張騰飛 楊俊

內(nèi)容提要：使用DEA窗口分析測算我國省際綠色發(fā)展績效，對綠色發(fā)展績效的環(huán)境保護財政支出效應(yīng)進行評估。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，環(huán)境保護財政支出和綠色發(fā)展績效存在倒U型關(guān)系，東部、中部、西部和東北四個區(qū)域樣本差異性明顯。應(yīng)持續(xù)提高環(huán)境保護財政支出比重，建立健全綠色財政制度體系;因地制宜實施環(huán)保政策，拓寬環(huán)保投融資渠道，推動環(huán)保類PPP項目入庫;鼓勵發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè);建立健全地方政府考核體系;完善公眾參與環(huán)保激勵機制。

關(guān)鍵詞：環(huán)境保護財政支出;綠色發(fā)展績效;轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

中圖分類號：F062.2? ? 文獻標識碼：A? ? 文章編號：1003-7543（2019）05-0060-10

新時代我國經(jīng)濟發(fā)展的特征是由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，推動質(zhì)量變革、效率變革是高質(zhì)量發(fā)展的要求，加快推進生態(tài)文明建設(shè)是高質(zhì)量發(fā)展的重點工作。推動綠色發(fā)展亟待構(gòu)建多方參與的新機制，形成政府、企業(yè)和公眾三方參與的環(huán)境治理體系。政府是推動綠色發(fā)展多元激勵與監(jiān)管機制的主導(dǎo)者。為了更好地履行政府的環(huán)境治理職能，在2007年政府收支分類改革中，政府收支分類體系單獨設(shè)置了“環(huán)境保護”支出科目①，用以反映國家財政履行環(huán)保職能的財政運行狀況。環(huán)境保護財政支出在國家財政體系中有了單獨科目，結(jié)束了依附其他支出科目的歷史。

環(huán)境保護財政支出通過推動工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型、培育公眾綠色生活方式和促進城市綠色發(fā)展，提升工業(yè)品綠色生產(chǎn)效率、公眾綠色消費效率，最終推動我國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效水平。政府在工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型中發(fā)揮主導(dǎo)作用，環(huán)境保護財政支出以推動工業(yè)企業(yè)清潔生產(chǎn)、污染防治、環(huán)境監(jiān)測與監(jiān)督等形式推動工業(yè)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。公眾是經(jīng)濟綠色發(fā)展的重要參與者，環(huán)境保護財政支出應(yīng)著力培育公眾綠色消費和綠色生活方式。同時，環(huán)境保護財政支出通過推動城市大氣環(huán)境與水環(huán)境治理、建設(shè)城市生態(tài)文明示范區(qū)等形式提升城市綠色發(fā)展水平。環(huán)境保護財政支出通過影響政府、企業(yè)和公眾等參與主體行為，提升我國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效，最終推動我國向高質(zhì)量發(fā)展階段邁進。

一、相關(guān)文獻綜述

政府通過環(huán)境保護財政支出影響環(huán)境管制行為，進而促進經(jīng)濟增長。環(huán)境保護財政支出通過促進工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型和公眾綠色生活方式轉(zhuǎn)變而影響經(jīng)濟系統(tǒng)中生產(chǎn)和消費的效率，提升經(jīng)濟綠色發(fā)展績效水平。就環(huán)境保護財政支出對環(huán)境質(zhì)量的影響研究而言，Bernauer & Koubi從政府規(guī)模角度討論財政支出的環(huán)境效益，認為政府規(guī)模和公共產(chǎn)品供給（環(huán)境治理）之間存在負相關(guān)關(guān)系，政府支出占GDP的比例越高，空氣污染等公害品供給越高[1]。Stokey將污染因子和環(huán)境質(zhì)量引入內(nèi)生增長模型，模型運行結(jié)果顯示增加環(huán)保支出可以提高環(huán)境品質(zhì)[2]。樊軼俠認為區(qū)域大氣污染防治的財政政策主要包括直接財政投入、政府間轉(zhuǎn)移支付和間接財政投入作用渠道[3]。盧洪友等發(fā)現(xiàn)政府非經(jīng)濟性財政支出對消費型環(huán)境污染存在消費融資效應(yīng)和環(huán)境規(guī)制效應(yīng)，當前政府非經(jīng)濟性財政支出與消費型污染呈負相關(guān)關(guān)系[4]。馬海濤等對我國地方財政在霧霾防治中的社會回應(yīng)性進行檢驗，認為地方政府在霧霾防治中存在異質(zhì)性動機，財政的社會回應(yīng)性表現(xiàn)不足[5]。王猛發(fā)現(xiàn)地方政府環(huán)保財政支出主要取決于財政收入，而非當?shù)丨h(huán)境質(zhì)量好壞，政府環(huán)境治理顯示出“能力導(dǎo)向”特征[6]。一些學(xué)者研究認為，地方政府財政激勵使得地方納稅大戶在環(huán)境治理中形成較強議價能力，導(dǎo)致地區(qū)污染增長[7]。由于增值稅分成下降帶來的地方政府財政壓力，地方政府傾向于依賴國有企業(yè)擴大工業(yè)規(guī)模，以致污染水平上升。

經(jīng)濟綠色發(fā)展受環(huán)境管制、技術(shù)創(chuàng)新水平、財政支出等多重因素的影響。Grossman & Krueger提出“環(huán)境庫茲涅茨”假說，認為環(huán)境污染水平與經(jīng)濟增長在長期呈現(xiàn)倒U型關(guān)系[8]。R？覫dseth研究認為，沒有考慮環(huán)境法規(guī)將導(dǎo)致效率的高估，忽視合規(guī)成本[9]。環(huán)境規(guī)制可以通過影響綠色全要素生產(chǎn)率而改變中國工業(yè)的發(fā)展模式，而“治理投入型”環(huán)境規(guī)制與生態(tài)效率之間存在“U”型關(guān)系，“經(jīng)濟激勵型”環(huán)境規(guī)制對生態(tài)效率沒有顯著影響，但環(huán)境規(guī)制也會引發(fā)污染就近轉(zhuǎn)移。杜雯翠和張平淡研究發(fā)現(xiàn)，財政支出與財政收入之比低的縣級市環(huán)境污染并未改善，要避免“小富重污”和“未富先污”現(xiàn)象[10]。

較多的學(xué)者從財政分權(quán)角度探討財政對經(jīng)濟綠色發(fā)展的影響。中央與地方財政事權(quán)劃分是我國財稅體制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)[11]。財政分權(quán)度的提高不利于碳排放量的減少，財政分權(quán)會降低地方政府碳排放管制的積極性，因為環(huán)境污染存在“時間慣性”和“空間溢出”效應(yīng)[12]。在晉升激勵體制下，“競次效應(yīng)”使得地方政府會削弱對環(huán)境問題的管控[13]，不利于綠色全要素生產(chǎn)率的提升，且這種現(xiàn)象具有空間溢出效應(yīng)，在財政分權(quán)度較高的東、西部地區(qū)尤為顯著。部分學(xué)者提出不同看法，他們認為環(huán)境分權(quán)程度提升有助于防控我國霧霾污染[14]。也有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，財政支出對環(huán)境污染影響不確定，地方財政支出的結(jié)構(gòu)效應(yīng)和替代效應(yīng)有助于降低環(huán)境污染，而增長效應(yīng)會加劇環(huán)境污染[15]。

在政府主導(dǎo)下，環(huán)境保護財政支出通過影響工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型、公眾綠色生活方式和城市綠色發(fā)展，最終提升經(jīng)濟綠色發(fā)展績效。這里從全面貫徹新發(fā)展理念要求出發(fā)，測算我國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效并闡述其變化特征，評估我國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效的環(huán)境保護財政支出效應(yīng)，提出促進經(jīng)濟綠色發(fā)展績效提升的匹配政策，從而促進我國經(jīng)濟向更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展方向邁進。

二、綠色發(fā)展績效測算與變化特征

（一）績效測算

這里采取數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）中的窗口分析和超效率分析方法測算我國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效，將二氧化碳排放量作為生產(chǎn)過程中的非期望產(chǎn)出納入生產(chǎn)集合，客觀評估我國綠色發(fā)展績效。設(shè)定勞動（L）和資本（K）是投入變量，地區(qū)生產(chǎn)總值（Y）和二氧化碳排放量（C）分別是期望產(chǎn)出變量和非期望產(chǎn)出變量。

DEA窗口分析采用移動平均法來測算決策單元效率隨時間變動的趨勢。決策單元的重復(fù)利用增加了樣本量，同一決策單元在不同的窗口被多次利用，窗口分析的好處是通過決策單元參考集的變化進行多次效率測度，獲得的平均效率值更加接近真實的效率評價。這里使用我國30個?。▍^(qū)、市）2007～2015年的數(shù)據(jù)測算綠色發(fā)展績效①，將每個窗口的寬度定義為3年。其中，2007年、2015年的數(shù)據(jù)被利用1次，2008年、2014年的數(shù)據(jù)被利用2次，其他各年的數(shù)據(jù)被利用了3次，通過平均得到各決策單元每年綠色發(fā)展績效值。

這里對各投入變量和產(chǎn)出變量數(shù)據(jù)作如下處理：地區(qū)生產(chǎn)總值（Y）用各?。▍^(qū)、市）生產(chǎn)總值表示，并以2007年為基期進行平減來消除價格影響。勞動（L）采用各?。▍^(qū)、市）2007～2015年末就業(yè)人員數(shù)。物質(zhì)資本存量（K）的測算采用永續(xù)盤存法，以各?。▍^(qū)、市）固定資產(chǎn)投資價格指數(shù)平減各年投資，并折算為以基準年不變價格表示的實際值來計算各?。▍^(qū)、市）的資本存量。當年投資選擇全社會固定資產(chǎn)投資，運用《中國統(tǒng)計年鑒》中固定資產(chǎn)價格指數(shù)，將2007年作為基年，經(jīng)濟折舊率的計算和基年資本存量的確定均采用張軍等[16]的計算方法，經(jīng)濟折舊率取9.6%，基年資本存量以各?。▍^(qū)、市）2007年的固定資產(chǎn)總額除以10%計算得到。二氧化碳排放（C）的數(shù)據(jù)基于IPCC（2006）中的測算方法估算得到。表1是投入變量和產(chǎn)出變量的描述性統(tǒng)計。

（二）測算結(jié)果分析

樣本期間內(nèi)，北京市綠色發(fā)展績效測算結(jié)果如表2（下頁）所示。每一行表示一個窗口下不同時期的綠色發(fā)展績效，每一年的綠色發(fā)展績效是不同窗口下同一時期效率值的平均值。研究期間內(nèi)，北京市的綠色發(fā)展績效整體維持較高水平并呈現(xiàn)上升的趨勢。北京市綠色發(fā)展績效與其經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、綠色發(fā)展和低碳發(fā)展的目標是一致的。

分?。▍^(qū)、市）來看，樣本期間內(nèi)，北京、上海、廣東、浙江等地綠色發(fā)展績效表現(xiàn)較好，山西、內(nèi)蒙古、青海、寧夏、新疆等?。▍^(qū)）綠色發(fā)展績效相對較低，大部分處于0.5至0.7之間①。近年來，隨著“中國制造”向“中國智造”轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟較為發(fā)達的省份的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)逐漸向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的高耗能、高污染企業(yè)逐漸向中西部省份遷移，以致資源依賴型省份的綠色發(fā)展績效較低。

這里計算全國樣本、東部樣本、中部樣本、西部樣本和東北樣本的綠色發(fā)展績效，結(jié)果如表3（下頁）所示。東部樣本、中部樣本的綠色發(fā)展績效高于全國平均水平，西部樣本、東北樣本的綠色發(fā)展績效低于全國平均水平。西部樣本的省份擁有較高比重的資源依賴型企業(yè)，同時，也承接了東部發(fā)達省市部分高污染、高能耗的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。從時間跨度來看，2007年，資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會的建設(shè)提升了全國經(jīng)濟綠色發(fā)展績效。2008年金融危機后我國推出的擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的舉措提升了全社會固定資產(chǎn)投資增長，綠色發(fā)展績效呈現(xiàn)小幅下降趨勢。黨的十八大以來，綠色發(fā)展理念逐漸成為發(fā)展共識，經(jīng)濟綠色發(fā)展績效變化較為平穩(wěn)，且呈現(xiàn)上升趨勢。

三、實證檢驗及結(jié)果分析

（一）模型構(gòu)建與變量選擇

本文構(gòu)建如下回歸模型，考察環(huán)境保護財政支出對中國綠色發(fā)展績效的影響：

其中，i和t分別表示省份和年份。被解釋變量Efficit表示各省份綠色發(fā)展績效，使用上文依據(jù)DEA窗口分析和超效率分析測算得到的效率值表示。FENit代表各省份環(huán)境保護財政支出，政府部門不同的環(huán)境保護財政支出類別影響工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型、公眾綠色消費行為和城市綠色發(fā)展，進而對綠色生產(chǎn)績效產(chǎn)生影響。為檢驗環(huán)境保護財政支出和綠色發(fā)展績效之間是否存在非線性關(guān)系，回歸模型中引入環(huán)境保護財政支出的平方項進行估計。估計方法在使用固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)模型的同時，還使用了Driscoll & Kraay提出的消除異方差和序列相關(guān)因素的固定效應(yīng)模型，以使模型估計結(jié)果更加穩(wěn)健[17]。Xit表示一系列控制變量的集合，控制變量包括：各省份財政收入（FRit）、人均地區(qū)生產(chǎn)總值（GDPperit）、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（ISit）、外商直接投資（FDIit）、環(huán)境規(guī)制（REGit）、能源消費（ENit）。各省份財政支出和環(huán)境保護財政支出之間的增減關(guān)系對綠色生產(chǎn)績效會產(chǎn)生一定影響。人均地區(qū)生產(chǎn)總值以2007年為基期，用剔除價格因素后的實際人均地區(qū)生產(chǎn)總值來衡量。人均地區(qū)生產(chǎn)總值的提高伴隨著人均收入水平的提升，公眾會追求更高的生活質(zhì)量和環(huán)境質(zhì)量，從而影響綠色發(fā)展績效。本文采用各地區(qū)第二產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重表示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指標。外商直接投資指標采用外商投資總額占名義地區(qū)生產(chǎn)總值的比重表示。環(huán)境規(guī)制采用各省份工業(yè)污染治理完成投資額表示，反映環(huán)境規(guī)制強度對綠色發(fā)展績效的影響。能源消費變量用各省份能源消費總量與名義地區(qū)生產(chǎn)總值之比表示，反映各省份能源消費對綠色發(fā)展績效的影響。變量描述性統(tǒng)計如表4（下頁）所示。

這里選擇30個?。▍^(qū)、市）為研究對象。由于2007年起環(huán)境保護財政支出才以單獨支出科目列出，因而以2007～2015年的數(shù)據(jù)作為研究樣本。數(shù)據(jù)主要來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國環(huán)境統(tǒng)計年鑒》、《中國能源統(tǒng)計年鑒》、《新中國六十年統(tǒng)計資料匯編》、《中國固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計年鑒》、《中國人口與就業(yè)統(tǒng)計年鑒》、《中國區(qū)域經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒》、EPS數(shù)據(jù)庫、各省（區(qū)、市）統(tǒng)計年鑒和國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報等。

（二）面板單位根和協(xié)整檢驗

如果面板數(shù)據(jù)的時間序列維度數(shù)據(jù)是非平穩(wěn)的，那么“偽回歸”問題將不可避免。在使用固定效應(yīng)模型分析之前，本文對回歸數(shù)據(jù)進行面板單位根檢驗和協(xié)整檢驗。面板單位根檢驗采用LLC檢驗、IPS檢驗、Fisher-ADF檢驗和Fisher-PP檢驗四種方法，結(jié)果如表5所示。當使用初始數(shù)據(jù)時，大部分的檢驗都拒絕了存在面板單位根的原假設(shè);當使用變量的一階差分數(shù)據(jù)時，所有檢驗都拒絕了存在面板單位根的原假設(shè)。本文進一步使用Kao協(xié)整檢驗、Pedroni協(xié)整檢驗和Westerlund協(xié)整檢驗分析變量之間的長期協(xié)整關(guān)系，結(jié)果如表6（下頁）所示。面板協(xié)整檢驗的四個統(tǒng)計量都顯著拒絕了不存在協(xié)整關(guān)系的原假設(shè)，這表明本文回歸變量之間存在長期協(xié)整關(guān)系。

（三）全樣本估計結(jié)果分析

表7（下頁）顯示的是全國樣本環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效影響的估計結(jié)果。兩種固定效應(yīng)模型的估計結(jié)果均顯示環(huán)境保護財政支出的系數(shù)為正，且在1%的水平上通過了顯著性檢驗，這說明環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效具有正向促進作用;環(huán)境保護財政支出平方項系數(shù)為負，且通過了1%的顯著性檢驗，表明環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效存在倒U型關(guān)系的非線性影響。環(huán)境保護財政支出投入初始階段，政府加大對工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型的扶持力度，鼓勵發(fā)展清潔能源，研發(fā)清潔生產(chǎn)技術(shù)，加強對公眾的綠色消費和綠色生活方式的宣傳，大力整治城市綠色發(fā)展過程中的大氣污染、水污染問題，綠色發(fā)展績效得以提升。隨著環(huán)境保護財政支出達到一定程度，政府單方面環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效的推動作用的邊際效應(yīng)將會遞減。環(huán)境保護財政支出不足以持續(xù)維持綠色發(fā)展績效的改善，綠色發(fā)展績效的持續(xù)改善需多方主體共同參與。政府在維持環(huán)境保護財政支出穩(wěn)步增長的同時，需要構(gòu)建并完善環(huán)境保護多元主體參與機制，創(chuàng)新利用社會化融資方式補充政府環(huán)境保護財政支出的缺口。同時，政府部門需大力推動工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變，構(gòu)建政府、企業(yè)和公眾三方參與的綠色發(fā)展協(xié)調(diào)激勵和監(jiān)管機制。

財政收入指標的系數(shù)為負，潛在的原因在于財政收入和環(huán)境保護財政支出結(jié)構(gòu)不匹配。人均地區(qū)生產(chǎn)總值指標的系數(shù)為正，且在1%的水平上顯著，可見人均地區(qū)生產(chǎn)總值增長會促進綠色發(fā)展績效改善。居民可支配收入的提升伴隨著對環(huán)境質(zhì)量的更高追求，從而會增加環(huán)境友好型產(chǎn)品的需求，促使企業(yè)進行綠色產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指標回歸系數(shù)為負，說明各省份產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)依然處于傳統(tǒng)重化工業(yè)向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)變過程中，隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，其負向影響將會逐漸減弱。

外商直接投資指標的系數(shù)為正，說明外商直接投資對綠色發(fā)展績效的正向影響強于其負向影響。具備先進知識和技術(shù)的外商投資企業(yè)通過企業(yè)間關(guān)聯(lián)效應(yīng)、企業(yè)示范效應(yīng)、人力資本示范效應(yīng)帶動國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級，提高了綠色發(fā)展績效。同時，外商投資企業(yè)在進入初期對國內(nèi)市場產(chǎn)生沖擊，使得國內(nèi)企業(yè)在發(fā)展初期處于產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈低端水平。外商投資企業(yè)擁有領(lǐng)先的綠色生產(chǎn)理念和技術(shù)，但也存在滿足“污染避難所”假說的外商投資企業(yè)的遷移，這部分外商投資企業(yè)會降低綠色發(fā)展績效。

環(huán)境規(guī)制指標的系數(shù)為負但處于較低顯著水平，表明環(huán)境規(guī)制并沒有改變“高能耗、高污染”的重化工業(yè)結(jié)構(gòu)。當前我國的環(huán)境規(guī)制政策以“命令-控制型”為主，碳排放權(quán)交易市場等產(chǎn)權(quán)市場主導(dǎo)作用仍不突出。能源消費的系數(shù)為正，潛在的原因在于我國能源消費結(jié)構(gòu)持續(xù)向低碳化和清潔化方向轉(zhuǎn)變，能源綜合利用效率提高，單位GDP能耗持續(xù)降低，這有助于改善綠色發(fā)展績效。

（四）區(qū)域樣本差異性分析

東部、中部、西部和東北四個區(qū)域樣本環(huán)境保護財政支出規(guī)模相差較大，其對綠色發(fā)展績效的影響可能存在差異。表8為四個區(qū)域樣本環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效影響的估計結(jié)果。東部和中部樣本的環(huán)境保護財政支出變量的估計結(jié)果較為一致，且在1%的水平上顯著。東部和中部樣本的環(huán)境保護財政支出和綠色發(fā)展績效都存在顯著的倒U型非線性關(guān)系，這種非線性關(guān)系在東部樣本中表現(xiàn)更為顯著。東部樣本環(huán)境保護多元化融資渠道更為完善，工業(yè)企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型效果較好，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級領(lǐng)先于其他區(qū)域樣本，環(huán)境保護財政支出在促進綠色發(fā)展績效改善的過程中的主導(dǎo)地位減弱。西部樣本和東北樣本環(huán)境保護財政支出促進綠色生產(chǎn)績效改善的效果較弱，環(huán)境保護財政支出投入水平相對較低，工業(yè)企業(yè)中高污染、高耗能企業(yè)占比較高，企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型效果較差，公眾綠色生活方式的培育還需加強，城市綠色發(fā)展監(jiān)管機制有待完善，這些都是西部樣本和東北樣本環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效影響較弱的原因。同時，我國于2007年才設(shè)立環(huán)境保護支出科目，環(huán)保專項資金促進環(huán)境質(zhì)量改善的長期效應(yīng)具有滯后性，環(huán)境保護財政支出的投入總量和增長率有待進一步提升。

財政收入指標在中部樣本和東北樣本中回歸系數(shù)為負，說明中部樣本和東北樣本財政收入和環(huán)境保護財政支出的結(jié)構(gòu)錯配更為顯著，中部樣本和東北樣本財政激勵和污染企業(yè)稅收征收議價相對較為顯著。東部、中部和東北樣本人均地區(qū)生產(chǎn)總值指標對于綠色發(fā)展績效影響都為正，說明隨著人均地區(qū)生產(chǎn)總值的增長，東部、中部和東北樣本對環(huán)境友好型、低碳化產(chǎn)品需求更為顯著，企業(yè)綠色生產(chǎn)轉(zhuǎn)型和綠色發(fā)展績效改善也更為顯著。西部樣本產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指標對綠色發(fā)展績效存在負向影響，東部和中部樣本并沒有表現(xiàn)出顯著的正向影響，潛在的原因在于企業(yè)省際間遷移成本和營商環(huán)境的改變，東部樣本的污染型企業(yè)傾向于向距離較近地區(qū)遷移，也更加傾向于向省域內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低的地區(qū)遷移。

外商直接投資指標對東部綠色發(fā)展績效的影響為正，對中部的綠色發(fā)展效率影響為負，但不顯著。東部沿海省市吸引外商直接投資的能力更強，外商直接投資對東部樣本的綠色發(fā)展績效綜合影響更為顯著。環(huán)境規(guī)制指標對西部樣本的負向影響更強且較為顯著，可能的原因在于西部樣本較高比例的高污染、高耗能工業(yè)企業(yè)比例。能源消費指標的系數(shù)在東部樣本、中部樣本和東北樣本均為正，說明東部樣本、中部樣本和東北樣本的能源消費結(jié)構(gòu)、能源利用效率等指標表現(xiàn)優(yōu)于西部樣本。

四、結(jié)論與政策建議

這里運用DEA窗口分析和超效率方法測算了中國省際綠色發(fā)展績效，并分析了環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效的影響，可得到如下結(jié)論：第一，由于滯后效應(yīng)的存在，2007～2015年的全國綠色發(fā)展績效平均值呈現(xiàn)下降再穩(wěn)中有升的趨勢;綠色發(fā)展績效高的省份主要集中在東部樣本的省市，西部和東北樣本省份綠色發(fā)展績效相對較低。第二，環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效具有顯著的正效應(yīng)，但二者之間也存在倒U型的非線性關(guān)系。第三，東部、中部、西部和東北四個區(qū)域樣本環(huán)境保護財政支出的綠色發(fā)展績效存在顯著差異。東部樣本具有顯著的正效應(yīng)，環(huán)境保護財政支出對東部樣本具有一定激勵作用;環(huán)境保護財政支出對綠色發(fā)展績效的倒U型的非線性關(guān)系在東部、中部、西部和東北四個區(qū)域樣本中差異明顯，東部樣本最為顯著，中部樣本顯著性降低，西部和東北樣本不顯著。

基于上述研究，本文提出如下政策建議：

第一，持續(xù)提高環(huán)境保護財政支出比重，建立健全綠色財政制度體系。當前我國的環(huán)境保護財政支出雖然逐年增加，但占全部財政支出的比重依然較小，仍處于“倒U型”曲線的左側(cè)。一方面，應(yīng)進一步加大環(huán)境保護財政支出力度、提高占比，加強對清潔生產(chǎn)技術(shù)未達標的“三高”企業(yè)審批、督查和懲處，從追求經(jīng)濟增長速度向追求經(jīng)濟增長質(zhì)量轉(zhuǎn)變;另一方面，應(yīng)構(gòu)建包括綠色稅收、綠色采購和綠色預(yù)算等內(nèi)容的綠色財政體系，強化資源稅、增值稅、所得稅的“綠色化”設(shè)計，合理劃分綠色稅收征管分配，明確綠色采購程序、采購標準、采購網(wǎng)絡(luò)和采購政策，進一步完善綠色財政預(yù)算支出績效評價制度。

第二，充分發(fā)揮并逐步完善市場機制，拓寬環(huán)保投融資渠道。在環(huán)境治理、提高綠色發(fā)展績效的過程中，不能一味盲目地增加環(huán)保財政支出。一要發(fā)揮環(huán)境保護財政支出的間接效應(yīng)和導(dǎo)向作用，建立企業(yè)綠色生產(chǎn)協(xié)調(diào)監(jiān)管組織架構(gòu)與合謀防范機制，完善碳排放權(quán)交易市場。二要加強PPP模式在環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的應(yīng)用，爭取更多生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護項目進入全國PPP綜合信息平臺項目管理庫。既減輕政府環(huán)保財政支出負擔(dān)，又能發(fā)揮財政資金的杠桿作用，撬動更多的民營資本參與到環(huán)境保護中來，提高企業(yè)投入環(huán)保領(lǐng)域的積極性。三要創(chuàng)新環(huán)保企業(yè)和環(huán)保投資項目的融資方式，支持地方政府發(fā)行專項債券支持生態(tài)環(huán)保領(lǐng)域投資，擴大綠色債券的發(fā)行規(guī)模，引導(dǎo)銀行間債券市場和交易所市場發(fā)行支持民營環(huán)保企業(yè)的紓困債券，鼓勵發(fā)行綠色資產(chǎn)支持證券產(chǎn)品，加大各地產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、PPP引導(dǎo)基金、創(chuàng)業(yè)投資基金對綠色產(chǎn)業(yè)、環(huán)保企業(yè)和環(huán)保投資項目的支持力度。四要明晰市場職責(zé)，對企業(yè)按照“誰破壞、誰受罰”“誰投入、誰受益”的原則，從源頭上降低污染，改變政府為排污企業(yè)買單的狀況，探索企業(yè)綠色生產(chǎn)激勵與監(jiān)管機制，倒逼企業(yè)在追求利潤的同時也為環(huán)保出力。

第三，鼓勵戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。財政支出應(yīng)發(fā)揮調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的導(dǎo)向作用，轉(zhuǎn)換第二產(chǎn)業(yè)低效率的生產(chǎn)方式，引導(dǎo)低附加值、高能耗、高污染的企業(yè)進行升級創(chuàng)新。一方面，引進節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目;另一方面，適當增加科教文衛(wèi)等公共服務(wù)的財政支出，發(fā)揮聯(lián)動效應(yīng)，通過公共服務(wù)支出促進人力資本發(fā)展，促進節(jié)能環(huán)保技術(shù)和生產(chǎn)效率改進技術(shù)發(fā)展。

第四，因地制宜治理環(huán)境，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。環(huán)境治理要因地制宜，地方政府在堅持使用最嚴格制度、最嚴密法治保護生態(tài)環(huán)境的前提下，制定與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的環(huán)境政策。一方面，較為發(fā)達的東部地區(qū)應(yīng)承擔(dān)更多的節(jié)能減排責(zé)任，減少“命令-控制型”的環(huán)境規(guī)制政策，完善碳排放權(quán)交易制度，制定工業(yè)企業(yè)分時段監(jiān)管與激勵機制，形成可復(fù)制推廣的市場化舉措，并逐步推廣到中西部和東北地區(qū)。另一方面，中西部和東北地區(qū)應(yīng)加強政策引導(dǎo)，加強產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移過程中的環(huán)境監(jiān)管，積極發(fā)揮自身資源和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，改進能源利用效率和能源利用方式，提升綠色發(fā)展績效。

第五，建立健全政府績效考核體系和科學(xué)評價體系。長期以來，各地更多強調(diào)經(jīng)濟建設(shè)和GDP的增長，導(dǎo)致包括資源、環(huán)境、生態(tài)等問題在內(nèi)的諸多問題，對我國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了一定隱患。為此，需要從根本上轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、發(fā)展方式，改革政府績效考核體系，這是促進各地更加注重經(jīng)濟與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的有效手段。應(yīng)減少地方政府和干部的專項考核指標，強化綜合考核指標。一是加強對政府環(huán)境保護工作成效的考核，避免“先污染、后治理”的情形發(fā)生，避免以犧牲環(huán)境為代價來換取GDP的快速增長，以確保環(huán)境保護工作的扎實有效推進;二是科學(xué)遴選考核指標，既包括綠色發(fā)展結(jié)果類指標，又包括主要污染物排放及其管控的過程性指標;三是更加注重發(fā)揮公眾和第三方組織在政府績效考核中的作用，將群眾滿意度指標納入政府績效考核指標體系。

第六，提倡綠色消費，完善公眾參與環(huán)保激勵機制。創(chuàng)新環(huán)境治理理念和方式，形成政府、企業(yè)和公眾共治的環(huán)境治理體系。強調(diào)政府、企業(yè)和公眾共同參與、協(xié)調(diào)合作監(jiān)督，形成“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的雙向、動態(tài)監(jiān)管模式。積極倡導(dǎo)綠色消費，對清潔型消費品和污染型消費品采取差異化的稅收政策。加大環(huán)保知識宣傳的力度，完善公眾參與環(huán)保激勵機制，建立公眾參與環(huán)境影響評價制度。

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