田高良（博士生導師），陳 虎（博士），趙旖旎，貝成成

一、傳統(tǒng)的企業(yè)財務信息化面臨的問題

傳統(tǒng)的企業(yè)財務工作流程具有如下特點：財務人員日常工作重復性高、內(nèi)容枯燥，導致財務人員缺乏工作積極性，工作效率低；主要依賴于人工作業(yè)，手工密集型工作多，消耗大量人力和時間，無形中增加了企業(yè)的人力成本；相比于自動化處理，人工處理的出錯率更高。因此，企業(yè)需要通過提高財務的信息化和自動化水平來解決上述痛點。但是，企業(yè)傳統(tǒng)財務的信息化過程又會遇到以下問題。

（一）系統(tǒng)集成困難，業(yè)務出錯率較高

目前，大多數(shù)企業(yè)使用的財務信息系統(tǒng)都來源于外部采購，而這類信息系統(tǒng)存在與企業(yè)內(nèi)部其他應用無集成，對接起來較復雜，且無法實現(xiàn)統(tǒng)一門戶登錄、數(shù)據(jù)多點同步應用等問題；同時，數(shù)據(jù)需要跨多個系統(tǒng)和崗位進行傳輸，導致跨系統(tǒng)、跨崗位的數(shù)據(jù)在手工處理時存在較高的錯誤率及一定的溝通成本。

（二）數(shù)據(jù)非結(jié)構化，信息反饋滯后

財務部門是企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，每天都會生成和處理大量的數(shù)據(jù)，除了基礎業(yè)務，數(shù)據(jù)的匯總、分析以及信息的反饋也是財務部門重要的工作內(nèi)容之一。但是，在數(shù)據(jù)的處理過程中，由于對大量的數(shù)據(jù)沒有進行數(shù)字化、結(jié)構化，數(shù)據(jù)的匯總和統(tǒng)計分析往往滯后，無法實時反饋信息。

（三）稽核覆蓋不全，存在合規(guī)風險

人工錄入、手工操作的方式往往會帶來不可避免的人為錯誤，但受限于時間和人力成本，公司內(nèi)部對于財務單據(jù)的稽核和審計只能通過抽樣的方式進行，無法達到全覆蓋。在這種傳統(tǒng)作業(yè)模式和抽樣稽核方式下，無法完全有效控制合規(guī)風險。

二、財務機器人的具體實施與使用價值

（一）財務機器人的定義

對于傳統(tǒng)的企業(yè)財務信息化過程中存在的上述問題，財務機器人是一種高效的解決方案。財務機器人是機器人流程自動化（RPA）在財務領域的具體應用，是以RPA 技術為主，結(jié)合一系列認知技術來代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工的財務數(shù)字化應用技術。它能夠針對財務的業(yè)務內(nèi)容和流程特點，以自動化處理替代財務手工操作，輔助財務人員完成交易量大、重復性高、易于標準化的基礎業(yè)務，從而優(yōu)化財務流程，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量。

（二）實施與應用要求

財務機器人的實施與應用需要一定的前期準備與條件，具體可歸納為以下四點：

1.規(guī)范標準的流程。機器人的實質(zhì)是在企業(yè)信息系統(tǒng)上的外掛程序，并不是所謂的智能化，而是需要依賴于明確的規(guī)則和流程。財務機器人通過用戶接口，基于既定的規(guī)則和規(guī)范標準的流程，完成低附加值、重復的工作，例如接收票據(jù)、審核、出具報表等工作。企業(yè)的經(jīng)營活動如評估和決策難以使用規(guī)則進行定義，因此不屬于RPA的功能范疇。

2.結(jié)構化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)準備。財務機器人僅能對大量結(jié)構化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)和信息進行識別處理，可以結(jié)合OCR 智能識別、語音識別等認知技術，將數(shù)據(jù)結(jié)構化、信息數(shù)字化，為財務機器人的工作奠定數(shù)據(jù)基礎。例如，財務機器人可以依據(jù)信息系統(tǒng)生成的支付列表，進行網(wǎng)銀支付操作；可以依據(jù)已有的納稅申報數(shù)據(jù)，自動計算稅額并進行定期的納稅申報；可以根據(jù)合同臺賬中的結(jié)構化收款信息，定時發(fā)送郵件進行款項催收等。

3.穩(wěn)定的操作環(huán)境。財務機器人的日常運轉(zhuǎn)必須建立在穩(wěn)定的環(huán)境下，在實施之前，企業(yè)需要對自身軟硬件及網(wǎng)絡環(huán)境進行評估，盡量減少網(wǎng)絡連接速度、頁面打開速度、文件打開速度、人為干擾等環(huán)境因素對機器人運行的影響。同時還應當具備完善的財務機器人異常處理機制，從而使財務機器人始終保持在高速度、高質(zhì)量的24小時工作狀態(tài)。

4.技術人員的儲備。人員是部署財務機器人的重要一環(huán)[1]。相比于傳統(tǒng)的軟件開發(fā)，財務機器人的開發(fā)及管理難度相對較低，企業(yè)相關人員不需要具備完備的軟件開發(fā)能力，但為了方便對財務機器人的日常管理和維護，仍應具備一定的軟件編程語言、信息化系統(tǒng)基礎，并熟悉RPA平臺的運行方式。

（三）使用價值

以往企業(yè)提升財務工作效率的方式主要是增加人力或采用傳統(tǒng)的模式開發(fā)財務軟件。但是，前者會增加成本，后者的系統(tǒng)升級周期長，往往業(yè)務模式已經(jīng)發(fā)生改變，系統(tǒng)還沒有開發(fā)上線。因此，企業(yè)難以兼顧成本與效率。在這種情況下，財務機器人的出現(xiàn)為企業(yè)提供了第三種選擇，且其具備以下明顯優(yōu)勢：

1.業(yè)務處理效率高、成本低。財務機器人可以不間斷且快速地處理大量重復的工作，比傳統(tǒng)手工操作更為高效；相比于財務信息系統(tǒng)，采購和升級、實施和運維的成本更低，并且后續(xù)的替換較為容易。

2.聯(lián)動多個業(yè)務系統(tǒng)，準確率高。財務機器人能自動操作整個業(yè)務流程，聯(lián)通多個異構系統(tǒng)，反應速度快、準確率高。能夠較大程度地消除人為因素的不利影響，且整個操作過程有完整、全面的追蹤記錄，降低了業(yè)務風險。

3.流程的管控性強。財務機器人的可訪問性和可視性極高，管理員通過管理終端對機器人進行統(tǒng)一調(diào)度、分配管理和實時監(jiān)控，保證財務機器人運轉(zhuǎn)中各個流程的準確性和系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，加強了財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的可追溯性和透明度，有助于企業(yè)的流程管控。

4.有助于企業(yè)實現(xiàn)流程優(yōu)化。財務機器人能夠?qū)⒐ぷ髁鞒棠K化，當遇到影響效率的阻礙點時，可以利用技術手段解決問題，在完整的業(yè)務流程中起到替代人工操作、自動執(zhí)行命令的作用，從而實現(xiàn)流程優(yōu)化。

三、財務機器人的選擇與實施方法

財務機器人的實施與企業(yè)其他信息系統(tǒng)的實施有相似之處，可分為策略與評估、設計與構建、實施上線、運營與優(yōu)化四個步驟。由于不同企業(yè)的規(guī)模大小、業(yè)務流程復雜度、人員統(tǒng)籌配合度等有所不同，因此每個企業(yè)應結(jié)合自身業(yè)務流程和運營現(xiàn)狀，確定最優(yōu)的實施步驟。

（一）確定實施策略，評估解決方案

1.確定方案策略與指導原則。財務機器人實施的方案策略和指導原則，需要依據(jù)公司經(jīng)營策略及業(yè)務流程而定，在實施的全過程中起著至關重要的作用。企業(yè)在確定財務機器人實施方案策略時要確定實施目的、實施框架、責任分工和經(jīng)費預算。

（1）實施目的。企業(yè)應將RPA 的功能與企業(yè)業(yè)務流程相結(jié)合，從而確定企業(yè)實施財務機器人的目標，如財務機器人將被用于哪個財務流程上、解決何種痛點。

（2）實施框架。企業(yè)財務機器人的實施可分為三個步驟：①前期評估，包括對企業(yè)業(yè)務流程的評估和供應商的評估；②中期開發(fā)測試并上線，包括確定基于RPA 的新業(yè)務流程、進行軟件配置與開發(fā)、機器人試點上線及推廣上線；③后期運營與優(yōu)化，包括機器人的日常維護、運營階段反饋的優(yōu)化解決。

（3）責任分工。RPA 技術作為數(shù)字化勞動力，可以應用于任何規(guī)范化流程中，它為企業(yè)帶來的效益應當從企業(yè)整體層面來衡量，而不僅僅局限于財務部門本身。因此，財務機器人的實施應得到企業(yè)高層管理者的認可與支持，由財務部門牽頭并主導，IT部門積極參與并配合實施，分工合作。

（4）經(jīng)費預算。由于財務機器人的實施涉及財務業(yè)務流程的升級和優(yōu)化、應用軟件的配置和開發(fā)以及機器人的上線運行和維護，預算涉及的項目較多。因此，在項目實施之前，應盡可能準確、詳細地預估各項費用支出，為項目的順利實施提供足夠的資金支持。

2.針對需求梳理，評估業(yè)務流程。以目標需求為導向，對企業(yè)財務業(yè)務流程進行穿行測試和梳理，評估各流程的業(yè)務特性，選擇適合實施財務機器人的業(yè)務流程。關于如何評估各業(yè)務流程是否適合使用財務機器人，本文給出以下七個方面供企業(yè)參考：

（1）體量和規(guī)模要求。財務機器人可替代部分人工，24 小時不間斷工作，對于體量和規(guī)模較大的業(yè)務適合借助財務機器人進行處理，實現(xiàn)人力資源的釋放。

（2）勞動密度和勞動重復性。財務流程中需要人工處理的部分占比越大，就意味著勞動重復性越高、差錯率越大，也意味著財務機器人施展的機會越大。

（3）流程數(shù)字化程度。財務機器人并非嚴格意義上的人工智能，機器人對單據(jù)、文件的處理必須建立在數(shù)據(jù)已經(jīng)結(jié)構化、信息已經(jīng)數(shù)字化的基礎之上。因此，具備數(shù)據(jù)基礎的流程適合實施財務機器人。

（4）流程是否貫通異構系統(tǒng)。財務機器人可分別登錄多個系統(tǒng)自動執(zhí)行任務，無需對系統(tǒng)進行改造和開發(fā)，便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和傳遞。因此，當流程貫通異構系統(tǒng)發(fā)生數(shù)據(jù)交互困難時，可考慮使用財務機器人。

（5）風險和用戶體驗協(xié)同。若流程本身存在固有風險的級別高，需要人為進行風險控制，那么此類流程便不適用財務機器人。若財務流程必須要人工參與從而保證用戶體驗，則機器人同樣不適用。

（6）戰(zhàn)略重要性。戰(zhàn)略重要性較低的流程通常是事務特征較明顯的流程，這種流程往往需要用一些自動化手段。流程的戰(zhàn)略重要性越高，越需要人工參與，如企業(yè)遠景規(guī)劃、戰(zhàn)略制定和外部關系管理等，這類業(yè)務也不適用于財務機器人。

（7）短期系統(tǒng)升級的可能性。對于短期內(nèi)有系統(tǒng)升級或更換底層和支持系統(tǒng)計劃的企業(yè)，暫時不應考慮實施財務機器人。

3.供應商的評估與選擇。供應商評估的基本準則是“Q.C.D.S”原則，即質(zhì)量（Quality）、成本（Cost）、交付（Delivery）與服務（Service）并重的原則[2]。企業(yè)在選擇供應商時要遵循“打量自身、考量對方、達成一致”的原則?！按蛄孔陨怼奔疵鞔_自身需求，“考量對方”即對供應商的細致評估，“達成一致”即在完成上述兩個步驟后，最終選擇能夠滿足企業(yè)個性化需求的供應商進行合作。

4.明確機器人方案適配性。根據(jù)上述七個方面的評估標準以及以往經(jīng)驗數(shù)據(jù)，下表為業(yè)務流程RPA 適配度統(tǒng)計表，此處的適配度僅作為理論分析結(jié)果，企業(yè)在確定業(yè)務流程RPA 適配度時應結(jié)合自身業(yè)務流程現(xiàn)狀，靈活運用評估標準進行分析。

業(yè)務流程適配度統(tǒng)計表

由以上圖表可以看出，企業(yè)各業(yè)務流程均有一定程度的RPA 適配度，資金管理業(yè)務流程RPA 適配度最高，其次是報銷管理、應收管理、應付管理及檔案管理，再次是稅務管理和總賬管理，而成本管理、資產(chǎn)管理、預算管理、績效管理及合規(guī)管理的RPA適配度較低[3]。

5.投入產(chǎn)出評估與實施優(yōu)先級排序。在財務機器人的實施評估中，對于投入產(chǎn)出分析是很必要的。在進行成本投入計算時，企業(yè)實施財務機器人的投入成本可按前期評估、中期開發(fā)上線、后期運營維護三個階段分別分析，每個階段均包括資金成本、人力成本和組織管理成本，對成本的預算應盡可能詳細。德勤《2017年全球RPA 線上調(diào)研報告》調(diào)研所得數(shù)據(jù)表明，企業(yè)在試點實施RPA 中獲得了更多創(chuàng)造效益的途徑，即收入和生產(chǎn)效率效益可能超越成本效益。除24 小時不間斷的工作能力和成本縮減外，RPA 帶來的效益還包括合規(guī)性、流程規(guī)范性、管理水平的提升等。通過對不同RPA 流程的投入產(chǎn)出比進行比較，最終得出各流程的機器人試點優(yōu)先級排序，對適配度最高的業(yè)務流程進行財務機器人試點。

（二）確定流程邏輯，評估開發(fā)量

1.確定流程細節(jié)邏輯。在確定流程細節(jié)邏輯之前首先應明確RPA 的基礎功能，判斷現(xiàn)有業(yè)務流程中每一步驟如何運用RPA 實現(xiàn)替代，目前市場上的RPA 基礎功能有數(shù)據(jù)檢索與記錄、圖像識別與處理、平臺上傳與下載、數(shù)據(jù)加工與分析、信息監(jiān)控與產(chǎn)出等。下面以增值稅進項發(fā)票管理（查驗、抵扣、歸檔）的人工操作流程為例進行說明。

上圖為增值稅進項發(fā)票管理的現(xiàn)有人工處理流程，包括十個工作環(huán)節(jié)，并對每個環(huán)節(jié)的財務機器人替代邏輯進行分析：①利用OCR 識別技術可替代人工查看紙質(zhì)發(fā)票；②機器人可自動登錄異構系統(tǒng)，并打開發(fā)票查驗平臺；③機器人的上傳功能可自動完成數(shù)據(jù)上傳、數(shù)據(jù)錄入功能支持發(fā)票信息的自動輸入；④利用機器人數(shù)據(jù)核對和錯誤識別功能完成發(fā)票查驗；⑤利用機器人數(shù)據(jù)下載功能在Excel中記錄結(jié)果；⑥利用機器人異構系統(tǒng)貫通功能登錄發(fā)票選擇確認平臺；⑦利用機器人數(shù)據(jù)下載功能實現(xiàn)下載批量勾選清單；⑧利用數(shù)據(jù)映射實現(xiàn)匹配發(fā)票清單并勾選；⑨機器人的數(shù)據(jù)上傳功能支持上傳批量勾選清單進行認證；⑩數(shù)據(jù)驗證實現(xiàn)確認勾選環(huán)節(jié)。

2.確定基于RPA 模式的新的業(yè)務流程。企業(yè)在確定了業(yè)務流程每個環(huán)節(jié)的RPA 替換邏輯后，需對業(yè)務環(huán)節(jié)連點成線，確定新的基于RPA 模式的業(yè)務流程。RPA 業(yè)務流程無需與人工業(yè)務流程環(huán)節(jié)完全一致，在保證流程完整的基礎上，可考慮RPA 自身優(yōu)勢，進行環(huán)節(jié)的合并或拆分。通過對業(yè)務流程細節(jié)的邏輯分析及RPA 程序替代，對替代后的細節(jié)進行梳理，可以得到基于RPA的新的業(yè)務流程。

3.確定機器人軟件配置與開發(fā)工作量。

（1）軟件配置。確定了基于RPA 模式的新業(yè)務流程后，需對新流程各環(huán)節(jié)中的IT 系統(tǒng)或應用程序進行軟件配置，并確定軟件開發(fā)的工作量。新流程中并非每個環(huán)節(jié)均需配置相應的軟件系統(tǒng)，通常情況下，多個環(huán)節(jié)可在同一IT 系統(tǒng)或互聯(lián)網(wǎng)平臺上完成。此項工作一般需參考IT 專家的意見，以此為基礎確定由IT 部門配合財務部門完成開發(fā)工作，或?qū)で蠊痰闹С?。確定軟件配置之后，需在IT 專家的協(xié)助下，確定軟件開發(fā)的工作量，由此開始RPA流程的正式上線工作。

（2）人員配置。財務機器人的實施上線需要業(yè)務人員、IT 部門以及供應商共同協(xié)調(diào)完成。機器人實施過程中的關鍵人員配置有以下六類：①基礎架構團隊。負責設置所有服務器和虛擬機，并且保證RPA 工作所需的服務器或工作站的整體運行效果。②應用開發(fā)專家或主管。與供應商合作，更新和管理RPA 工作的應用程序；確保將自動化工具正確運用到應用程序中；管理所有信息技術基礎結(jié)構庫的構建和更新。③技術業(yè)務分析師。參加供應商培訓，確保所有培訓文檔和支持信息隨時可用，提供內(nèi)部培訓以支持RPA 工作。④業(yè)務分析師。與IT 經(jīng)理和業(yè)務部門合作，協(xié)助創(chuàng)建相關文檔，確保RPA 的工作正常進行。⑤IT 自動化經(jīng)理。從技術角度管理整體RPA 工作，應具有應用程序開發(fā)的相關經(jīng)驗；具備基本的項目管理技能，能推動任務完成；負責管理整個IT RPA 的部署工作，包括管理RPA 工作所需的所有技術資源、構建RPA 部署標準。⑥應用合規(guī)專家。管理應用程序的訪問權限，并且具有足夠的技術和足夠的精力與業(yè)務部門合作。

當業(yè)務和技術合作伙伴準備全面實施RPA 時，其他的一些角色也非常重要，具體包括：①RPA 領導。RPA 領導必須有較強的商業(yè)頭腦和技術頭腦，他們將與其他配置專家一起執(zhí)行代碼評審；定期與組織中的配置專家召開會議，將專家遇到的問題進行優(yōu)先級排序。②項目經(jīng)理。項目經(jīng)理、IT 自動化經(jīng)理和RPA 領導一起工作，最終目標是向領導團隊提出建議，以便在整個組織中以最有效的方式部署RPA[4]。

（三）開發(fā)測試與上線推廣

1.軟件配置與開發(fā)。關于軟件配置，企業(yè)可選擇從外部第三方直接購買成型的RPA 產(chǎn)品，或者選擇基于個性化需求自主研發(fā)RPA 應用。目前，市場上RPA 商業(yè)產(chǎn)品有很多，且功能多樣，因此在選擇時需要綜合考慮多方面因素，如購買價格和運維成本、公司規(guī)模和業(yè)務量、產(chǎn)品功能是否滿足個性化需求、已實施案例對比等，還包括實施方的RPA 實施經(jīng)驗和后期運維響應的及時性等。

企業(yè)也可選擇由IT 部門針對本企業(yè)自身需求自主開發(fā)財務機器人應用。市場上第三方機器人產(chǎn)品盡管軟件許可證費用較高，但具有功能完善、開發(fā)工具強大、開發(fā)周期較短、維護成本低的優(yōu)勢。相比之下，自主開發(fā)的財務機器人應用具有不需要軟件許可證費用、可以只針對企業(yè)所需要的特定功能進行開發(fā)、與業(yè)務系統(tǒng)集成更深的優(yōu)勢，但是其可支持的功能一般較單一，且由于沒有相關經(jīng)驗，自主開發(fā)周期相對較長、運維成本也較高。企業(yè)需根據(jù)實際需要和預算做出決定。

2.協(xié)調(diào)組織流程測試。通過對基于RPA 的新業(yè)務流程協(xié)調(diào)組織進行測試，充分發(fā)現(xiàn)新流程存在的問題和漏洞，并提出改進方案，為財務機器人的試點上線提供基礎和保障。

（1）制定方案。流程測試是財務機器人試點上線前的實戰(zhàn)演練。在此階段，項目人員需要制定完備的《流程測試方案》，以保證基于RPA 的新業(yè)務流程能正常工作。流程測試方案主要內(nèi)容包括：①確定流程測試的時間、范圍；②與配合部門、其他業(yè)務流程的測試分工和溝通機制；③確定RPA 實施運行團隊成員的組成和分工，列出項目現(xiàn)場人員、后臺支援人員、試點人員、業(yè)務和系統(tǒng)人員名單；④確定測試工作計劃和內(nèi)容。

（2）測試問題跟蹤與解決。財務機器人流程測試過程中，難免會遇到來自軟件配置、節(jié)點對接等多方面的問題，項目人員需要在測試過程中對發(fā)現(xiàn)的問題進行持續(xù)跟蹤記錄，不斷優(yōu)化流程細節(jié)，為試點上線做好準備。因此，需要通過編制《流程測試問題跟蹤表》，使項目人員及時發(fā)現(xiàn)流程運行中存在的問題、記錄使用者的反饋意見，并針對意見制定解決方案，持續(xù)跟進問題的解決動態(tài)，直到問題解決，狀態(tài)關閉[5]?！读鞒虦y試問題跟蹤表》通常包括對問題的描述、重要性評估、反饋人員、反饋時間、解決方案、解決方案負責人、預估解決時間等。

3.機器人自動化流程試點上線。在完成基于RPA 的新業(yè)務流程測試、優(yōu)化和改進之后，財務機器人的實施進入試點上線階段。在此階段，需建立財務機器人運行的SOP（Standard Operating Procedure，標準作業(yè)程序）文件，并進行組織管理模式的轉(zhuǎn)型。

（1）SOP 文件。建立財務機器人運行的 SOP 文件，有助于提高財務機器人運作的規(guī)范化，形成有效的問題解決機制，并為其推廣實施奠定堅實基礎。財務機器人自動化流程試點上線是按照實施計劃展開的，是財務機器人項目實施的落地階段，SOP 文件除了詳細記錄試點財務機器人各環(huán)節(jié)的具體運行狀況、人員分配等基礎操作，還應包括風險防范等內(nèi)容。

（2）組織管理模式的轉(zhuǎn)型。在財務機器人試點上線階段，需確立基于RPA 業(yè)務流程的新的治理模式、管理機制和組織架構。適合企業(yè)的新治理模式能夠提升治理水平以匹配企業(yè)先進的生產(chǎn)力，而治理模式具體包括政策、人員和流程的更新。管理機制包括與RPA 相關的信息技術控制機制，通過嚴格的管理機制來保障自動化應用的安全和持續(xù)運行。組織架構包括崗位架構的調(diào)整和人員技術及KPI 的設置，目的是促進企業(yè)不斷推動自動化及智能化轉(zhuǎn)型。

4.機器人自動化流程推廣上線。財務機器人的推廣上線是在試點上線的基礎上，實現(xiàn)財務機器人的全場景、全流程、全范圍上線。這個階段，需要全面定義業(yè)務目標，進行流程自動化的重新評估及部分流程設計，建立完整的部署路線圖，梯次開發(fā)財務機器人，完善RPA 的管理模型，同時培養(yǎng)員工具備RPA 的設計、管理及維護能力，并建立組織治理結(jié)構和卓越中心，完善包括KPI 績效、持續(xù)改進機制、培訓及溝通等方法。

（1）流程重估。財務機器人的功能在于實現(xiàn)流程自動化，因此企業(yè)在實施RPA 項目時，需要因地制宜，從流程優(yōu)化和自動化的層次上看待問題，結(jié)合試點財務機器人的運行效果，在企業(yè)全范圍內(nèi)對業(yè)務流程進行再評估，并進行優(yōu)先級排序，建立RPA 推廣實施部署路線圖。

（2）軟件再開發(fā)。相比于RPA 流程試點上線階段，在推廣階段，企業(yè)更可能選擇由IT 部門自主開發(fā)RPA 應用，一方面是由于推廣階段涉及的業(yè)務流程較多，時間期限較長，另一方面是企業(yè)已在試點階段積累了一定的經(jīng)驗。

（3）人員培養(yǎng)?；赗PA 的業(yè)務流程需要更多的業(yè)務決策人員而非操作人員，同時需要有專人能夠進行RPA 的設計和日常管理維護。因此，在推廣階段，企業(yè)應致力于培養(yǎng)財務決策分析人員和RPA專業(yè)人才。

（4）組織完善。在試點階段，企業(yè)已開始進行組織管理方式的轉(zhuǎn)型變革。而在推廣階段，企業(yè)應進一步完善RPA 實施的組織管理模式，引進卓越中心，完成對RPA 實施的架構、團隊、人員的部署和優(yōu)化；設立KPI考核制度；制定員工培養(yǎng)和溝通方法，以及《上線培訓課程體系安排》《系統(tǒng)培訓完成確認書》及《實施階段性溝通匯報機制》。

（四）運營維護與優(yōu)化提升

1.機器人軟件工具的日常維護。在財務機器人運行過程中，軟件工具是最基礎、也是最重要的資產(chǎn)。進行軟件工具的日常維護，有助于減少軟件運行中的突發(fā)性故障，保障財務機器人的正常運行。

財務機器人最突出的優(yōu)勢在于節(jié)省人力成本和提高數(shù)據(jù)錄入的準確性。一方面，在正常情況下，財務機器人將保持7×24的工作模式，長時間不間斷的工作模式將加速計算機硬件設施的損耗，從而為計算機軟件的正常運行帶來潛在風險。另一方面，從理論上來說，在保證所提供信息正確的前提下，機器人的錄入準確率能夠達到百分之百，企業(yè)對財務機器人的輸出持有極高的信賴，但由于財務機器人是基于特定指令進行批量操作，若某項指令或程序出現(xiàn)錯誤，財務機器人輸出結(jié)果的錯誤將呈現(xiàn)倍數(shù)放大，嚴重影響財務人員的決策，造成不可估計的后果。因此，在后期計算機硬件設施和軟件工具的日常維護中，企業(yè)也需要投入一定的人力和成本[6]。

財務機器人軟件的日常維護應由財務部門和IT 部門共同完成，建立《軟件工具維護日志》，以記錄每次維護時發(fā)現(xiàn)的異常并及時給出解決辦法。

2.收集運營階段的反饋。由于財務機器人的實施是一個持續(xù)演進的過程，這就需要企業(yè)具備持續(xù)改進的意識，建立自我優(yōu)化機制。自我優(yōu)化的第一步即收集運營階段的反饋，該反饋主要來自兩方面：一是業(yè)務人員需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務領域的拓展、戰(zhàn)略目標的轉(zhuǎn)變引起的業(yè)務流程變化，以及法律法規(guī)引起的賬務處理流程變化進行反饋。二是IT 人員需要對部分軟件工具的局限性進行反饋，避免其成為財務機器人運行過程中的障礙，并在財務機器人運營階段建立《問題日志》以及完善的問題反饋機制。將業(yè)務人員及IT 人員的日常反饋收錄在《問題日志》中，由項目負責人復核，并與高層領導商討解決方案。

3.根據(jù)運營階段的反饋調(diào)整RPA 配置。財務機器人的實施，實現(xiàn)了企業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務流程向基于RPA 業(yè)務流程的轉(zhuǎn)變，而財務機器人的持續(xù)改進將使其向更智能、更貼合企業(yè)業(yè)務的方向發(fā)展。對于財務機器人的優(yōu)化升級，可以從上述《問題日志》入手，調(diào)整RPA 配置，優(yōu)化業(yè)務流程。業(yè)務層面的問題可以通過調(diào)整業(yè)務架構來優(yōu)化，IT 層面的問題可以通過調(diào)整IT 架構（包括數(shù)據(jù)架構、系統(tǒng)架構、集成架構）來實現(xiàn)。