大秦鐵路股份有限公司侯馬車務(wù)段

在經(jīng)濟飛速發(fā)展和競爭日益激烈的今天，各個企業(yè)要想在一個行業(yè)中站穩(wěn)腳跟，就需要不斷地完善和改進自身的內(nèi)部控制制度。各個企業(yè)不論規(guī)模大小，都會存在一些管理方面的問題。因此，提高內(nèi)部控制的重視度很有必要；從作用的角度出發(fā)，內(nèi)部控制可以有效地提高管理水平，提高盈利能力，此外還可以完善財務(wù)管理。就現(xiàn)在的趨勢而言，將內(nèi)部控制最大程度的運用在企業(yè)財務(wù)管理中是主流，也是企業(yè)財務(wù)管理水平得到提高的巨大推動力。

一、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

(一)完善內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必要條件

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，原始的企業(yè)內(nèi)部控制管理模式已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要，愈發(fā)激烈的市場競爭力使管理方式不得不改變，完善的內(nèi)部控制管理能夠保證內(nèi)部機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)，加強內(nèi)部控制的管理，不僅可以獲得高效率高收入的經(jīng)濟效益，還能嚴格監(jiān)督相關(guān)工作人員，避免貪污現(xiàn)象的出現(xiàn)，是保障企業(yè)發(fā)展最有效的手段之一。

(二)內(nèi)部控制有利于提高各部門的協(xié)調(diào)度

現(xiàn)代化的企業(yè)要想更好的管理和組織體制，就必須在各個部門的各個階段進行有效的控制。如果沒有完善的內(nèi)部控制管理制度，整個企業(yè)就如同一盤散沙，就沒有辦法順利的完成既定的經(jīng)濟盈利目標，所以，提升內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的實際地位，加強各部門之間的協(xié)作，加快企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的步伐是非常重要的。

二、企業(yè)在加強內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制不足，內(nèi)部控制理念不完善，缺乏有力的執(zhí)行力

所謂的內(nèi)部控制理念就是對企業(yè)整體進行制約和控制以及管理，它存在于企業(yè)的方方面面和每一個工作人員的工作中，但是實際情況中有些企業(yè)在制定規(guī)則時，高層領(lǐng)導(dǎo)獨占管理權(quán)，個人的權(quán)利過于大，超出了制度本身所規(guī)定的，這是對企業(yè)高層缺乏監(jiān)督的體現(xiàn)。目前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部控制制度和體系，但是還有一些企業(yè)并沒有形成一套自己的完整的模式，其根本原因在于，企業(yè)沒有結(jié)合自身的實際情況，缺少內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機制。

(二)企業(yè)內(nèi)部分工不明確，企業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視

當前，有些企業(yè)對自己的定位不準確，對財務(wù)管理認識不夠清晰。沒有建立健全的內(nèi)控機制，缺乏對內(nèi)控理念的理解，造成不必要的失誤。有些企業(yè)在擴大規(guī)模的同時，內(nèi)部控制體系也越來越復(fù)雜，就會造成管理跟不上企業(yè)的發(fā)展，加之企業(yè)亂設(shè)崗位，導(dǎo)致內(nèi)部分工不明確，致使管理更加困難。

三、內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用

(一)完善內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)管理工作的順利進行，為企業(yè)發(fā)展提供良好的保障基礎(chǔ)。首先，將內(nèi)部控制制度和企業(yè)實際情況相結(jié)合，然后再引進現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，對工作人員尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)督，將現(xiàn)實和計劃聯(lián)系起來，達到同步，制定一份關(guān)于內(nèi)部控制所有內(nèi)容的表格，將其全部寫進去，并對全部數(shù)據(jù)進行分析和歸納；其次，企業(yè)應(yīng)對不完善有漏洞的制度進行重建或修改，對其不合理的內(nèi)容加以討論并修改。企業(yè)作為一個大集體，必須對員工職業(yè)素養(yǎng)進行加強，對于違反規(guī)定、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為進行適當?shù)奶幏?，避免以后相似現(xiàn)象的產(chǎn)生，從制度上保證內(nèi)部控制的嚴格執(zhí)行?？梢允褂脵?quán)責(zé)發(fā)生制，將權(quán)利進行分散，使每個人身上既有責(zé)任，又有權(quán)利，個體之間相互制約，相互監(jiān)督。財務(wù)管理部門是財務(wù)內(nèi)部控制和管理的直接執(zhí)行者，根據(jù)企業(yè)的目標和策略擬定管理辦法，最高效率的配合其他部門的工作。因此，在財務(wù)管理中，完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮其作用，使企業(yè)的發(fā)展變得體系化、全面化。

(二)加強對成本的控制

以當前的成本控制手段作為出發(fā)點，全力推進內(nèi)部控制向科學(xué)化的方向發(fā)展，制定合理的內(nèi)部控制策略，對內(nèi)部控制管理制度進行完善和修改，尋求最有效的方法來推進成本控制工作的順利進行，提高成本控制的專業(yè)化和高標準化，將其中出現(xiàn)的問題和漏洞進行一一改進，冗余部分進行摒棄，抓住具有超高價值和具有更大潛力的資源，對其進行更加深入的剖析，使它的作用最大程度的發(fā)揮出來，對于價值不同的成本項，可以采取精細化管理方式，對成本的組織結(jié)構(gòu)進行細致地分析，并根據(jù)分析結(jié)果對計劃進行適當?shù)恼{(diào)整，使內(nèi)部控制管理工作能夠貫穿企業(yè)的具體管理和實踐中。當前的集團企業(yè)分公司比較多，而且每個子公司的各種狀況也不盡相同，向總公司匯報的信息也不一致，這就導(dǎo)致對子公司的成本控制無法深入了解，甚至可能會導(dǎo)致不法分子的造假行為，這就需要企業(yè)加強對資金成本的管理和控制，制定嚴格合理的制度，使成本得到有效的控制。對成本控制加強管理，企業(yè)的資金控制自然就有了保障。

(三)提高財管內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新程度

對內(nèi)部控制管理進行創(chuàng)新，首先，要對內(nèi)部控制理念進行創(chuàng)新，理念創(chuàng)新是實現(xiàn)內(nèi)控管理創(chuàng)新的先決條件。隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)的理念發(fā)生了改變，變得更加知識化和人性化，使得人才資源可以得到最大化的利用，但是也有一些企業(yè)變得很膨脹，導(dǎo)致企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，經(jīng)濟信息阻塞，對外界市場經(jīng)濟的變化無法做出最快最好的應(yīng)對，此類企業(yè)就需要對其管理理念進行創(chuàng)新，取長補短，促進企業(yè)的快速發(fā)展。其次，對管理方法進行創(chuàng)新，俗話講“亡羊補牢，為時未晚”，可這種事后管理的方法已經(jīng)無法適應(yīng)當代企業(yè)的發(fā)展需要，也不滿足新經(jīng)濟形式的發(fā)展需要，因此，在信息化時代的背景下，企業(yè)要想更好的對財務(wù)管理進行控制，就應(yīng)該充分抓住機會，利用各種有益信息，不斷創(chuàng)新管理方法。最后創(chuàng)新財務(wù)管理體系，可以建立一種財務(wù)資源社會體制，組織建立高自律性的團體，統(tǒng)一市場管理，提高管理工作的效率。

(四)培養(yǎng)專業(yè)化人才，進行信息化建設(shè)

新的時代就要新的技術(shù)，新的技術(shù)就需要新的人才。要加強工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，首要任務(wù)就是讓管理人了解人才培養(yǎng)的重要性。企業(yè)在對管理人員培訓(xùn)的過程中，要頻繁的對培訓(xùn)成果進行考察評估，這樣可以調(diào)動工作人員的積極性，加強參與人員培訓(xùn)的重視程度，使培訓(xùn)切實的達到理想中的效果。除此之外，還要從職業(yè)道德和法律法規(guī)等思想方面對管理人員進行教育，增強財務(wù)人員的道德意識，企業(yè)可以制定獎勵政策激發(fā)工作人員，挖掘內(nèi)部潛力。除了對財務(wù)管理人員的要求，企業(yè)還應(yīng)該對管理進行信息化建設(shè)。利用計算機建立信息數(shù)據(jù)庫，增強信息管理的科學(xué)性，充分利用計算機對財務(wù)信息進行系統(tǒng)化的管理，提高工作效率。

(五)與國際財管內(nèi)部控制制度接軌

從我國企業(yè)的內(nèi)控管理的實際情況來講，要想加快我國企業(yè)財務(wù)管理和國際財管制度的接軌，必須要做到以下的幾點：第一，把企業(yè)內(nèi)部審計作為財務(wù)管理內(nèi)控的主要內(nèi)容，并且保證審計部門可以嚴格遵守規(guī)則，適當使用權(quán)利。第二，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制必須與 企業(yè)經(jīng)營目標相對應(yīng)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。不斷學(xué)習(xí)其他企業(yè)或成功的制度，取長補短，使自身的財管內(nèi)部控制制度更加完善，還可以加強與其他企業(yè)的合作，互惠互利，共同進步。保證企業(yè)單位合法經(jīng)營，保證合法財產(chǎn)，從各個方面對內(nèi)部控制進行合理管理。

四、結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟全球化的時代里，企業(yè)想要快速穩(wěn)步發(fā)展，必須保持與時俱進的精神和理念，緊跟時代發(fā)展，與此同時，還要結(jié)合自身的經(jīng)營實況，在這個基礎(chǔ)上建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度，全面促進企業(yè)的管理水平。第一，注重內(nèi)部控制制度的完善，保證企業(yè)的正常運行；第二，不斷對管理制度進行創(chuàng)新，勇于不斷探索；第三，現(xiàn)在社會是信息化社會，企業(yè)更要加強對人才的培養(yǎng)，制定合適的培養(yǎng)計劃，將各個環(huán)節(jié)完美的結(jié)合起來，達到最大的高效率高利潤。本文從內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，針對出現(xiàn)的問題，提出了合理高效的策略，目的在于解決如何在財務(wù)管理中將內(nèi)部控制合理的運用。