引領(lǐng)未來(lái)，服務(wù)創(chuàng)造價(jià)值，增值實(shí)現(xiàn)發(fā)展，共享凝聚人心。自2016年審計(jì)共享中心運(yùn)行以來(lái)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)資源的大整合，促進(jìn)了審計(jì)上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)同，共享理念日益深入人心，審計(jì)效率不斷提高，審計(jì)質(zhì)量持續(xù)提升。三年間，首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員數(shù)量均翻了一番。審計(jì)共享中心逐漸成為集團(tuán)優(yōu)秀干部的輸出平臺(tái)和人才培養(yǎng)基地，為集團(tuán)本部及二級(jí)公司輸出了10多名優(yōu)秀干部和業(yè)務(wù)骨干。

立格局——四位一體工作格局

首創(chuàng)內(nèi)部審計(jì)根據(jù)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，著力構(gòu)建了以內(nèi)控制度評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為核心，以投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，以各類專項(xiàng)審計(jì)為輔助的“四位一體”內(nèi)部審計(jì)工作格局。為深入貫徹新時(shí)代深化國(guó)有資本監(jiān)督和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求，進(jìn)一步拓展內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度，努力消除監(jiān)督盲區(qū)，近年來(lái)我們更加重視對(duì)新領(lǐng)域、新業(yè)態(tài)的審計(jì)監(jiān)督，逐步開展重大政策措施貫徹落實(shí)、企業(yè)戰(zhàn)略決策與執(zhí)行、境外投資及資產(chǎn)管理、信息化建設(shè)等方面的審計(jì)業(yè)務(wù);前移審計(jì)關(guān)口，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督;審計(jì)范圍從二級(jí)公司向三級(jí)、四級(jí)甚至更深層級(jí)拓展;審計(jì)對(duì)象從全資、控股公司向參股公司延伸;審計(jì)頻率朝著“五年輪審一遍”邁進(jìn)。目前，首創(chuàng)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)已延伸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，做到了大格局、零死角、全覆蓋。

（三）注重提質(zhì)增效，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)增值服務(wù)功能

首創(chuàng)集團(tuán)近年來(lái)全面開展了內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)以及各類專項(xiàng)審計(jì)，參與集團(tuán)管理提升全過(guò)程，忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷強(qiáng)化服務(wù)咨詢功能，增加內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造，在規(guī)范公司治理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營(yíng)效率等方面發(fā)揮了應(yīng)有作用，取得了顯著成效。

2016年至2018年，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)共完成各類審計(jì)項(xiàng)目426項(xiàng)，三年累計(jì)審計(jì)金額3496億元，采納審計(jì)意見和建議近500條;通過(guò)審計(jì)整改落實(shí)，完善規(guī)章制度和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程300余項(xiàng)，壓縮管理層級(jí)注銷公司3家，清理退出項(xiàng)目8個(gè)，拆違騰退土地21.67萬(wàn)平方米，清理內(nèi)部往來(lái)歸還集團(tuán)借款11.62億元，清理不良資產(chǎn)收回資金12，521萬(wàn)元，累計(jì)增收節(jié)支33，190萬(wàn)元。

促進(jìn)國(guó)家重大政策措施落實(shí)。積極開展重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，通過(guò)審計(jì)手段著力推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院和北京市重大決策部署在本單位的有效落實(shí)，督促政策執(zhí)行過(guò)程不走樣。例如，集團(tuán)圍繞結(jié)構(gòu)性改革中的“三去一降一補(bǔ)”重大任務(wù)，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)行“小、散、弱、虧、非”企業(yè)清退工作。在此背景下，集團(tuán)審計(jì)部緊緊圍繞集團(tuán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)和管理提升的中心任務(wù)，將射波刀項(xiàng)目列入2018年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)該項(xiàng)目整體業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。創(chuàng)新審計(jì)工作思路和方法，通過(guò)審計(jì)共享中心平臺(tái)組建聯(lián)合審計(jì)組，開展“融合式”審計(jì)，將審人、審單位、審資金、審項(xiàng)目有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多效，推動(dòng)困擾集團(tuán)多年的歷史遺留問(wèn)題項(xiàng)目得到徹底解決，并通過(guò)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，收到良好審計(jì)成效。

一是審計(jì)報(bào)告形式新穎獨(dú)特，大膽嘗試借鑒紀(jì)實(shí)體報(bào)告文學(xué)的寫作思路，按照時(shí)間順序和因果邏輯，將代理進(jìn)口階段細(xì)分為16個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（前期商談、合同簽訂、合同分拆、開具銀行承兌匯票、信用證、專項(xiàng)審計(jì)、違約、拒付、尋找接盤方、訴訟、和解等），18連問(wèn)環(huán)環(huán)相扣，閱讀性極強(qiáng)，讓人耳目一新，眼前一亮。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)新思維、新方法的突出體現(xiàn)，點(diǎn)上的工作最終形成了面上的成果。二是集團(tuán)審計(jì)部對(duì)本次專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行有效開發(fā)利用，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值和影響力。首先助推項(xiàng)目遺留問(wèn)題得到徹底解決。在專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，集團(tuán)結(jié)合國(guó)家政策和自身實(shí)際進(jìn)行科學(xué)決策，要求下屬公司逐步退出射波刀設(shè)備與相關(guān)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)合作，妥善協(xié)商并陸續(xù)簽署終止協(xié)議，項(xiàng)目平穩(wěn)終止。其次樹立重大歷史遺留問(wèn)題清理標(biāo)桿。聯(lián)合審計(jì)組在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)歸納總結(jié)，將項(xiàng)目開展過(guò)程中前期組織策劃、審計(jì)實(shí)施方案制訂、審計(jì)組成員選調(diào)配備、審計(jì)共享中心協(xié)同聯(lián)動(dòng)、項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)和審計(jì)質(zhì)量把控、訪談溝通技巧、關(guān)鍵線索分析挖掘、報(bào)告撰寫方法創(chuàng)新等方面的經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)提煉，形成審計(jì)案例材料，為集團(tuán)未來(lái)清理重大歷史遺留問(wèn)題提供了可借鑒的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。此外，聯(lián)合審計(jì)組針對(duì)該項(xiàng)目的重大決策失誤、重大投資失敗以及重大經(jīng)營(yíng)損失，進(jìn)行深層次原因剖析，以點(diǎn)帶面，為集團(tuán)建立預(yù)防性糾錯(cuò)機(jī)制提供了有價(jià)值的參考。再次是移送有關(guān)問(wèn)題線索。本次專項(xiàng)審計(jì)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在全面從嚴(yán)治黨和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重要作用，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行多維度、多層次的溝通和討論研究，并將問(wèn)題線索及時(shí)移送集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察部門。移送后，集團(tuán)黨委高度重視，紀(jì)檢監(jiān)察部門成立工作組，對(duì)該項(xiàng)目前、中、后期集體決策過(guò)程進(jìn)行了分析，對(duì)決策過(guò)程中的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，并將有關(guān)材料移送上級(jí)紀(jì)檢部門。最后是分享審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)。及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，就如何進(jìn)行重大歷史遺留問(wèn)題專項(xiàng)核查，在審計(jì)共享中心內(nèi)部交流工作會(huì)上進(jìn)行分享，為今后開展同類審計(jì)項(xiàng)目提供借鑒。該審計(jì)項(xiàng)目被評(píng)為首創(chuàng)集團(tuán)2018年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，同時(shí)因在推動(dòng)歷史遺留問(wèn)題解決過(guò)程中發(fā)揮了重要價(jià)值和影響力，受到集團(tuán)表彰，獲得年度重大項(xiàng)目獎(jiǎng)。

做好企業(yè)決策層的參謀助手。作為國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)成為董事會(huì)值得信賴的高級(jí)參謀和咨詢顧問(wèn)，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、“三重一大”決策、經(jīng)營(yíng)管理等方面提供高質(zhì)量服務(wù)，發(fā)揮前瞻性和建設(shè)性作用。一是全面參與集團(tuán)管控，在企業(yè)各類重大事項(xiàng)決策過(guò)程中，及時(shí)提供真實(shí)可靠信息，充分發(fā)表意見與專業(yè)判斷，提示重大風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上防控風(fēng)險(xiǎn)。如2018年開展的集團(tuán)境外投資和經(jīng)營(yíng)狀況審計(jì)，對(duì)集團(tuán)境外企業(yè)情況進(jìn)行了系統(tǒng)摸底，發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、管理職責(zé)、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)管理、人員管理等方面問(wèn)題，提出系統(tǒng)性管理建議。在今年“不忘初心、牢記使命”主題教育活動(dòng)中，被集團(tuán)黨委列為專項(xiàng)整治任務(wù)，及時(shí)出臺(tái)了《首創(chuàng)集團(tuán)境外投資與資產(chǎn)管理指導(dǎo)意見》加以整改。二是持續(xù)開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，注重發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理上的典型性和普遍性問(wèn)題，及時(shí)提出解決建議并督導(dǎo)落實(shí)，輸出管理成果，促進(jìn)企業(yè)改善投資管理，提高投資效益，體現(xiàn)內(nèi)審價(jià)值創(chuàng)造和服務(wù)功能。如2018年審計(jì)共享中心成立聯(lián)合工作組，對(duì)首創(chuàng)置業(yè)投資的中關(guān)村集成電路產(chǎn)業(yè)園（IC-Park）項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)價(jià)。該項(xiàng)目特點(diǎn)包括：一是打破傳統(tǒng)思維，圍繞項(xiàng)目階段性特點(diǎn)以及合作雙方背景進(jìn)行了多維度分析，關(guān)注社會(huì)效益，進(jìn)行行業(yè)對(duì)標(biāo)，深入探討項(xiàng)目合作方式，總結(jié)提煉產(chǎn)業(yè)園開發(fā)運(yùn)營(yíng)管控工具。評(píng)價(jià)組編寫了約2萬(wàn)字的后評(píng)價(jià)報(bào)告及各類匯報(bào)材料，形成了微觀層面30余條開發(fā)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、宏觀層面9條產(chǎn)業(yè)園布局與運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)和2項(xiàng)創(chuàng)新管理成果，對(duì)首創(chuàng)置業(yè)未來(lái)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)實(shí)踐極具指導(dǎo)意義。后評(píng)價(jià)工作取得的經(jīng)驗(yàn)成果得到了首創(chuàng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、中關(guān)村發(fā)展集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的高度認(rèn)可與贊揚(yáng)，獲得了社會(huì)各界的高度關(guān)注與肯定。二是實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果轉(zhuǎn)化及輸出。首先是總結(jié)一期開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，有效指導(dǎo)二期開發(fā)運(yùn)營(yíng)。其次是分析研究產(chǎn)業(yè)園成功核心要素，進(jìn)行復(fù)制推廣，2018年下半年起，園區(qū)在拓展項(xiàng)目已達(dá)12個(gè)，其中中意寧波產(chǎn)業(yè)園、杭州西湖區(qū)、廈門翔安區(qū)已簽訂戰(zhàn)略協(xié)議，項(xiàng)目成功經(jīng)驗(yàn)得到了復(fù)制與推廣。再次是繪制并運(yùn)用“產(chǎn)業(yè)園合作伙伴畫像”，在未來(lái)項(xiàng)目合作伙伴的遴選評(píng)估時(shí)，從10個(gè)維度對(duì)潛在合作伙伴逐一分析研究，快速選定合作伙伴，以期實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的快速落地運(yùn)營(yíng)并盡快實(shí)現(xiàn)盈利。最后是繪制并運(yùn)用“自畫像”，從15個(gè)維度深入研究分析IC-Park項(xiàng)目的開發(fā)運(yùn)營(yíng)模式，明確了產(chǎn)業(yè)園業(yè)態(tài)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，為后續(xù)產(chǎn)業(yè)園在戰(zhàn)略維度、運(yùn)營(yíng)管理維度、內(nèi)部管理維度的各項(xiàng)工作提供了可參考、可對(duì)照的關(guān)鍵要素及關(guān)鍵管控目標(biāo)。

推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部控制。一是持續(xù)推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)工作，首創(chuàng)集團(tuán)現(xiàn)已形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)流程為紐帶，集“建設(shè)—運(yùn)行—評(píng)價(jià)—整改—考核”為一體的全流程閉環(huán)內(nèi)部管理體系。二是組織開展內(nèi)控自評(píng)價(jià)，及時(shí)揭示集團(tuán)內(nèi)部管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，以評(píng)促建，以評(píng)促改。集團(tuán)近三年內(nèi)控缺陷數(shù)量連續(xù)下降，整改完成率達(dá)100%。三是開展內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查和專題研討會(huì)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行中存在的典型性、普遍性問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，舉一反三，明確從合規(guī)內(nèi)控、管理內(nèi)控到價(jià)值內(nèi)控的目標(biāo)。四是啟動(dòng)全層級(jí)內(nèi)控體系建設(shè)，共涵蓋集團(tuán)620家下屬企業(yè)，按四類建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)分別推進(jìn)，進(jìn)一步筑牢末端風(fēng)險(xiǎn)管控的“防火墻”，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供有力保障。

積極傳播先進(jìn)審計(jì)文化。首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)積極傳播先進(jìn)審計(jì)文化，弘揚(yáng)審計(jì)正能量，爭(zhēng)做行業(yè)標(biāo)桿和表率。一是加強(qiáng)宣傳引領(lǐng)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值認(rèn)同，通過(guò)審計(jì)共享中心這一平臺(tái)將集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)審人員的思想和行動(dòng)統(tǒng)一起來(lái)，凝心聚力，奮發(fā)有為。二是建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)審組織，開展內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)活動(dòng)，舉辦內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專題巡講，組織“多讀書、讀好書”“學(xué)習(xí)十九大、審計(jì)新作為”等一系列緊扣時(shí)代主題的研討活動(dòng)，取得良好效果。三是積極參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、北京內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)組織的交流活動(dòng)，在協(xié)會(huì)平臺(tái)踴躍發(fā)言，建言獻(xiàn)策，為協(xié)會(huì)及行業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。四是組建科研團(tuán)隊(duì)進(jìn)行課題研究，總結(jié)提煉內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，先后發(fā)表了12項(xiàng)研究成果。五是引進(jìn)來(lái)，走出去，與北京市科學(xué)技術(shù)研究院、首鋼集團(tuán)、北控集團(tuán)、中鐵四局等14家企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)對(duì)標(biāo)交流學(xué)習(xí)活動(dòng)，展現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)采，成為首都國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的排頭兵。

內(nèi)部審計(jì)的春天已經(jīng)到來(lái)，讓我們牢固樹立監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，站在新時(shí)代國(guó)家審計(jì)改革發(fā)展的大背景下思考和謀劃內(nèi)部審計(jì)工作，自覺(jué)融入黨和國(guó)家監(jiān)督體系之中，主動(dòng)改進(jìn)審計(jì)管理模式，優(yōu)化審計(jì)組織方式，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)手段，與政府審計(jì)保持同頻共振，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議功能，不斷推動(dòng)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)新發(fā)展。