郭振華

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，越來越多的企業(yè)集團(tuán)通過并購(gòu)、重組等方式構(gòu)建更大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)，使自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中時(shí)刻處于不敗之地，不斷擴(kuò)大的多元化經(jīng)營(yíng)規(guī)模，必然會(huì)影響到企業(yè)的資金管理。本文主要針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行探析，提出自己的看法和意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)資金;管理模式

引言

企業(yè)集團(tuán)是大型的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，集資本、技術(shù)、產(chǎn)品、服務(wù)等于一體，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展到一定階段而形成的高級(jí)組織的一種形式。為了使企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)采取不同的管理模式對(duì)集團(tuán)內(nèi)的資金進(jìn)行控制。其中，財(cái)務(wù)公司模式與其他模式不同，它的出現(xiàn)承載著新型投資和籌資方式，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理精益化、精細(xì)化效果明顯，因此，要不斷更新和完善財(cái)務(wù)公司的功能，積極推廣這一管理模式。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理存在的問題

（一）資金管理技術(shù)落后，人員素質(zhì)參差不齊

面對(duì)二十一世紀(jì)這個(gè)信息時(shí)代，合理妥善的運(yùn)用信息技術(shù)，可以在很大程度上提升整個(gè)組織公司的效率。而目前在財(cái)務(wù)公司中，已經(jīng)擁有了較多自動(dòng)化的支付辦公系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了電子化的業(yè)務(wù)操作，這無(wú)疑極大地提高了資金管理的安全性、準(zhǔn)確性與高效性;但是面對(duì)對(duì)外支付與操作時(shí)，仍存有許多較大的障礙，亟待去解決。另外，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員其整體專業(yè)素質(zhì)有待提高，部分企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)人員來源于集團(tuán)內(nèi)主業(yè)，對(duì)金融政策及監(jiān)管部門的要求了解欠缺，影響了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的建立。

（二）缺乏長(zhǎng)期的資金投入

由于在絕大多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)公司的期初資金往往只是依賴于吸收成員單位的短期存款來進(jìn)行積聚的。因此其長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的資金來源，現(xiàn)階段顯然已經(jīng)成為了制約財(cái)務(wù)公司發(fā)展的一個(gè)極為首要的障礙。再加上金融市場(chǎng)仍以飛快地速度發(fā)展著，其成員公司的投資渠道相比以前也擴(kuò)寬了不少，因此財(cái)務(wù)公司吸收成員公司的存款也將變得更加困難。同時(shí)，各個(gè)公司在貨幣政策緊縮時(shí)，往往都處于資金需求的相對(duì)高峰期，這便導(dǎo)致其財(cái)務(wù)公司陷入了資金運(yùn)轉(zhuǎn)的困難時(shí)期。最后，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部也沒有建立起一個(gè)十分明確的管理制度體系，監(jiān)督人缺位，資本市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)較為的混亂，資本的不合理運(yùn)營(yíng)以及違規(guī)借貸早已成為了一種普遍現(xiàn)象。另外，還有一些財(cái)務(wù)公司資本經(jīng)營(yíng)管理部門，往往不對(duì)其收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先評(píng)估，而是直接對(duì)其進(jìn)行資金融通，這將直接導(dǎo)致大量的資產(chǎn)流失，會(huì)給其資本經(jīng)營(yíng)帶來較大的法律風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)，更進(jìn)一步加重了其資金匱乏的局面。

二、改善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的對(duì)策

（一）重視財(cái)務(wù)公司人才隊(duì)伍的建設(shè)

由于財(cái)務(wù)公司內(nèi)部工作人員，大部分是來自于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部。大部分員工對(duì)于企業(yè)集團(tuán)自身的一些業(yè)務(wù)十分熟悉，也十分專業(yè)。但是，缺少對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。而財(cái)務(wù)公司本身是非銀行金融機(jī)構(gòu)，要時(shí)刻面對(duì)金融政策的瞬息萬(wàn)變和監(jiān)管政策的變化，其對(duì)人才的需求至關(guān)重要。比如金融行業(yè)不斷發(fā)展，各種金融產(chǎn)品的產(chǎn)生也是層出不窮，只有培養(yǎng)一支專業(yè)的人才隊(duì)伍，才能適應(yīng)于金融行業(yè)的不斷發(fā)展。在人才隊(duì)伍建設(shè)方面，首先必須建立一套符合于財(cái)務(wù)公司發(fā)展需求的人力資源管理體系，通過人力資源進(jìn)行人才招聘;其次，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該建立一套完善的培訓(xùn)體系，使進(jìn)入財(cái)務(wù)公司的新員工能夠盡快掌握其業(yè)務(wù)范圍;再者財(cái)務(wù)公司需要建立科學(xué)、合理的考核體系，對(duì)員工的工作能力進(jìn)行全方位的考核，并且對(duì)優(yōu)秀的員工給予物質(zhì)或是精神獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)較差的員工做出相應(yīng)的懲罰;最后建立一套適用于全公司員工的培訓(xùn)體系，對(duì)現(xiàn)有的員工定期進(jìn)行培訓(xùn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該給員工提供各種學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，不斷提高公司整體員工的綜合素質(zhì)。

（二）改進(jìn)資金管理架構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的本質(zhì)價(jià)值則為解決財(cái)務(wù)問題，但其作為獨(dú)立個(gè)體，往往需要借助謀利的方式，滿足自身發(fā)展的需求。若要落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，則預(yù)先做好自身資金管理架構(gòu)的改進(jìn)，例如保證資金合理性、科學(xué)性利用，最大限度上發(fā)揮其價(jià)值。在強(qiáng)化資金流動(dòng)管理的基礎(chǔ)上，提高其回報(bào)率，且時(shí)刻注重企業(yè)集團(tuán)發(fā)展力和前景，為其贏得發(fā)展機(jī)會(huì)。另外，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)自身償債能力，以調(diào)節(jié)資金負(fù)債比例為準(zhǔn)繩，使之在謀取利潤(rùn)的同時(shí)，打造資金低流動(dòng)、高盈利渠道。

（三）拓寬投資渠道

傳統(tǒng)融資渠道下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金處于短缺狀態(tài)，而其更是因缺少資金鏈的支撐，成為阻礙自身發(fā)展的“絆腳石”。若要滿足企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展需求，則可從根源上杜絕資金問題，通過與資金時(shí)間需求不同的公司間的整合，延長(zhǎng)資金鏈。目前，公司可通過發(fā)放債券和股票等方式盈利，但政府部門對(duì)財(cái)務(wù)公司存在管制，而在其上市條件、融資方式中更是存在諸多限制，使部分公司面臨虧損、破產(chǎn)的狀況。

（四）可增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)整體融資力

資金的融通是許多企業(yè)都存在的一種經(jīng)營(yíng)行為。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，資金是非常重要的一種經(jīng)營(yíng)資源，同時(shí)其也是各企業(yè)相對(duì)緊缺的一種資源，因此，為了正?；?、順利地來完成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，更好地來發(fā)展企業(yè)，多數(shù)企業(yè)都存有融資情況。而通過財(cái)務(wù)公司對(duì)資金進(jìn)行集中整合后，可相應(yīng)地減少集團(tuán)企業(yè)的融資量和融資成本，并且集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，不必只依靠外界的銀行來進(jìn)行融資。財(cái)務(wù)公司是一個(gè)具有獨(dú)立法人資格的金融機(jī)構(gòu)，因而其完全可承擔(dān)起外界銀行的職能，甚至取代銀行來幫助企業(yè)進(jìn)行融資，這在無(wú)形中降低了集團(tuán)企業(yè)以往融資時(shí)的手續(xù)費(fèi)用、利息費(fèi)用，進(jìn)而起到了降低財(cái)務(wù)成本的作用。另外，財(cái)務(wù)公司還可依托集團(tuán)企業(yè)良好的信譽(yù)，爭(zhēng)取到更低利率的融資。而后，集團(tuán)企業(yè)再將得到的資金統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配、分給下屬其他公司。此時(shí)，則進(jìn)一步地優(yōu)化了資金的利用率，降低了財(cái)務(wù)成本。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)財(cái)務(wù)公司作為其企業(yè)集團(tuán)的一項(xiàng)重要的資金集中管理模式，不僅提升了資金的使用效益與效率，而且還加強(qiáng)了集團(tuán)資金整體的風(fēng)險(xiǎn)防范能力與管控能力，在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮了越來越巨大的作用。