雷天洪

瀘縣農(nóng)商銀行按照省聯(lián)社相關(guān)制度要求，按月實施序時審計工作，審計時效得到了保證，審計質(zhì)效不斷提升。不過，因為審計成果的運用并不充分，使很多問題久懸不決，業(yè)務指導不及時，員工行為得不到及時規(guī)范，未能形成較強的執(zhí)行力和審計合力。為有效解決這一難題，促進審計成果更加有效轉(zhuǎn)化運用，瀘縣農(nóng)商銀行采取定期召開全行審計例會通報問題和《會議紀要》督促整改相結(jié)合的方式，取得了較好成效。

具體做法

——定期召開審計例會。瀘縣農(nóng)商銀行制定下發(fā)了《四川瀘縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司審計工作例會規(guī)則》，根據(jù)審計工作開展情況，采取按月和按季兩種形式召開審計例會。月度審計例會主要通報當月審計工作進展情況，提出跟進措施;季度審計例會，要求行領(lǐng)導和各條線部門負責人及全體審計人員參會，必要時通知典型問題網(wǎng)點負責人和業(yè)務人員一同參會，審計人員獨立撰寫審計工作報告，將季度審計工作開展情況向參會人員進行匯報，提出整改要求和整改意見，同時針對工作中發(fā)現(xiàn)的一些疑難問題向各條線部門人員進行咨詢或探討，最后由總行領(lǐng)導對審計工作進行安排部署，落實條線問題整改責任，并向?qū)徲嫴块T及人員提出工作要求。

——形成會議紀要。審計例會會議內(nèi)容由審計部專門人員進行記錄，會后對會議內(nèi)容進行認真梳理，對于會上提出的問題一一進行排查，對于那些未當場形成意見的，由審計部制作工作臺賬并形成《問題移交書》《風險提示書》《審計建議函》等移交相關(guān)條線部門，要求在期限內(nèi)落實并書面回復審計部具體落實情況。季度審計例會均要形成會議紀要，下發(fā)各條線部門及網(wǎng)點。

作用和效果

——文件效力和權(quán)威得到體現(xiàn)。以前審計發(fā)現(xiàn)的問題移交到條線部門后，條線部門會根據(jù)自身管理情況的需要出臺一系列的規(guī)定和規(guī)范，以普通的工作通知的形式下發(fā)各網(wǎng)點。網(wǎng)點負責人及員工對于這類通知的重視程度不夠，沒有及時學習或是粗略地瀏覽后并未形成太深的印象，導致屢查屢犯、屢禁不止的情況時有發(fā)生。瀘縣農(nóng)商行的季度審計例會《會議紀要》以正式文件的形式下發(fā)后，無論是文件效力還是權(quán)威性都得到了極大的提升，它就是綱領(lǐng)性的文件，就是準則，納入了各網(wǎng)點每月員工學習會的必學內(nèi)容，重視程度得到提高，員工主動學習和領(lǐng)悟的效果大大加強，對于問題的整改和解決起到了很好的作用。

——整改責任更加明確。審計部門往往是在季度例會后將各類問題按性質(zhì)、按條線形成《風險提示書》《問題移交書》《審計建議函》移送給各條線部門，條線部門只是簽收了事，對問題的整改沒有了下文。條線部門往往忙于自身條線的業(yè)務和管理工作、忽視審計移交的問題或部門之間存在推諉搪塞，導致問題久懸不決，審計工作質(zhì)效大打折扣。審計例會會議紀要的下發(fā)，明確了部門責任，起到了督促相關(guān)管理人員盡職履責的作用，實現(xiàn)了審計例會成果的轉(zhuǎn)化增值，極大地提高了各條線部門及各網(wǎng)點問題整改的積極性。

——工作效能明顯提高。審計例會制度要求，所有審計發(fā)現(xiàn)的問題，一般要求當場形成意見使之得到及時解決，需要進一步商榷的問題，可會后研究決定但必須落實責任部門并設定期限，責任部門在期限內(nèi)必須回復明確解決意見，經(jīng)匯總后形成《會議紀要》下發(fā)各網(wǎng)點和部門。這樣有效地避免了部門之間的推諉扯皮、踢皮球，較大地促進了部門工作效能的提高，讓問題不再久懸不決、一拖再拖。

——制度建設得到加強。按月和按季召開的審計例會，要求各條線部門根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)，建立健全各項規(guī)章制度，從而達到查處與建制同步的目的。如：條線部門根據(jù)審計建議，制定、修訂和完善了《關(guān)于清理網(wǎng)點愛心捐款箱現(xiàn)金的通知》《關(guān)于規(guī)范賬戶管理系統(tǒng)和機構(gòu)信用代碼系統(tǒng)操作員的通知》《瀘縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司會計檔案管理辦法（試行）》等制度辦法，填補了制度空白，有效規(guī)范了業(yè)務操作和員工行為。

——操作流程不斷規(guī)范。通過《會議紀要》的下發(fā)，對網(wǎng)點干部員工形成了較強的震懾，一方面納入了網(wǎng)點每月學習會議的必學內(nèi)容，要求網(wǎng)點負責人組織員工認真學習和領(lǐng)會，督促員工合規(guī)操作，督促網(wǎng)點負責人強化管理、履職到位;另一方面對違規(guī)責任人進行警示，促進整改，讓其他員工引以為戒，不犯同樣錯誤，減少屢查屢犯、屢禁不止的行為。同時《會議紀要》具有較強的業(yè)務指導功能，對許多不明確、不規(guī)范的問題進行規(guī)范，對邊界模糊的操作進行禁止，讓員工在實際業(yè)務操作過程中思路清晰、操作規(guī)范、不鉆空子，整體提升業(yè)務管理水平和合規(guī)水平。

——審計合力顯著提升?！稌h紀要》的下發(fā)，一是加強了部門間的溝通，將涉及具體業(yè)務的問題及時反饋至對應的條線部門，由條線部門及時進行業(yè)務輔導或糾偏;二是促成部門之間的協(xié)作，實時為審計部門提供業(yè)務咨詢，強化“二三道”防線的緊密合作，通過開展聯(lián)合性的檢查，商討并解決問題，形成“齊抓共管”的良好局面，不斷提升審計合力。