摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融市場也隨之發(fā)生日新月異的變化。金融產(chǎn)品種類的不斷增加和交易方式的多樣化，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險也在不斷攀升。財務(wù)風(fēng)險既依附于各種風(fēng)險，又是其他風(fēng)險的最終表現(xiàn)，它和銀行資金緊密結(jié)合在一起。財務(wù)風(fēng)險管理必須納入全面風(fēng)險管理的范疇，并將財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于風(fēng)險管理的整個過程。在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟新形態(tài)下，如何通過科學(xué)化手段提高銀行財務(wù)風(fēng)險控制能力;以及如何針對新形態(tài)下市場經(jīng)濟體系的改變做出相對及時地調(diào)整等諸多財務(wù)風(fēng)險問題成為當(dāng)代社會銀行所共同探討的熱門話題之一。

關(guān)鍵詞：新形態(tài);商業(yè)銀行;財務(wù)風(fēng)險;控制措施

現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境中，我國商業(yè)銀行在日常經(jīng)營的過程中面對著諸多財務(wù)風(fēng)險問題，尤其是在當(dāng)代社會市場經(jīng)濟新形態(tài)的背景影響下，銀行內(nèi)部整體經(jīng)營模式遭到了嚴(yán)重的影響。新形態(tài)下多數(shù)商業(yè)銀行，尤其是中小型商業(yè)銀行難以運用科學(xué)化手段對自身財務(wù)信息進行風(fēng)險評判;更有甚者在財務(wù)風(fēng)險問題來臨的階段無法采用相對應(yīng)的方式進行解決，直接造成了銀行的經(jīng)濟損失。

一、財務(wù)風(fēng)險的含義

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險又稱資金運動風(fēng)險，是指由于受內(nèi)外部環(huán)境的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營、投資和籌資等各項財務(wù)活動過程中，實際收益低于預(yù)期收益而遭受經(jīng)濟損失的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)都必須面對的、不可避免的，經(jīng)營者只能采取有效措施降低風(fēng)險，完全消除是不可能的。

二、新形態(tài)下銀行財務(wù)風(fēng)險控制所面對的問題

（一）財務(wù)風(fēng)險控制制度建設(shè)滯后，導(dǎo)致自身財務(wù)風(fēng)險控制管理能力不足

在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的新形勢下，商業(yè)銀行面對的經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變，原有的制度已經(jīng)無法滿足新興業(yè)務(wù)的管理需求。部分經(jīng)營者在對其業(yè)務(wù)增加不斷進行追求的過程中，忽視了與其相關(guān)的財務(wù)信息風(fēng)險問題，一味地追求利益，忽略了對追求利益過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險，從而導(dǎo)致綜合性風(fēng)險控制能力低下，大大降低了銀行在社會市場中的核心競爭力，是當(dāng)今社會銀行內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)最容易出現(xiàn)的問題現(xiàn)象。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)不健全，導(dǎo)致風(fēng)險管理不科學(xué)

財務(wù)風(fēng)險控制流程通常是由風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)判、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制以及風(fēng)險處理等環(huán)節(jié)組成。但由于信息系統(tǒng)的不健全，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集不完整，導(dǎo)致大多數(shù)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中無法以定量為主的方式進行科學(xué)的分析和決策，存在著經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致決策失誤，遭受不必要的經(jīng)濟損失，給銀行帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。再者由于缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支撐和對未來形勢的預(yù)判，通常停留在對歷史數(shù)據(jù)的靜態(tài)分析，無法對控制過程實行動態(tài)監(jiān)控。

（三）資產(chǎn)負(fù)債期限錯配加大、財務(wù)風(fēng)險隱患增加

商業(yè)銀行最常見的資產(chǎn)負(fù)債期限錯配情況是將大量短期借款用于長期貸款，即“借短貸長”。一方面，在社會市場經(jīng)濟高速發(fā)展時期，居民的投資渠道增加，資金運行活躍，導(dǎo)致商業(yè)銀行活期存款在存款總額中所占比例呈上升趨勢。另一方面，企業(yè)因擴張，加大對固定資產(chǎn)的投人、在一定程度上增加了對中長期貸款的需求量。受存貸款需求結(jié)構(gòu)變化的影響，商業(yè)銀行在提高資金使用效率、利用存貸款利差增加收益的同時，有可能面臨因資金來源短.期化，資金運用長期化，以短期負(fù)債來支撐長期資產(chǎn)，到期資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人嚴(yán)重不足造成支付困難，從而面臨較高的流動性風(fēng)險。

三、新形態(tài)下銀行內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制問題的解決措施

（一）貫徹財務(wù)風(fēng)險控制管理理念，提高銀行整體財務(wù)風(fēng)險控制能力

在市場經(jīng)濟新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想正確處理經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)風(fēng)險控制之間的關(guān)系，將業(yè)務(wù)與風(fēng)險控制相結(jié)合，在內(nèi)部進行正確財務(wù)風(fēng)險控制理念學(xué)習(xí)發(fā)展觀的樹立是必備的前提條件之一。銀行高層需要站在整體全局發(fā)展的高度看待財務(wù)風(fēng)險控制問題，堅持全面風(fēng)險管理原則，通過對全體員工的控制管理相關(guān)知識理念的培訓(xùn)，有效提升整體財務(wù)風(fēng)險控制能力，在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風(fēng)險管理體系。同時，將風(fēng)險控制的重要性貫穿于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中。

（二）將財務(wù)風(fēng)險控制流程與日?？冃гu估有機結(jié)合通過不斷滲透財務(wù)風(fēng)險管理操作理念、將控制流程的必要性與績效評估體系相融合，將其納人日常經(jīng)營業(yè)務(wù)績效考核環(huán)節(jié)中，并保障內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制員工能牢牢掌握整體控制操作環(huán)節(jié)，實現(xiàn)兩者之間的有機結(jié)合，是維持商業(yè)銀行內(nèi)部自身財務(wù)風(fēng)險控制方式穩(wěn)定性發(fā)展的重要前提和保障。

（三）科學(xué)評估、真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，及時足額計提貸款損失準(zhǔn)備

商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)在遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性的原則上開展風(fēng)險分類，真實反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，運用歷史成本法、市場價值法、凈現(xiàn)值法、合理價值法評估金融資產(chǎn)價值。評估時要以借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等，如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。

在保證分類真實的情況下，及時足額計提貸款損失準(zhǔn)備。

（四）定期開展壓力測試，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

壓力測試是一種銀行風(fēng)險管理和監(jiān)管分析工具，用于分析假定的、極端的可能發(fā)生的不利情景對銀行整體或資產(chǎn)組合的沖擊程度，進而評估其對銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性的負(fù)面影響。壓力測試有助于監(jiān)管部門或銀行對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估判斷，并采取必要措施。壓力測試應(yīng)在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中發(fā)揮以下作用。①前瞻性評估壓力情景下風(fēng)險暴露，識別定位業(yè)務(wù)的脆弱環(huán)節(jié)，改進對風(fēng)險狀況的理解，監(jiān)測風(fēng)險的變動。②對基于歷史數(shù)據(jù)的計量模型進行補充，識別和管理“尾部”風(fēng)險，對模型假設(shè)進行評估。③關(guān)注新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)帶來的潛在風(fēng)險。④評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本水平和流動性承受壓力事件的能力，為銀行設(shè)定風(fēng)險偏好、制定資本和流動性規(guī)劃提供依據(jù)。⑤協(xié)助銀行制定改進措施。⑥支持銀行內(nèi)外部對風(fēng)險偏好和改進措施的溝通交流。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面建立與規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況相適應(yīng)的壓力測試體系，并將其納人各個層次的風(fēng)險管理活動，成為風(fēng)險管理體系的有機組成部分。

（五）實行差別化利率定價，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)利率市場化條件下，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用利率自主定價，對負(fù)債業(yè)務(wù)進行精細(xì)化管理，利用利率定價引導(dǎo)負(fù)債的期限和品種，達(dá)到分散負(fù)債來源、避免資金來源過度集中，以緩解資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模和期限的錯配問題。

在資產(chǎn)方面要“用好增量、盤活存量”。由于長期貸款限制了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性，在信貸投放時需適度控制長期貸款增量規(guī)模，提高中短期貸款占比;同時加大不良資產(chǎn)處置力度，拓寬處置渠道，盤活存量不良資產(chǎn)，以增強信貸資產(chǎn)的流動性。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代化市場經(jīng)濟新形態(tài)背景下，商業(yè)銀行若想保持長遠(yuǎn)發(fā)展，要注重加強財務(wù)風(fēng)險控制方式的正確性發(fā)展，自上而下建立系統(tǒng)的框架，有效提升銀行整體財務(wù)風(fēng)險控制水平，通過科學(xué)化手段優(yōu)化風(fēng)險控制方式，以達(dá)到維持銀行長期穩(wěn)定性發(fā)展的根本目的，是當(dāng)代商業(yè)銀行所共同期盼達(dá)到的實踐效果。

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作者簡介：

陳南方，龍巖農(nóng)商銀行，福建龍巖。