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建筑行業(yè)是一個市場化程度高、同業(yè)競爭激烈的行業(yè)。多年來，受項目利潤率低、業(yè)主結(jié)算滯后、債務支付壓力大等多種因素的影響，施工企業(yè)資金一直比較緊張。在新的形勢下，施工企業(yè)如何做好資金管理工作，如何為企業(yè)快速發(fā)展提供資金保障，成為我們必須要解決的一個課題。本文結(jié)合自己工作實，就新形勢下如何如做資金管理工作談幾點看法。

一、施工企業(yè)資金管理面臨的新形勢

(一)降杠桿減負債成為國有企業(yè)政治要求和經(jīng)濟責任

十九大報告中中央將防范化解重大風險列為三大攻堅戰(zhàn)之首。防范化解重大風險的核心就是降杠桿減負債。去年以來，國務院、國資委對降杠桿減負債工作進行了多次部署，去年11月印發(fā)了《中央企業(yè)降杠桿減負債指導意見》，今年6月與中央企業(yè)簽訂了2018-2020年管控目標責任書，降減工作已經(jīng)成為中央企業(yè)必須完成的一項政治使命和經(jīng)濟任務。在這種新形勢下，企業(yè)必須把防范化解金融風險擺上重要議事日程，靠借債過日子的時代一去不復返了。這在種新形勢下，企業(yè)不但不能新增新債，還必須在資金日益緊張的情況降低負債。

(二)PPP項目投資成為建筑市場主要經(jīng)營模式

目前建筑市場投融資體制發(fā)生了重大變革，PPP項目投資成為建筑市場主要經(jīng)營模式。這就要求承攬PPP項目的企業(yè)具有雄厚的資金實力和融資能力。今年以來，隨著國家對PPP項目管理的逐步規(guī)范，對不具備PPP投資模式運作的項目，一些業(yè)主要求投標企業(yè)以各種形式墊資施工，對資金本來十分緊張的施工企業(yè)來說，這無疑是雪上加霜。放棄投資項目，施工企業(yè)施工任務將受到重要影響，但如果響應招標條件，在降杠桿減負債的大背景下，資金從何而來？在種新形勢下，這就要求我們創(chuàng)新融資方式，提高資本運作能力，為承攬更多經(jīng)營任務提供資金保障。

(三)建設(shè)誠信企業(yè)已經(jīng)成為企業(yè)的一種自覺行動

近年來，國家高度關(guān)注農(nóng)民工工資的支付問題。農(nóng)民工工資不能拖欠，這已經(jīng)成為施工企業(yè)的一種共識。今年以來，國家進一步加大了對民營企業(yè)支持的力度，國家將開展專項的行動清理拖欠的民營企業(yè)工程款，這無疑將會進一步加大施工企業(yè)債務支付的壓力。特別是隨著國家誠信企業(yè)建設(shè)力度的加大，“老賴”企業(yè)將會付出更大的代價。在這新形勢下，各類債權(quán)人維權(quán)意識明顯增強，企業(yè)會面臨更多的訴訟風險，這就要求施工企業(yè)要加強債務統(tǒng)籌管理，提高企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑能力。

二、改善施工企業(yè)資金緊張局面的舉措

(一)增強各級管理者的擔當意識，積極應對資金緊張局面。從施工企業(yè)發(fā)展的歷程來看，急迫的資金需求與有限的資金來源始終是施工企業(yè)必須要面對的難題。公司資金緊張，錢從哪里來？從項目那里來。公司要強化項目管控，提高項目盈利能力，使項目成為公司資金的重要來源。項目資金不足，錢從哪里來，從業(yè)主那里來。項目部要眼睛向外，緊盯業(yè)主，多完成產(chǎn)值多收錢，多創(chuàng)效益多掙錢。各級管理者是資金使用的決策者，更應該是資金管理的籌劃者。在資金緊張的形勢下，各級管理者要統(tǒng)一思想，不上交矛盾，勇于直面問題，想方設(shè)法緩解項目資金緊張局面。

(二)加強資金集中管理，增強資金集中調(diào)劑能力。資金越是緊張，越是要強調(diào)資金的集中統(tǒng)一。一是要強調(diào)資金使用權(quán)的集中。要明確各層級資金使用權(quán)限，超出本層級使用權(quán)限的，必須報經(jīng)上級資金管理部門審批；要明確各層級經(jīng)濟關(guān)系，各層級必須確保各級資金的按時上繳；項目資金要實行的“收支兩條線”管理，項目收到工程款必須匯入公司指定賬戶，未經(jīng)公司審批同意，項目部不得動用；項目對外資金支付必須通過集團公司內(nèi)部資金系統(tǒng)，資金支付比例及資金用途必須符合公司債務管理的有關(guān)規(guī)定。對資金實行集權(quán)管理，這一項制度必須作為資金管理的一項鐵的紀律，長期堅持，以徹底扭轉(zhuǎn)法人實體控制不了項目資金、公司向項目“要款”的被動局面。二是要加強資金實體集中，提高資金使用效益。把各項目暫時閑置、沉淀的資金集中到集團公司層面，形成一個大的資金池，有利于集團公司加強資金調(diào)劑，可最大限度地發(fā)揮資金使用效益。但部分項目受業(yè)主“三方監(jiān)管”的影響，資金集中遇到了很大的困難。這就要求我們從源頭上規(guī)范銀行賬戶開戶立，優(yōu)先選擇與資金平臺有接口的國有商業(yè)銀行開戶，為資金集中創(chuàng)造條件。同時，要提高各單位對資金集中的重視程度，加大對各單位資金集中的考核力度，調(diào)動資金管理人員的積極性。

(三)發(fā)揮好財務系統(tǒng)作用，及時提出資金解決方案。資金越是困難，各級財務系統(tǒng)越是要發(fā)揮好資金管理的組織協(xié)調(diào)作用。財務部門不僅要了解項目資金狀況，更要提出解決項目資金緊張的綜合方案。要提出有針對性的解決意見，必須深入分析項目資金緊張的原因。有的項目資金緊張是由于業(yè)主資金不到位，有的項目資金緊張是由于項目管理不善，虧損較大，有的項目資金緊張是由于變更索賠不及時，合同外欠驗太多，有的項目資金緊張則是屬于階段性的資金收支不均衡。公司、項目部財務部門必須通過深入分析，找準項目資金緊張的原因，具體問題具體分析，提出有針對性的解決之道。各級財務部門了解項目情況要全面，發(fā)現(xiàn)項目問題要及時，有了影響項目資金緊張的苗頭，就及時采取措施，防止問題進一步惡化，減少資金緊張對項目的影響。

(四)加強債務統(tǒng)籌管理，增強外欠債務的可控性。要加強公司債務的整體籌劃，強化公司對項目債務的集中管理，防范結(jié)算債務償付風險和到期票據(jù)的承兌風險。在債務管理方面，公司不僅要按管理流程對項目債務結(jié)算的真實性、完整性把關(guān)，不僅要對項目債務支付比例進行嚴格控制，還要對債務風險進行總體把控，對公司債務支付進行總體安排。錢從哪里來，總體債務支付到哪個程度，哪些項目的資金是要確保的，哪些隊伍、供應商有可能采取訴訟需優(yōu)先安排或需提前采取有關(guān)措施，都要提前籌劃。同時，要加強債務方管理，從源頭上選擇有實力、守信譽的勞務隊伍、材料供應商，增強企業(yè)對債務方的控制，減少公司債務糾紛，維護企業(yè)穩(wěn)定。

(五)加強投資項目評審，防范投資經(jīng)營風險。隨著國家對PPP項目管控力度的進一步加大，以“投資換項目”成為建筑市場投資經(jīng)營的一種主要模式。受此影響，企業(yè)的對外投資額、資產(chǎn)負債率水平呈快速增長趨勢。為了減少投資項目對企業(yè)財務狀況的影響，防范投資經(jīng)營風險，在投標前，我們從投資項目業(yè)主的資信情況、資本金出資比例、資本金回報、資本金退出時間、項目資金支付比例、項目盈利水平、項目對財務狀況的影響等多個方面，對投資項目進行全面評審。同時，對存量投資項目，我們嚴格執(zhí)行股份公司“五不準”規(guī)定，投資項目經(jīng)營風險得到了有效遏制。

(六)抓好項目管理，消滅虧損項目。要認真落實標前評審和集體決策制度，強化標前評估和成本測算，堅守不攬、不投、不融、不合作的各道紅線，全力優(yōu)選項目。要加強工程項目過程管控，全面落實工程項目精細化管理要求，分解落實責任成本管控目標，確保實現(xiàn)責任利潤預算目標。要進一步加大虧損項目、“僵尸企業(yè)”治理力度，嚴肅問責，努力把出血點止住。

(七)切實抓好雙清工作，努力緩減資金緊張局面。要切實加強清收工作，為項目回收資金創(chuàng)造條件。要加強驗工計價管理，創(chuàng)造確權(quán)條件、加快溝通協(xié)調(diào)，努力縮短收入確權(quán)周期；要全面梳理變更索賠項目，抓緊完善基礎(chǔ)資料，抓緊辦理各項簽認手續(xù)，做實二次經(jīng)營基礎(chǔ)工作；要落實二次經(jīng)營工作責任，形成強有力的二次經(jīng)營領(lǐng)導機構(gòu)，推動業(yè)主盡快批復變更索賠項目。要加大清欠工作力度，努力回籠資金。各單位要建立強有力的清欠領(lǐng)導組織，完善的清欠激勵體系，建立一支堅忍不拔的清欠隊伍，把清欠工作切實抓出成效。

(八)創(chuàng)新融資手段，保證重點項目資金需求。財務部門要創(chuàng)新融資手段，積極開展融資租賃、應收賬款保理、應付賬款保理、資產(chǎn)證券化等表外融資方式，在控制集團公司融資規(guī)模的同時，傳遞融資償還責任，控制各單位借款的沖動，保證各項融資到期按時兌付。同時，要繼續(xù)充分運用商業(yè)匯票等金融結(jié)算工具，控制支付節(jié)奏，保證資金有序流動。