摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵內(nèi)容之一，不僅能反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況還能直接影響企業(yè)發(fā)展水平。有效的財(cái)務(wù)管理可以及時(shí)規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金運(yùn)行安全，有助于企業(yè)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)管理工作水平的體現(xiàn)之一，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用。本文分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，在財(cái)務(wù)管理中的作用以及找出財(cái)務(wù)報(bào)表更好發(fā)揮作用的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)管理：分析

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)能力直接決定企業(yè)是否能夠長(zhǎng)期發(fā)展。其中企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是衡量企業(yè)能力的重要指標(biāo)之一，所以企業(yè)必須不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在以往調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到引導(dǎo)作用，不僅能給企業(yè)的活動(dòng)提供參考標(biāo)準(zhǔn)，還能間接體現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括：企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三個(gè)部分，企業(yè)管理者可根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容了解企業(yè)發(fā)展情況，正確分析企業(yè)管理問(wèn)題，預(yù)知企業(yè)可能存在風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表也被稱為財(cái)務(wù)狀況表，能夠直接反映企業(yè)資產(chǎn)擁有情況以及在某段時(shí)間內(nèi)資產(chǎn)流動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)管理者通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目信息能掌握企業(yè)資產(chǎn)的項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的實(shí)力進(jìn)行客觀分析，進(jìn)而制訂科學(xué)有效的管理方案。

（二）利潤(rùn)表

利潤(rùn)表是反映一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表，不僅能像資產(chǎn)負(fù)債表那樣反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，還能反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況以及利潤(rùn)變化。企業(yè)管理者可通過(guò)利潤(rùn)表掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益、成本花費(fèi)和經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展收益。此外，利潤(rùn)表中還包含企業(yè)的收入、成本、稅金等信息，可以客觀地反映企業(yè)是否存在經(jīng)營(yíng)不合理現(xiàn)象。

（三）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)的報(bào)表，企業(yè)管理者可通過(guò)現(xiàn)金流量表了解企業(yè)每月、每季度、每年的資金流動(dòng)情況，從而更好控制企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)。對(duì)企業(yè)而言現(xiàn)金是企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵所在，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要以現(xiàn)金為支撐，所以企業(yè)發(fā)展是否健康、企業(yè)自身價(jià)值的高低可通過(guò)現(xiàn)金流量表體現(xiàn)出來(lái)，獲取相應(yīng)的信息流量表是管理者的必要工作之一。只有企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流支持才能順利完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

此外，現(xiàn)金流量表可以補(bǔ)充利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，三者整合一方面可準(zhǔn)確反映企業(yè)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的收支情況：另一方面能夠完整體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金持有水平。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)管理中的作用

（一）全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)情況的依據(jù)

企業(yè)管理者分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量，進(jìn)而全面了解企業(yè)發(fā)展情況。所以企業(yè)在關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)還需要提高各部門員工的報(bào)表分析能力，有助于讓員工更加全面地了解企業(yè)發(fā)展情況，從而做好自身定位。管理者可根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析結(jié)果制訂更加科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)發(fā)展水平。

（二）為財(cái)務(wù)人員提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可通過(guò)分析各項(xiàng)指標(biāo)總結(jié)企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)總額，對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展情況得出科學(xué)、客觀的總結(jié)結(jié)果，并且以此為依據(jù)分析企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)管理者可根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果和財(cái)務(wù)人員的建議制訂和企業(yè)實(shí)力、市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中包含企業(yè)銷售利潤(rùn)、資產(chǎn)收益的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以把企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題客觀表現(xiàn)出來(lái)，讓企業(yè)管理者做出客觀的發(fā)展計(jì)劃。所以，企業(yè)管理者必須重視財(cái)務(wù)報(bào)表作用，選擇高水平的財(cái)務(wù)管理人員，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真正性與可靠性，幫助企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益

（四）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下企業(yè)只有做好成本、資金控制，才能保證企業(yè)發(fā)展方向不偏離，企業(yè)實(shí)力穩(wěn)步提升，實(shí)現(xiàn)盈利戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容及時(shí)掌握和監(jiān)督企業(yè)債務(wù)、資金流動(dòng)、盈利等情況，分析企業(yè)在資金管理、成本管理和收入模式中存在的問(wèn)題，從而選擇正確的方案，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（五）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在轉(zhuǎn)型過(guò)程中如果存在資金運(yùn)行管理失效、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理等情況，不僅不能完成企業(yè)的盈利目標(biāo)，還可能讓企業(yè)遭受滅頂之災(zāi)。所以企業(yè)管理者必須根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息及時(shí)掌握企業(yè)的管理、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)信息，提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控，在投資、籌資、成本控制等環(huán)節(jié)做好準(zhǔn)備，保證企業(yè)正常發(fā)展。

（六）為員工業(yè)績(jī)考評(píng)和工作能力評(píng)價(jià)提供參考

財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息可以準(zhǔn)確反映某段時(shí)間內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)展情況、企業(yè)不同階段項(xiàng)目執(zhí)行情況，企業(yè)管理者可根據(jù)這些掌握企業(yè)的發(fā)展情況。并且，這些數(shù)據(jù)之間的差異也成為反映員工能力的重要指標(biāo)，企業(yè)管理者可根據(jù)這一指標(biāo)判斷員工的工作表現(xiàn)和實(shí)力，為管理者評(píng)價(jià)員工業(yè)績(jī)提供參考。

三、保證財(cái)務(wù)報(bào)表更好發(fā)揮作用的策略

（一）健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員掌握企業(yè)發(fā)展信息的重要參考，所以必須保證財(cái)務(wù)報(bào)表科學(xué)、客觀。企業(yè)要立足于當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，制訂制度化、系統(tǒng)化、科學(xué)化的方案，健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系。

首先，做好業(yè)財(cái)融合，做好財(cái)務(wù)報(bào)表之外數(shù)據(jù)的分析和研究。業(yè)財(cái)融合是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面把控，及時(shí)找出企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)管理人員要主動(dòng)和其他相關(guān)部門工作人員交流，做好客戶群信息、供應(yīng)商信息等非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的分析，保證財(cái)務(wù)工作全面性、客觀性。為保證業(yè)財(cái)融合順利實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要構(gòu)建與其相關(guān)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，打破信息封閉局面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)的信息共享，防止因信息傳遞不順暢、不及時(shí)造成損失現(xiàn)象發(fā)生。

其次，明確財(cái)務(wù)報(bào)表分析流程和內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)發(fā)展水平、發(fā)展方向的重要體現(xiàn)，對(duì)管理者制訂決策提供重要參考，所以必須保證財(cái)務(wù)報(bào)表作用能得到真正體現(xiàn)。為防止企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析形式化，企業(yè)要制訂明確的財(cái)務(wù)報(bào)表分析流程，要求財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格根據(jù)要求完成工作。

（二）利用多種報(bào)表分析方法

第一，財(cái)務(wù)管理人員要從多角度分析，堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合方式，主動(dòng)運(yùn)用政策法規(guī)、行業(yè)調(diào)研等外部信息和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息制訂全面、客觀的財(cái)務(wù)報(bào)表。第二，財(cái)務(wù)管理人員要用動(dòng)態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合的方式，全方面分析企業(yè)不同階段、不同時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，全方面分析企業(yè)財(cái)務(wù)水平，制訂未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要立足企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平，通過(guò)趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法等方式分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息，制作客觀可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，保證財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作合理性

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以客觀地反映企業(yè)利潤(rùn)分配、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況，為企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員提供參考，所以財(cái)務(wù)管理者必須保證財(cái)務(wù)報(bào)表分析的科學(xué)與合理。

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須制訂明確的財(cái)務(wù)報(bào)表分析目標(biāo)和分析方案，根據(jù)目標(biāo)與方案有序完成下一階段的分析工作;第二，在分析之前，財(cái)務(wù)管理人員要確定分析范圍，保證后續(xù)分析工作不偏離：第三，財(cái)務(wù)管理人員要選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，從客觀的角度分析財(cái)務(wù)報(bào)表、編寫報(bào)表分析結(jié)果。并且，在分析過(guò)程中財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)自己專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備和看法提出自己的預(yù)測(cè)性意見(jiàn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的作用。

（四）完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法

為保證財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的科學(xué)性，在進(jìn)行分析之前需要先由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)無(wú)誤之后方可進(jìn)行后續(xù)分析工作，這樣可以保證下一步分析工作的可靠性。僅分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息還無(wú)法得到全面的結(jié)果，所以財(cái)務(wù)管理人員還需要把報(bào)表之外的信息整合進(jìn)去，例如：企業(yè)員工的工資和在編人員的比例、企業(yè)盈利水平和行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)、同行發(fā)展情況等。

（五）確保各階段分析工作準(zhǔn)確無(wú)誤

首先，企業(yè)要選用合理的財(cái)務(wù)分析軟件，保證和當(dāng)前財(cái)務(wù)制度相符合。盡可能在保證軟件操作簡(jiǎn)單的情況下保留修改、錄用數(shù)據(jù)記錄，防止他人惡意篡改， 其次，做好科目編碼工作?？颇烤幋a要保證：規(guī)范性、唯一性、穩(wěn)定性和擴(kuò)展性。保證代碼的結(jié)構(gòu)和格式一致，方便統(tǒng)計(jì)分析：同一個(gè)實(shí)體只能用一個(gè)代碼表示，保證內(nèi)容專一;在編碼制訂時(shí)盡量不要改動(dòng)，防止出現(xiàn)偏差;在編碼時(shí)要提前考慮系統(tǒng)發(fā)展，保留一定空間。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言，全面分析企業(yè)在特定階段的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)成為整個(gè)行業(yè)、企業(yè)發(fā)展的必然要求。財(cái)務(wù)管理保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的核心要素，而財(cái)務(wù)報(bào)表又是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。所以想保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地就必須做好財(cái)務(wù)管理工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，全面、嚴(yán)格、科學(xué)地分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)將來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，為管理者提供準(zhǔn)確參考。

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作者簡(jiǎn)介：

呂瑞，深圳眼鯨文化傳播有限公司，廣東深圳。