劉曉慶

摘 要：本文中，筆者首先闡述了企業(yè)資金安全的含義，然后分析了企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，最后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施展開了一系列研究，以備相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制視角;企業(yè)集團(tuán);資金安全;分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的逐步提高與世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中取得一定的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，那么就一定要充分注意企業(yè)內(nèi)部建設(shè)及管理工作，尤其是對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的管理。但就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際落實(shí)情況來看，企業(yè)集團(tuán)資金安全一直以來都是比較突出的問題，因此，企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)，著眼于長(zhǎng)效發(fā)展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下的企業(yè)集團(tuán)資金安全問題展開全面而深入性的思考，為企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展提供更多保障。

一、企業(yè)資金安全管理的含義

企業(yè)資產(chǎn)安全是指企業(yè)的資產(chǎn)在計(jì)劃范圍內(nèi)能夠進(jìn)行靈活操作與運(yùn)轉(zhuǎn)，并保證資產(chǎn)的價(jià)值不會(huì)受到其他類型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，加大對(duì)資產(chǎn)方面的投入而獲得相應(yīng)水平的收益。但實(shí)際上在企業(yè)資產(chǎn)投入于某個(gè)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目后，無法確保其價(jià)值始終一成不變，或多或少都會(huì)發(fā)生增值或者是減值的現(xiàn)象，因此，企業(yè)資產(chǎn)缺乏安全性。與企業(yè)資產(chǎn)相同，企業(yè)資金安全實(shí)際上就是指企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，資金持有水平能夠滿足相應(yīng)活動(dòng)所需金額，為企業(yè)活動(dòng)提供足夠的資金支持，從而通過資金增值獲取相應(yīng)收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的主要責(zé)任就在于促進(jìn)企業(yè)資金的盈利與流動(dòng)，采取相應(yīng)手段提高企業(yè)資金安全。企業(yè)確保資金安全的基本前提就是要保證資金不會(huì)出現(xiàn)虧損，無論企業(yè)資金流向何處，財(cái)務(wù)管理工作都需對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析。隨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的完善，企業(yè)一定要注重企業(yè)資產(chǎn)的盈虧，提高企業(yè)資金安全管理工作力度，改變傳統(tǒng)工作思維，確保自身能夠在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中生存并發(fā)展。

二、我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性分析

就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)資金管理工作情況來看，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性特點(diǎn)主要體現(xiàn)在企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)方面。

外部環(huán)境的不確定性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部環(huán)境具有較強(qiáng)的不確定性特點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響較大。外部環(huán)境因素實(shí)際上就是指企業(yè)發(fā)展所處的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)環(huán)境綜合因素，如社會(huì)文化以及市場(chǎng)動(dòng)向等。通常情況下，都是多個(gè)因素的綜合作用對(duì)企業(yè)資金安全造成影響。這里以運(yùn)輸業(yè)為例，市場(chǎng)環(huán)境中的國(guó)際市場(chǎng)原油價(jià)格如果上漲，那么運(yùn)輸所用的汽油價(jià)格也會(huì)隨之提高，造成企業(yè)運(yùn)行成本的增加，資金的需求量隨之增加。

內(nèi)部環(huán)境的不確定性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部環(huán)境的不確定性主要體現(xiàn)在錯(cuò)誤的企業(yè)決策等方面。在企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展過程中，采取合理手段以有限的資金獲取更多的利潤(rùn)是企業(yè)資金管理工作的核心。為此，企業(yè)需利用現(xiàn)有資金進(jìn)行投資，或者在資金不足時(shí)進(jìn)行融資操作。但是，錯(cuò)誤的投融資決策會(huì)導(dǎo)致或有事件，例如融資方式錯(cuò)誤，投資失誤等。除此之外，企業(yè)內(nèi)控工作效率的低下也將使企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制視角加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施

掌握外界市場(chǎng)環(huán)境信息，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范力度。建立健全的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系，確保宏觀環(huán)境的變化的監(jiān)控與分析質(zhì)量。債務(wù)融資的企業(yè)應(yīng)投入更多的精力在國(guó)家投資政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、稅收政策以及金融政策等方面，同時(shí)綜合考慮其他方面的因素，對(duì)融資資金、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以及運(yùn)營(yíng)成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析。提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，確保資金管理技術(shù)水平，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境可能為資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題加以控制。此外，調(diào)整、完善企業(yè)資金管理制度體系，確保企業(yè)資金管理相關(guān)工作均有章可依，對(duì)企業(yè)資金管理工作流程進(jìn)行規(guī)范，防止管理漏洞問題的產(chǎn)生，造成資金風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。

建立健全的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)可能面臨的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，該系統(tǒng)應(yīng)分為長(zhǎng)期與短期兩種類型，風(fēng)險(xiǎn)短期預(yù)警系統(tǒng)是憑借預(yù)算管理手段對(duì)企業(yè)資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行分析，判斷資金是否能夠確保企業(yè)的常規(guī)運(yùn)行。該系統(tǒng)只是負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀與當(dāng)前的投資情況進(jìn)行考量，不包括企業(yè)利益問題，通過該過程發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理。通過短期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用，大大降低了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生概率，有效確保了企業(yè)資金安全。企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，通過對(duì)企業(yè)在將來一段時(shí)間的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并減小其發(fā)生的概率。為了確保該系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部的全面運(yùn)行，應(yīng)先確保企業(yè)相關(guān)管理制度體系的全面落實(shí)，以此為基礎(chǔ)逐步促進(jìn)企業(yè)文化的形成，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問題的應(yīng)對(duì)能力。

合理規(guī)劃資金使用，規(guī)避投資、借貸風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金需求以及資金投入主要可以分為對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的投資、企業(yè)對(duì)于其他項(xiàng)目的投資，以及因企業(yè)擴(kuò)張等產(chǎn)生的借貸需求等。從企業(yè)資金安全管理工作的角度來講，企業(yè)資金規(guī)劃的合理性對(duì)資金安全具有直接性的影響，因此，一定要細(xì)致把握企業(yè)資金的合理、科學(xué)規(guī)劃，尤其是在進(jìn)行企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行詳細(xì)、全面性的分析，同時(shí)還應(yīng)注意在企業(yè)借貸活動(dòng)時(shí)的貸款償還能力進(jìn)行綜合評(píng)估。一旦在借貸后無法收回成本，或者無力償還，那么就意味著企業(yè)將面臨嚴(yán)重的資金危機(jī)問題。以某商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)為例，該企業(yè)主營(yíng)混凝土材料生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)水泥制品，是當(dāng)?shù)厣唐坊炷凉?yīng)商之一，在當(dāng)?shù)鼐哂休^高的行業(yè)資質(zhì)，為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，該企業(yè)需補(bǔ)充資金進(jìn)行設(shè)備的引進(jìn)與場(chǎng)地?cái)U(kuò)建等。財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析，并且對(duì)賬目進(jìn)行細(xì)致核算之后，為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，通過不同方式融資100萬元，以兩個(gè)月為期限還清本息。在這次借貸操作中，通過財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)可承受借貸金額的科學(xué)分析，企業(yè)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)成功地進(jìn)行了控制。

通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移化解企業(yè)資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)。以進(jìn)一步規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)為目的，企業(yè)可以通過不同途徑對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)通常采用以下兩種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段。第一，以保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移為途徑，達(dá)到資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。例如企業(yè)可以通過購(gòu)買一些保險(xiǎn)公司為企業(yè)量身定做的商業(yè)保險(xiǎn)，即將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，那么就會(huì)由保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)規(guī)定進(jìn)行賠償，間接承擔(dān)了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法。由于行業(yè)性質(zhì)因素，企業(yè)對(duì)其他行業(yè)的業(yè)務(wù)流程等相關(guān)信息掌握水平有限，在企業(yè)需要承擔(dān)這些不熟悉的領(lǐng)域的任務(wù)可以通過與其他組織進(jìn)行合作，將這些業(yè)務(wù)承包給專業(yè)的公司。通過業(yè)務(wù)承包的過程，企業(yè)避免了在不熟悉領(lǐng)域進(jìn)行操作時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將自身承擔(dān)此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了其他公司，有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)資金內(nèi)控建設(shè)，對(duì)集團(tuán)子公司資金問題進(jìn)行集中管理。構(gòu)建完善的集團(tuán)結(jié)算中心工作機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬子公司的資金賬外循環(huán)及多頭開戶進(jìn)行嚴(yán)格控制，落實(shí)企業(yè)資金的集中管理。構(gòu)建科學(xué)的集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)各部門及子公司資金的統(tǒng)一調(diào)度與控制，與銀行方面增進(jìn)溝通，各子公司只允許保留日常必備費(fèi)用賬戶，均統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，嚴(yán)格管理下屬單位資金的出人情況。另外，對(duì)集團(tuán)資金活動(dòng)落實(shí)集體決策和聯(lián)簽機(jī)制，對(duì)于大額的資金支出企業(yè)要進(jìn)行集體決策，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等聯(lián)簽，確保資金安全。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)一切業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行的保障，也是企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際、把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及國(guó)家政策信息等，對(duì)企業(yè)資金安全問題進(jìn)行深入思考，并且采取有效措施提高各項(xiàng)管理工作水平，為企業(yè)資金安全提供有力保障，從而為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定了穩(wěn)同基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李霞.風(fēng)險(xiǎn)控制視角的企業(yè)集團(tuán)資金安全探究[J]納稅，2018（16）：201.