李世強

【摘? 要】近年來，現(xiàn)代化建設發(fā)展迅速，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)所處的市場環(huán)境越來越復雜，企業(yè)若想在這樣的市場環(huán)境中更好的生存和發(fā)展，就必須加強企業(yè)管理。而財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成部分，稅收籌劃則是財務管理中的一個重要環(huán)節(jié)，稅收籌劃在財務管理中的應用，能夠促使企業(yè)在激烈的市場競爭中，更加長遠的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】稅務籌劃;財務管理;應用

引言

企業(yè)稅收籌劃風險誘發(fā)因素可以從多個角度進行分析，營造更加高效的管理方案。首先是主觀性風險。企業(yè)要明確策劃方案和業(yè)務能力、專業(yè)素養(yǎng)的聯(lián)系，造成了主觀稅收策劃風險。其次是條件性風險。除了自主運營條件的影響之外，企業(yè)稅務籌劃將受到相關(guān)政策的影響。還有差異性風險。企業(yè)對于財稅政策的解讀不夠充分，針對企業(yè)的納稅狀況了解有限，進而引發(fā)稅務籌劃風險。企業(yè)要想保持核心競爭力，就要積極探索稅務籌劃的風險和防范措施。

1稅務籌劃的概述

稅收籌劃，主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化，在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)，對企業(yè)經(jīng)營、理財、投資等納稅操作進行規(guī)劃，以此提高納稅工作的科學性，降低總體納稅額，減少企業(yè)稅收壓力，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。稅收籌劃工作的開展，主要方向有三部分：風險防范、節(jié)稅與避稅。在實際籌劃過程中，應保障籌劃的合理與合法，避免納稅籌劃和我國法律法規(guī)相互矛盾。同時，在稅收籌劃階段，應以國家政策法律作為依據(jù)，以符合國家政策導向的措施展開籌劃，同時，還要保障籌劃的時效性，以此全面發(fā)揮稅收籌劃的作用，科學降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)稅收利潤與企業(yè)價值的最大化。

2企業(yè)稅收籌劃風險

2.1企業(yè)稅收籌劃基礎不牢固

企業(yè)稅收籌劃基礎指的是財務人員的工作能力、稅務籌劃水平以及誠信建設等因素，如果企業(yè)不重視稅收籌劃，就可能會出現(xiàn)信息不完善、財會工作能力不足的問題。不僅會阻礙到企業(yè)束手籌劃工作的開展，還會影響到企業(yè)稅務統(tǒng)籌的基礎，進而對于去偶爾稅收籌劃效果造成負面影響。國內(nèi)的稅收制度不僅龐雜，實際覆蓋面也是非常的廣泛。稅收的多樣性和稅收征管龐雜性是重要特征，一項經(jīng)濟活動會涉及多種稅收政策。稅收的征管部門不統(tǒng)一，使得稅收籌劃的難度變大。

2.2稅收政策出現(xiàn)變化

政策風險可以細分為變更風險各選擇風險。政策變更是稅務機關(guān)結(jié)合實際市場情況進行的政策調(diào)整、變更、補充，都會造成一定的稅收籌劃風險。政策選擇風險指的是對于企業(yè)稅收的理解判斷，會因為偏離客觀認識誘發(fā)稅收籌劃風險。隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟體制的逐步完善，結(jié)合相關(guān)政策進行靈活調(diào)整是保證稅收籌劃效率的有效措施。積極適應供需關(guān)系的變化，保證稅收籌劃方案的及時性、靈動性。積極規(guī)避稅政策造成的稅收籌劃風險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

3稅務籌劃在財務管理中的應用

3.1提高財務管理水平

在企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃，非常有必要提高企業(yè)的財務管理水平。一方面，作為企業(yè)的財務管理工作人員應該建立起自我學習、自我完善的理念，不斷的學習相關(guān)知識和深入的了解我國稅務政策。另一方面企業(yè)應該加強人力資源管理建設，加大對財務管理工作人員的培訓力度，定期的組織財務管理工作人員學習稅收籌劃相關(guān)理論知識和技能。另外，企業(yè)還可以不定期的邀請稅務管理部門的工作人員前來企業(yè)開展專題講座，以此促使財務管理工作人員更加深入的了解和掌握我國的稅務政策。同時企業(yè)還應該針對財務管理工作人員的培訓建立起完善培訓機制和相應的激勵機制。在每一次培訓結(jié)束后，都應該對參與培訓的財務管理工作人員進行培訓考核，一方面檢測培訓的效果，另一方面調(diào)動財務管理工作人員學習的積極性，避免出現(xiàn)以培訓為由而開小差的現(xiàn)象。以此切實的不斷提高財務管理工作人員的專業(yè)能力和專業(yè)水平。

3.2詳細分析宏觀環(huán)境，有效控制環(huán)境變化導致的風險

為全面規(guī)避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環(huán)境變化，綜合經(jīng)濟環(huán)境的特征與企業(yè)實際情況，針對性制定適當?shù)亩唐谀繕伺c長期目標，結(jié)合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業(yè)財務、納稅情況與法律規(guī)定等，掌握國家稅務環(huán)境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規(guī)避稅務籌劃環(huán)境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業(yè)投資行為、法律法規(guī)變動等合理調(diào)整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環(huán)境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

3.3稅務籌劃在企業(yè)資金籌集方面的主要應用

企業(yè)財務管理中的資金籌集主要包括權(quán)益性的資金籌集和負債類的資金籌集，現(xiàn)如今很多的上市公司都是通過發(fā)行股票、留存收益的方式來籌集權(quán)益性自己，這種資金籌集方式具有一定的特殊性，在稅務籌劃過程中無法很好的進行減稅，大部分的稅務仍然需要企業(yè)來承擔，這樣的稅務籌劃方式不是最理想的。企業(yè)通過銀行貸款或者發(fā)行債券的方式來進行資金籌集，可以起到一定的減稅效果，但這種方式的利息通常比較高，減稅起到的效果不足以抵消高利息給企業(yè)帶來的資金壓力，企業(yè)在進行稅務籌劃時可以提高負債資本的占比率，這樣就可以形成財務杠桿，從而有效的減少企業(yè)的稅負。

3.4提升財務人員素質(zhì)

財務人員的專業(yè)素質(zhì)對于企業(yè)稅務籌劃工作的效率有重要的作用，因此想要提高企業(yè)稅務籌劃的能力，提升財務人員的專業(yè)素質(zhì)是至關(guān)重要的。因為企業(yè)的稅務籌劃活動具有較高的專業(yè)性，它涵蓋的范圍十分廣泛，涉及到的財務知識也比較復雜，因此稅務籌劃工作對財務人員的素質(zhì)要求的是比較嚴苛的，可以說，企業(yè)稅務籌劃工作的效率直接受到財務人員素質(zhì)的影響。企業(yè)的稅務籌劃工作不僅是為了實現(xiàn)企業(yè)的節(jié)稅目的，最重要的是使企業(yè)在稅務籌劃工作中得到綜合競爭能力的提升，利用稅務籌劃活動提高企業(yè)各方面的管理水平，這才是稅務籌劃活動最大的意義。因此，企業(yè)要不斷的提升財務人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)水平，如果財務人員的專業(yè)素質(zhì)較低，將不能夠使企業(yè)的稅務籌劃工作發(fā)揮出良好的效果，企業(yè)在進行財務人員招聘的時候，要提高對人員綜合素質(zhì)的關(guān)注度，提高人才錄用標準，必須要取得一定的財務資格才能夠錄用。另外，對于企業(yè)內(nèi)部的財務人員，要建立完善的培訓機制，通過定期的培訓提升財務人員的專業(yè)能力，同時，還要采取考核機制，對于考試合格的財務人員才有上崗的資格。

結(jié)語

總之，企業(yè)的稅務籌劃對企業(yè)經(jīng)營管理具有重要的作用，就我國企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展來看，在稅務籌劃與企業(yè)的財務管理關(guān)系的協(xié)調(diào)上仍處于初級階段。因此企業(yè)一定要對財務管理與納稅籌劃的概念進行科學的分析，做好財務管理與納稅籌劃關(guān)系的分析，從而采取有效的措施提升企業(yè)的稅務籌劃能力，分別在提高稅務籌劃關(guān)注度、提升財務人員素質(zhì)以及加強信息化技術(shù)的應用三個方面的內(nèi)容進行分析，從而使其發(fā)揮出顯著的作用，使企業(yè)能夠科學的規(guī)避稅務風險，提升稅務籌劃的能力，從而確保經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長。

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（作者單位：山東街景智能制造科技股份有限公司）