王佳穎

摘要：本篇文章首先對(duì)水泥企業(yè)備用金管理的意義進(jìn)行闡述，從資金投放量比較大、資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率大、相關(guān)工作流程較為繁瑣三個(gè)方面，對(duì)水泥企業(yè)備用金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)水泥企業(yè)備用金管理的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：水泥企業(yè);備用金管理;建議

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的環(huán)境下，推動(dòng)了我國(guó)水泥行業(yè)的快速發(fā)展，水泥企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模得到了擴(kuò)充，企業(yè)發(fā)展水平不斷提高，在給企業(yè)創(chuàng)造理想效益的同時(shí)，也加劇了資金的投放。在當(dāng)前水泥企業(yè)日常管理活動(dòng)中，資金管理在其中發(fā)揮著重要作用，而備用金作為水泥企業(yè)在面對(duì)突發(fā)狀況的資金保障，做好備用金管理工作，將會(huì)給水泥企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)直接影響。因此，鑒于當(dāng)前水泥企業(yè)備用金管理狀況，采取對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策，在提升備用金管理水平的同時(shí)，給水泥企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展提供保障，從而促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平提高，實(shí)現(xiàn)水泥企業(yè)健康發(fā)展。

一、水泥企業(yè)備用金管理的意義

所謂的備用金主要指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由相關(guān)部門(mén)預(yù)付給各個(gè)部門(mén)或者職工用于采購(gòu)、差旅等開(kāi)支的各項(xiàng)款項(xiàng)。備用金通常需要安排專(zhuān)業(yè)工作人員進(jìn)行管理，自身含有一定的應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和范疇。在水泥企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，水泥企業(yè)部分運(yùn)營(yíng)活動(dòng)需要得到資金的支持，因?yàn)樽陨磉\(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，水泥企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金一般包含了貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，貫徹在整個(gè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)中。備用金作為水泥企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金中的一部分，做好備用金管理工作是非常重要的[1]。通過(guò)加強(qiáng)水泥企業(yè)備用金管理，能夠從根源上促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，防止各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要因素，做好企業(yè)備用金管理工作，可以確保企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，讓企業(yè)朝著理想的方向邁進(jìn)，從而推動(dòng)水泥企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、水泥企業(yè)備用金管理存在的問(wèn)題

（一）資金投放量比較大

在水泥企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，涉及了諸多工作流程，例如材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)等，這些流程均需要充足的資金支持。假設(shè)企業(yè)在備用金管理過(guò)程中，沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)設(shè)定資金應(yīng)用規(guī)劃方案或者生產(chǎn)波動(dòng)比較大的情況下，將會(huì)出現(xiàn)資金大量消耗，再加上企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流程，對(duì)于需求方面缺少科學(xué)評(píng)估，使得產(chǎn)能過(guò)剩，或者企業(yè)資金鏈斷裂，整個(gè)資金成本投放量比較大，加劇企業(yè)運(yùn)營(yíng)難度，引發(fā)一系列問(wèn)題。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率大

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，將會(huì)形成大量資金需求，如果沒(méi)有落實(shí)好管理工作，將會(huì)給資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供條件，嚴(yán)重影響企業(yè)自身效益。部分企業(yè)出于對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的思考，需要應(yīng)用大量資金，如果沒(méi)有對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理，不但不能保證資金安全，同時(shí)也會(huì)影響資金應(yīng)用效率。如果企業(yè)沒(méi)有給予備用金管理工作高度重視，采用的管理方式和備用金管理要求相背離，也會(huì)導(dǎo)致大量資金限制，阻礙水泥企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)水平的提升[2]。

（三）相關(guān)工作流程較為繁瑣

備用金應(yīng)用管理流程通常為：需要應(yīng)用備用金的有關(guān)部門(mén)或者職工結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要求填寫(xiě)備用金申請(qǐng)表，依次由財(cái)務(wù)部門(mén)、資金部門(mén)核查并簽字，之后由總經(jīng)理審核，審核通過(guò)之后，才能到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取相關(guān)資金，出納提供付款服務(wù)，會(huì)計(jì)做好賬務(wù)核查和記錄工作。每個(gè)職工應(yīng)用一次備用金，則預(yù)示業(yè)務(wù)循環(huán)了一個(gè)周期，大部分水泥企業(yè)備用金主要以現(xiàn)金支付為主，備用金應(yīng)用人次相對(duì)較高，在這種情況下，將會(huì)給備用金管理工作開(kāi)展增添難度，從而影響工作效率。

三、加強(qiáng)水泥企業(yè)備用金管理的優(yōu)化建議

（一）提升支出公開(kāi)性，防止出現(xiàn)公款私用狀況

要想保證企業(yè)備用金應(yīng)用的合理性，減少不必要問(wèn)題出現(xiàn)，在應(yīng)用過(guò)程中，嚴(yán)格按照管理要求進(jìn)行，保證備用金應(yīng)用過(guò)程中操作公開(kāi)和透明，不管消費(fèi)場(chǎng)所，還是消費(fèi)時(shí)間，都可以便于企業(yè)實(shí)時(shí)核查，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金應(yīng)用動(dòng)向。以某水泥企業(yè)為例，如果備用金支取后三個(gè)月未能及時(shí)沖賬的話(huà)直接從工資中根據(jù)金額大小予以扣款，第一個(gè)月借款金額在10000以下從工資中扣500，10000以上扣1000，以此督促盡快辦理沖賬手續(xù)，如依舊未辦理，則從第二個(gè)月直接加成2000。通過(guò)這種方式，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)備用金應(yīng)用情況的科學(xué)監(jiān)管，同時(shí)還能保證各個(gè)部門(mén)資金應(yīng)用安全，減少不必要問(wèn)題出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)備用金支付情況的核查和管理，從而防止公款私用現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）做好備用金應(yīng)用記錄工作，提升工作整體效率

水泥企業(yè)在應(yīng)用備用金過(guò)程中，設(shè)定的流程在于，各個(gè)部門(mén)結(jié)合預(yù)算設(shè)定的備用金支出單據(jù)，通過(guò)上級(jí)部門(mén)審核以后，到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取審批的備用金數(shù)額，之后財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行記錄，直到備用金應(yīng)用以后，備用金應(yīng)用人員利用發(fā)票等到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)沖賬，財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票，記錄賬薄。針對(duì)備用金應(yīng)用頻繁，且備用金應(yīng)用規(guī)模較大的水泥企業(yè)而言，財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)備用金管理方面的工作量比較大，通過(guò)科學(xué)設(shè)定備用金應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，職工借支頻率將隨之減少。以某水泥企業(yè)為例，該企業(yè)通過(guò)在銀行中建立一個(gè)統(tǒng)一的備用金賬戶(hù)，在各個(gè)部門(mén)需要應(yīng)用備用金時(shí)，通過(guò)提交備用金申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核查，并把審核結(jié)果交由上級(jí)部門(mén)進(jìn)行審核，審核通過(guò)之后，才能到銀行賬戶(hù)中取出對(duì)應(yīng)額度的備用金，下發(fā)給申請(qǐng)部門(mén)。銀行部門(mén)定期把賬戶(hù)應(yīng)用明細(xì)傳遞給企業(yè)，這樣財(cái)務(wù)工作人員可以對(duì)職工備用金應(yīng)用憑證的審核工作強(qiáng)度隨之減少，從而提升了財(cái)務(wù)部門(mén)工作效率[3]。除此之外，為了保證企業(yè)備用金應(yīng)用公開(kāi)性和透明性，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)備用金應(yīng)用情況進(jìn)行定期核查，根據(jù)核查結(jié)果，掌握企業(yè)備用金運(yùn)作情況，這對(duì)企業(yè)今后發(fā)展有著一定的參考價(jià)值。

（三）加強(qiáng)公務(wù)信用卡應(yīng)用，減少資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

公務(wù)信用卡作為很多企業(yè)備用金管理的主要方式，同樣值得借鑒，它不但具備儲(chǔ)存卡功能，同時(shí)也具備信用卡功能，具有公務(wù)信用卡的職工，可以在出差、采購(gòu)等活動(dòng)中進(jìn)行應(yīng)用，透明支付由企業(yè)統(tǒng)一管理和償還。并且，公務(wù)信用卡不但能夠使設(shè)定消費(fèi)限額，同時(shí)還能對(duì)下屬各個(gè)公務(wù)卡設(shè)定對(duì)應(yīng)的信用額度，甚至能夠設(shè)定不可提現(xiàn)。這樣，針對(duì)水泥企業(yè)而言，持有公務(wù)信用卡的人員只能在各自限定的額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，每一次消費(fèi)信息都會(huì)展現(xiàn)在信用卡信息中，銀行機(jī)構(gòu)定期將會(huì)把消費(fèi)明細(xì)傳遞給企業(yè)，便于企業(yè)對(duì)備用金應(yīng)用情況的核查和管理。公務(wù)信用卡持有職工需要保留消費(fèi)信息和單據(jù)，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)處理，這樣可以防止應(yīng)用備用金和現(xiàn)金之間的直接接觸，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以利用信用卡免息限額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金應(yīng)用效益的提升。并且，在應(yīng)用公務(wù)信用卡的過(guò)程中，其還具備諸多功能，例如，可以約限應(yīng)用范疇，便于水泥企業(yè)對(duì)備用金應(yīng)用情況的監(jiān)管。招待費(fèi)用、餐飲費(fèi)用作為水泥企業(yè)備用金主要消耗的環(huán)節(jié)，企業(yè)通過(guò)設(shè)定特定用戶(hù)消費(fèi)方式，把招待費(fèi)用支出約限在幾個(gè)酒店中，職工在其他酒店中不能應(yīng)用企業(yè)提供的備用金，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)備用金的把控，減少備用金隨意應(yīng)用幾率[4]。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，水泥企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)備用金管理，能夠促進(jìn)企業(yè)效益提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。在備用金管理過(guò)程中，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的督查監(jiān)管措施，有效提高企業(yè)備用金應(yīng)用的透明性，保證備用金應(yīng)用安全，減少腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)，從而引導(dǎo)水泥企業(yè)健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王燕.基于資源綜合利用角度的水泥企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018 （09）： 84+86.

[2]李朝龍.水泥制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018 （10）： 106.

[3]宋林蔭.水泥企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J].納稅，2018，12 （29）： 159-160.

[4]何彥青.完善資金管理模式 提高資金利用效益[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)（下旬刊），2018 （09）： 214-215.