陳建梅

摘 要 擔(dān)保公司是作為第三方為企業(yè)或個人提供貸款擔(dān)保，最終通過收取服務(wù)費用盈利的企業(yè)單位。因此，擔(dān)保公司在賺取可觀利潤的同時也承擔(dān)著較高的風(fēng)險。為保證擔(dān)保公司能夠良性發(fā)展并通過對資金的合理規(guī)劃利用獲得相對穩(wěn)定的利潤收益，就需要擔(dān)保公司內(nèi)部具備完善的財務(wù)管理體系。

關(guān)鍵詞 擔(dān)保公司 財務(wù)管理體系 資金預(yù)算 風(fēng)險規(guī)避

一、引言

財務(wù)管理部門的工作不僅包括對公司資金的管理，更重要的是根據(jù)公司運營情況進行預(yù)算管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理。擔(dān)保公司作為高風(fēng)險經(jīng)營企業(yè)，公司的財務(wù)管理體系的合理性、科學(xué)性、創(chuàng)新性以及完善程度都與公司的經(jīng)營情況息息相關(guān)。因此為使自身在發(fā)展過程中不斷壯大、不斷成長，擔(dān)保公司必須重視財務(wù)管理體系的構(gòu)建與完善工作。

二、注重財務(wù)管理部門的內(nèi)部控制管理工作

（一）保證財務(wù)管理部門工作人員的素質(zhì)能力，并對其實施有效管理

因為擔(dān)保公司的獲利過程與資金有緊密聯(lián)系，所以擔(dān)保公司管理層人員在安排財務(wù)部門工作人員時傾向于選擇親屬或是朋友。這種財務(wù)工作人員的選擇方式導(dǎo)致?lián)９矩攧?wù)部門工作人員的素質(zhì)能力偏低，在公司內(nèi)埋下了不安定因素。為保證財務(wù)管理部門工作的有效性，公司需要聘請高素質(zhì)的會計專業(yè)人才以及管理專業(yè)人才。在配置了足夠優(yōu)秀的人才之后，還要將財務(wù)管理工作人員根據(jù)專業(yè)領(lǐng)域、能力以及工作情況等因素劃分為報賬型會計和經(jīng)營型會計，然后為報賬型會計安排審核、記錄等核算類工作，為經(jīng)營型會計安排規(guī)劃項目預(yù)算、預(yù)算投資風(fēng)險等經(jīng)營類工作，這種將人才以工作形式的方式劃分開來的人員管理方式，不僅有利于當(dāng)下的工作，后期公司還可以根據(jù)工作人員涉及的不同工作種類，為工作人員有針對性地安排培訓(xùn)計劃。

以后期公司對財務(wù)管理部門工作人員的培訓(xùn)為例，公司高層可以選擇向與本擔(dān)保公司達成良好合作意向的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等尋求幫助，邀請專家給擔(dān)保公司工作人員開設(shè)講座，在講座之中增強工作人員的法律意識與提高審計能力，防止其在工作中造成一定法律紕漏從而影響公司的正常經(jīng)營。擔(dān)保公司還應(yīng)該設(shè)立完善、全面的考勤制度，并將考勤結(jié)果納入年底考核，通過這種方式督促擔(dān)保公司工作人員提升自己的工作素質(zhì)和工作能力，通過提升工作人員的素質(zhì)，提升擔(dān)保公司的總體經(jīng)營水平。

（二）建立完善的財務(wù)管理部門制度

制度是員工在工作過程中奉行的準(zhǔn)則，想要建立科學(xué)完善的財務(wù)管理體系，就要先建立完善的財務(wù)管理部門制度。制度的建立不是一蹴而就的，一套完善的管理部門制度需要在企業(yè)的發(fā)展過程中不斷完善、不斷革新。因此為避免制度在更改過程中導(dǎo)致執(zhí)行度下跌，管理者在制定制度前要全面設(shè)想制度的可行性以及合理性。建立完善的財務(wù)管理部門制度能夠保障擔(dān)保公司內(nèi)部現(xiàn)金流向安全，在一定程度上財務(wù)管理部門制度也能夠保障擔(dān)保公司有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，從而提升交易安全性。財務(wù)管理部門制度也應(yīng)該擁有穩(wěn)定性，朝令夕改的制度會導(dǎo)致財務(wù)管理部門無法利用財務(wù)管理部門制度開展行之有效的財務(wù)管理活動，制度的更改會造成財務(wù)管理部門的工作混亂，進而影響財務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)管理水平，降低擔(dān)保公司的獲利率。但是，如果擔(dān)保公司高層發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理部門制度存在明顯紕漏，則應(yīng)立刻督促相關(guān)人員改進制度，避免財務(wù)管理部門制度存在的漏洞降低公司的經(jīng)營安全性。建立完善的財務(wù)管理部門制度，還應(yīng)該包括對外擔(dān)保時的考察機制、考察制度，考察內(nèi)容應(yīng)該包括被擔(dān)保公司的誠信度、過去三年經(jīng)營情況、公司債即公司股票發(fā)行情況和公司有無不良資產(chǎn)等項目。擔(dān)保項目經(jīng)理執(zhí)行完必要的考察程序后，再經(jīng)各級評審會評審，最終決定擔(dān)保公司是否為該企業(yè)擔(dān)保。如果擔(dān)保公司缺乏對外擔(dān)保時的考察、評審機制，那么就會給擔(dān)保公司的后續(xù)擔(dān)保資金的安全回收帶來很多不確定因素，增加擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險。

例如，管理者為確保財務(wù)管理部門內(nèi)部制度的高度可行性，在正式推出制度前可設(shè)置制度試行期，規(guī)定在試行期內(nèi)除依據(jù)制度開展管理工作外，發(fā)現(xiàn)不合理之處可根據(jù)實際情況做出相應(yīng)改動，一切的制度改動行為需在制度試行期結(jié)束后統(tǒng)一進行。試行期結(jié)束后制度即確立，此后不可隨意更改，制度更改需滿足當(dāng)下實行期滿半年或是在公司經(jīng)營出現(xiàn)重大調(diào)整的情況下，以提高制度的合理性以及員工對制度的執(zhí)行度。擔(dān)保公司財務(wù)管理部門人員也應(yīng)該設(shè)立積極的反饋機制，并及時分層次處理反饋機制中的信息，將這種處理體現(xiàn)在實際財務(wù)管理工作的改進中。

三、強調(diào)預(yù)算管理在財務(wù)管理工作中的重要地位

完善的財務(wù)管理體系需要保證財務(wù)管理工作的實際情況能夠滿足公司當(dāng)下以及公司短期內(nèi)的發(fā)展需求。但在財務(wù)管理體系中，如果將財務(wù)核算工作置于主要地位，而忽視預(yù)算管理的重要性，將會嚴(yán)重降低公司的發(fā)展速度。因此擔(dān)保公司應(yīng)在財務(wù)管理體系中確定預(yù)算管理的重要地位。為避免繁復(fù)的核算類工作侵占預(yù)算管理工作的時間，可采取專人專項、細化工作分配的管理方式。細化管理工作的工作分配方式不僅能將預(yù)算管理工作切實安排到員工手中，提高工作完成質(zhì)量，還對后期的工作改進、追責(zé)等具有優(yōu)勢。在進行預(yù)算管理時，財務(wù)管理體系中的負責(zé)人員要能夠根據(jù)擔(dān)保公司過去實際經(jīng)營情況和擔(dān)保公司經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展水平等項目，利用大數(shù)據(jù)分析得出未來發(fā)展情況，并在已經(jīng)分析出未來發(fā)展情況的基礎(chǔ)上進行細化分析，要求財務(wù)管理部門給出較為精確的預(yù)算規(guī)劃，且要求該預(yù)算規(guī)劃有意義、有效果、有參考性。擔(dān)保公司在制定未來發(fā)展規(guī)劃時，還應(yīng)該積極參考財務(wù)管理部門給出的預(yù)算管理計劃，并將該計劃納入實際經(jīng)營規(guī)劃。

四、合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作

擔(dān)保公司在提供擔(dān)保后，被擔(dān)保人的還款情況直接影響擔(dān)保公司的最終收益和經(jīng)營。為保障公司的收益，財務(wù)管理部門要合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作。財務(wù)管理部門可以通過適當(dāng)降低服務(wù)費的方式鼓勵顧客提前還款。實行這一計劃時，財務(wù)管理部門要提前綜合比較考量被擔(dān)保人拖欠債務(wù)為公司帶來的損失以及服務(wù)費折扣使公司損失的利潤，最終在合理范圍內(nèi)規(guī)劃使公司損失最少利潤的債務(wù)資金回收計劃。合理規(guī)劃債務(wù)資金回收工作，能夠保障擔(dān)保公司的資金回收量滿足維持公司運營的需求，防止資金回收量過低而對公司經(jīng)營產(chǎn)生一定影響。

例如，財務(wù)管理部門可以按照被擔(dān)保人的欠款數(shù)額以及計劃還款時間設(shè)置服務(wù)費折扣，欠款1萬元到5萬元時將還款期限劃分為3個時間段，5萬元到50萬元時將還款期限劃分為5個時間段，50萬元以上時將還款期限劃劃分為10個時間段，每提前一個時間段操作還款行為，提前還款數(shù)額服務(wù)費減少5%。實際執(zhí)行債務(wù)資金回收工作的部門應(yīng)該積極遵循法律法規(guī)和社會道德規(guī)范開展債務(wù)資金回收工作，如果遇到拖延還款的行為，應(yīng)該積極求助于司法機關(guān)與仲裁機構(gòu)，維護擔(dān)保公司的合法權(quán)益。擔(dān)保公司也應(yīng)該積極利用誠信名單來協(xié)助債務(wù)資金回收。

五、實時性監(jiān)控外部環(huán)境風(fēng)險

在擔(dān)保公司財務(wù)管理存在的問題中，風(fēng)險問題是最不可控也最為致命的問題。擔(dān)保公司極有可能因為疏忽于政策變化或經(jīng)濟形勢變化等風(fēng)險因素而資金鏈斷裂，陷入嚴(yán)重危機。因此完善的財務(wù)管理體系應(yīng)保證工作人員能夠根據(jù)公司當(dāng)下的資金應(yīng)用情況以及對外部環(huán)境的預(yù)判，及時做出相應(yīng)決策以規(guī)避風(fēng)險。想要做到這些，需要財務(wù)工作人員詳細地了解公司的資金使用情況并持續(xù)跟蹤，同時也要具備能夠判斷外部環(huán)境情況的敏銳洞察力以及分析能力。財務(wù)工作人員要想做到這些，眼光就不能局限于公司的小環(huán)境。公司可以通過多安排員工外出學(xué)習(xí)交流的方式，鼓勵員工了解當(dāng)下時事新聞等，開拓員工視野，增加員工知識信息儲備量。擔(dān)保公司也應(yīng)該采取一定措施，建立屬于擔(dān)保公司的獨立情報收集部門，爭取做到情報數(shù)量與情報質(zhì)量并重，這樣才能夠提升擔(dān)保公司對外部環(huán)境風(fēng)險的了解程度，進而提升擔(dān)保公司對外部風(fēng)險的應(yīng)對能力。擔(dān)保公司還應(yīng)提升對法律法規(guī)、財政部門頒布的行政性文件的敏感程度，在政策頒布的第一時間積極解讀并采取一定措施，將解讀內(nèi)容以會議的形式告知擔(dān)保公司內(nèi)部工作人員，要求其在工作中遵守法律法規(guī)和財政部門頒布的文件，通過這種方式輕松化解經(jīng)營中的不可控的外部環(huán)境風(fēng)險。

六、結(jié)語

擔(dān)保公司應(yīng)正確設(shè)置工作側(cè)重點，在做好基礎(chǔ)資金管理工作的情況下將重點放在預(yù)算管理以及風(fēng)險管理工作上，只有這樣才能保證擔(dān)保公司財務(wù)管理體系的合理性、科學(xué)性、完善性，也只有這樣才能使擔(dān)保公司在完善的財務(wù)管理體系的支持下有更好的發(fā)展前景。

（作者單位為淮南市融資擔(dān)保<集團>有限公司）