張蓓蓓

【摘要】在國家電網(wǎng)公司大力建設堅強智能電網(wǎng)的背景下，電網(wǎng)基建投資全面提速，對工程項目竣工決算的編制質(zhì)量、時效、轉增資產(chǎn)的時間要求愈來愈高，手工編制竣工決算已不能滿足工作需要。構建工程自動竣工決算系列系統(tǒng)功能，制定配套業(yè)務流程和業(yè)務規(guī)范，開展功能應用，推動更多基層單位大中型基建項目使用自動竣工決算功能，實現(xiàn)大中型基建項目類型的全覆蓋。

【關鍵詞】電網(wǎng)工程? 自動竣工決算

一、實施背景

（1）智能電網(wǎng)發(fā)展的要求。隨著隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，電網(wǎng)投資步伐加快，各級電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的統(tǒng)一堅強智能電網(wǎng)的建設速度大幅提高。基本建設投資規(guī)模加大，資產(chǎn)全壽命周期管理措施的高效實施，必將對工程財務管理水平提出更高要求，工程輔助轉資及工程竣工決算報告編制自動化顯得尤為重要。

（2）編制時限的要求。受工程管理部門的工程竣工結算束縛，而工程轉資及竣工決算報告編制工作任務繁重，現(xiàn)有的電網(wǎng)工程管理模式過程復雜，自動化程度低，轉資工作效率低、出錯率高，已難以適應電網(wǎng)大規(guī)模建設的需要。

（3）編制水平參差不齊。工程管理部門對工程建造進行強力管理，對由工程到財務資產(chǎn)的銜接顯得力不從心。手工編制工程竣工決算報告，因獲取結算資料、物資清單等影響，單位工程超概算只是金額相減、沒有量價客觀分析，致工程財務管理對超概事項無著力點。

二、案例分析

馬鞍山供電公司自動轉資范圍為公司2018年起投運的110KV及以上項目。管理目標為利用自動竣工決算轉資，提高轉資工作效率，從后端引導前端業(yè)務的準確性、嚴謹性，從而促進項目從創(chuàng)建到物資采購，費用入賬，設備資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的合規(guī)。

自動竣工決算轉資工作主要涉及以下兩個事務代碼：ZPS12025：用于工程數(shù)據(jù)導入平臺設備清冊導入（即：掛物料）概算值、結算值導入資產(chǎn)WBS批量創(chuàng)建。ZFI12184：用于生成竣工表、費用分攤及轉資生成竣工決算報表、生成費用分攤憑證、完成CJ88項目結算、維護WBS的結算規(guī)則、完成CJ88項目轉資。

（一）主要流程說明

（1）導入項目概算。項目管理部門項目人員根據(jù)設計部門編制的概算數(shù)據(jù)，在ERP中通過事務代碼ZPS12025導入明細概算數(shù)據(jù)。

（2）掛接物料清冊。項目立項階段，設計單位完成項目設計和概算編制工作，在ECP系統(tǒng)中掛接物料清冊。

（3）導入物料清冊。在項目建設階段，項目人員整理該項目的物料清冊，并通過ZPS12025將物料清冊導入ERP中。

（4）組織招投標，創(chuàng)建采購訂單、物資收發(fā)貨。物料清冊導入結束以后，系統(tǒng)會自動創(chuàng)建采購申請，物資部門組織物資招投標，根據(jù)采購申請進行采購訂單的創(chuàng)建，進行后續(xù)的收、發(fā)貨操作;對于服務采購，需要創(chuàng)建服務類采購訂單，進行后續(xù)的服務確認操作;財務部門進行發(fā)票校驗及付款操作。

（5）項目投運驗收。項目投運后，工程管理部門組織工程現(xiàn)場驗收工作;實物資產(chǎn)管理部門負責核實設備資產(chǎn)投運情況，應對盤點清單中的設備信息空缺項予以完善，并按物資與實物設備對應關系拆分合并盤點清冊內(nèi)容;工程管理部門分析驗收差異，組織物資領料與退料，組織相關部門完成現(xiàn)場盤點;物資部門根據(jù)工程物資領料流程與退料流程進行物資的領料或退料;財務部門審核工程驗收現(xiàn)場盤點清單資產(chǎn)相關信息的正確性，由三方蓋章確認。

（6）創(chuàng)建資產(chǎn)WBS。對于房屋、建筑類設備資產(chǎn)，因其并不會掛接物料，因此需要單獨通過ZPS12025進行資產(chǎn)WBS的創(chuàng)建。

（7）創(chuàng)建設備臺賬，聯(lián)動生成資產(chǎn)卡片設備維護人員根據(jù)三方驗收的設備資產(chǎn)清冊創(chuàng)建設備臺賬。生產(chǎn)性設備由PMS創(chuàng)建設備臺帳，再通過接口傳入ERP中;非生產(chǎn)性設備由設備主人直接在ERP中創(chuàng)建設備臺賬。設備臺帳創(chuàng)建后，財務人員使用AS02將資產(chǎn)卡片信息補充完整。如果是無形資產(chǎn)或低值易耗品，則直接由財務人員創(chuàng)建資產(chǎn)卡片。

（8）費用分攤及預轉資，出具竣工決算報告。項目成本入賬完畢、明細概算值已經(jīng)導入、資產(chǎn)WBS已經(jīng)創(chuàng)建、設備資產(chǎn)卡片已經(jīng)創(chuàng)建，以上事項完成后，財務人員就可以使用ZFI12184進行費用分攤、轉資、出具竣工決算報告的工作了。

（二）確保流程正常運行的人力資源保證

（1）項目管理部門：負責項目概算、結算數(shù)據(jù)的導入工作，負責物料清單的導入工作，負責項目日常費用的錄入，創(chuàng)建資產(chǎn)WBS元素，負責項目結算、決算相關資料的提供，配合設備使用保管部門創(chuàng)建設備臺賬。

（2）物資管理部門：根據(jù)項目管理部門提供的簽收單據(jù)進行設備的收發(fā)貨。

（3）設備使用保管部門：根據(jù)項目建設部門移交的設備清冊，核對現(xiàn)場設備并創(chuàng)建設備臺賬傳遞到ERP接口，配合財務部門創(chuàng)建資產(chǎn)止卡片。

（4）財務部門：負責創(chuàng)建相應的資產(chǎn)卡片，負責進行項目的預轉資、正式轉資工作。

（三）實施成果

（1）工程轉資效率顯著提升。適應電價改革的大環(huán)境，充分發(fā)揮工程自動竣工決算以“資產(chǎn)價值管理鏈條”為主線的作用，實現(xiàn)費用自動分攤，暫估明細自動出具，暫估增資一鍵完成。

（2）工程全過程管控能力明顯加強。開發(fā)部署工程自動竣工決算管理平臺，涵蓋工程全過程管控 7 個階段，動態(tài)監(jiān)控工程的概算維護、需求提報、物資招標、合同簽訂、物資領料、服務確認、財務入賬等關鍵環(huán)節(jié)節(jié)點的執(zhí)行進度。

（3）風險控制機制更加健全。工程管控對象根據(jù)單體工程標準架構逐層細化，從以前的單純管考核指標，逐步實現(xiàn)“從指標到費用，費用到項目”的精益管控。各部門職責分工得以明確，業(yè)務部門主動參與分析，承擔責任，從業(yè)務源頭防范風險，避免了竣工時突擊整改的現(xiàn)象，防范不規(guī)范操作。

三、思考與啟示

工程竣工決算報告的編制及工程竣工決算轉增資產(chǎn)是工程管理的重要環(huán)節(jié)。但受工程管理本身及工程核算等的制約，工程竣工決算報告的編制及工程轉增資產(chǎn)工作難度較大。在使用輔助轉資模塊下，項目投運預轉資一般采取創(chuàng)建一兩個資產(chǎn)進行轉資，財務人員手工編制竣工決算報表，將各類費用進行手工分攤，待決算審計完畢后，再對預轉資資產(chǎn)進行拆分。自動轉資方式，要求項目在預轉資狀態(tài)下，已發(fā)貨設備必須及時創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由系統(tǒng)對各項待攤費用進行分攤，系統(tǒng)支持多次分攤，從而保證了項目竣工決算轉資的正確性，避免了“大卡片”的出現(xiàn)。系統(tǒng)按預設規(guī)則自動進行各項費用的分攤，統(tǒng)一了其他費用分攤規(guī)則，進一步提高了資產(chǎn)價值的準確性。系統(tǒng)支持費用多次分配，減輕了財務人員工作強度，提升了工作效率。