□ 胡永濤 劉 彬 王 博

(國網(wǎng)甘肅省電力公司 甘肅 蘭州 730000)

一、項目背景

近年來，受宏觀經(jīng)濟下行、電量增速趨緩，落實輸配電價改革要求、電價空間收窄，新冠肺炎疫情爆發(fā)、國家出臺階段性降低用電成本政策等多重減利因素影響，電網(wǎng)企業(yè)盈利水平大幅下降，經(jīng)營壓力前所未有。為應對嚴峻的經(jīng)營環(huán)境，國家電網(wǎng)公司提出全面實施提質(zhì)增效專項行動，眼睛向內(nèi)、挖潛增效，將勤儉節(jié)約思想、創(chuàng)新發(fā)展思維和精益管理理念貫穿于經(jīng)營全流程，全力確保公司穩(wěn)健發(fā)展。生產(chǎn)運營成本是電網(wǎng)企業(yè)輸配電成本中的重要組成部分，進一步精益化生產(chǎn)運營成本管控，構建融通財務和業(yè)務、貫通頂層預算到末級管理的成本合理配置和效能評估機制，具有十分重要的意義。

國網(wǎng)財務部為促進各級單位進一步精益管控生產(chǎn)運營成本，于2019年以各類電網(wǎng)業(yè)務活動的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定為依托，實施標準成本作業(yè)化改造，貫通人、材、機等業(yè)務動因與財務支出之間的映射關系，健全完善了作業(yè)級成本定額標準，全面覆蓋檢修運維、營銷服務、調(diào)度通信、信息系統(tǒng)運維、保電維穩(wěn)等電網(wǎng)業(yè)務領域，為公司進一步精益化管控生產(chǎn)運營成本提供了條件。此外，國家電網(wǎng)公司于2018年開始，全面推進多維精益變革，通過財務科目切換和“四個一”價值精益化管理試點，積累了大量、多維度的成本數(shù)據(jù)。

本文基于上述背景，結合國網(wǎng)生產(chǎn)作業(yè)成本標準及近年積累的財務多維數(shù)據(jù)，探索構建貫通頂層預算到末級管理的生產(chǎn)成本精益化管控模式。

二、應用思路

以電網(wǎng)生產(chǎn)運營作業(yè)成本為基礎，結合財務和業(yè)務各項管理規(guī)范和歷史數(shù)據(jù)，構建電網(wǎng)生產(chǎn)運營作業(yè)級定額測算成本、歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本的測算比對模型，開展成本執(zhí)行概況、投入方向合理性、投入產(chǎn)出效益等分析評估。基于評估結果，結合公司經(jīng)營和成本監(jiān)審要求，構建貫通頂層預算到末級管理的生產(chǎn)經(jīng)營成本精益化管控模式。頂層預算方面，優(yōu)化修編標準成本體系，強化各類成本合理配置；末級管理方面，延伸孵化業(yè)務精益管理場景，強化作業(yè)成本在各業(yè)務領域的應用融合。此外，依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺，固化成本合理配置和效能評估機制，推進管理提升常態(tài)化。

三、應用做法

(一)開展各類成本多維比對，反映成本使用合理情況

以國網(wǎng)公司生產(chǎn)運營作業(yè)成本為基礎，構建各類成本多維測算比對模型，開展成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等的分析評估。

以電網(wǎng)設備運維檢修成本為例：具體分析時，以電網(wǎng)設備運維檢修作業(yè)成本定額為基礎，統(tǒng)計各類作業(yè)的年度頻次及作業(yè)對象數(shù)量，構建單體變電設備、單條輸電線路或單個配電臺區(qū)等運維檢修成本測算模型，開展單體設備運維檢修成本全量測算，并按站線級、班組級、專業(yè)室級、單位級逐級匯總測算；然后分業(yè)務活動、分電壓等級、分資產(chǎn)類型等與歷史配置成本、歷史執(zhí)行成本進行比對，結合設備運檢半徑、地理環(huán)境、運維人員配置情況、業(yè)務外包情況等，分析成本執(zhí)行概況、配置合理性、使用合理性、投入產(chǎn)出效益等。

(二)優(yōu)化修編標準成本體系，強化預算安排精準程度

圍繞公司經(jīng)營和輸配電價監(jiān)管需求，綜合測算比對分析過程，進一步推進預算管理精益化。鑒于國網(wǎng)發(fā)布的作業(yè)成本體系為通用版體系，未考慮各地差異，且僅包含作業(yè)級成本定額，未明確作業(yè)成本到標準成本到預算規(guī)模的測算方式，在基于作業(yè)成本優(yōu)化預算管理體系時，需開展本地化改造及鏈路搭建。

具體應用步驟總結如下。第一步：本地改造。對電網(wǎng)生產(chǎn)運營作業(yè)成本標準進行本地化改造，結合各地業(yè)務開展實際，對成本體系中未涉及而當?shù)卮嬖诘淖鳂I(yè)類型，進行補充完善；對成本體系中包含而當?shù)匚瓷婕暗淖鳂I(yè)類型，進行適當刪減。第二步：鏈路搭建。以國家電網(wǎng)公司標準成本作業(yè)化改造邏輯及電網(wǎng)生產(chǎn)運營作業(yè)成本標準為基礎，結合各類電網(wǎng)業(yè)務活動的規(guī)律、規(guī)程、規(guī)定等，搭建“作業(yè)成本”到“標準成本”到“預算規(guī)?！钡臏y算鏈路。第三步：統(tǒng)計測算。對測算鏈路表中涉及的作業(yè)條目、作業(yè)頻次、自營外包比例、數(shù)量需求等信息，全量統(tǒng)計本單位各專業(yè)及各基層單位的實際需求情況，開展“作業(yè)成本”到“標準成本”到“預算規(guī)?！钡臏y算。第四步：比對調(diào)整。以電網(wǎng)安全生產(chǎn)及營銷服務保障方面成本剛性保障、其他非生產(chǎn)性成本在滿足實際需求的基礎上盡量壓降為基本原則，將測得的“預算規(guī)?！迸c前三年“歷史成本”進行對比，結合生產(chǎn)經(jīng)營需要及成本監(jiān)審要求，調(diào)整確定合理的頻次、數(shù)量、比例等信息。第五步：整理應用。綜合最終確定的頻次、數(shù)量、比例等信息，確定本單位作業(yè)成本、標準成本水平及“作業(yè)成本”到“標準成本”到“預算規(guī)模”的測算邏輯，形成適用本單位的生產(chǎn)運營作業(yè)成本標準體系，用于預算管理。

(三)延伸孵化業(yè)務應用場景，促進作業(yè)成本多維應用

基于分析評估結果，延伸孵化業(yè)務應用場景，促進作業(yè)成本與業(yè)務開展的多維融合，最大化發(fā)揮作業(yè)成本價值。

以電網(wǎng)設備運維檢修成本為例：可促進作業(yè)成本與運維檢修、資產(chǎn)管理等業(yè)務的末端融合應用。一是從變電站類型、設備規(guī)模及老舊程度、地區(qū)差異，輸電線路架設類型、所處地形特征、污穢等級等多維度，分析各類差異化因素對變電站、輸電線路運維檢修成本的影響，指導運維檢修成本精準投入；二是分析重點設備投運年限及運維檢修成本、大修投入情況，判別高運維或低運維投入現(xiàn)象，實施升級改造或優(yōu)化運維檢修策略，輔助生產(chǎn)技改大修決策；三是依據(jù)設備運維情況和運維檢修成本投入情況，提出老舊資產(chǎn)、逾齡資產(chǎn)、無效資產(chǎn)、高耗能資產(chǎn)的管理建議，合理報廢老舊資產(chǎn)，合理制定與使用壽命、折舊年限匹配的資產(chǎn)管理模式。

(四)固化成本分析評估機制，推進管理提升常態(tài)運轉

依托公司數(shù)調(diào)中心等平臺，固化生產(chǎn)運營成本合理配置和效能評估機制，推進管理提升常態(tài)化。

具體執(zhí)行層面：一是進行分析指標及分析方法固化，基于前述分析過程，提煉分析指標，明確數(shù)據(jù)來源，形成分析指標體系，并逐年優(yōu)化；二是分析結果可視化設計，結合柱狀圖、散點圖、餅狀圖等基礎可視化工具及矩陣圖等關聯(lián)可視化工具，明確分析結果可視化呈現(xiàn)方式；三是分析結果向管理提升的轉化通道設計，配置應用場景研究、落地的管控機制，確保成果的切實轉化。

四、總結

本文以國家電網(wǎng)公司發(fā)布2019年版電網(wǎng)生產(chǎn)運營作業(yè)成本標準為背景，探索作業(yè)成本與生產(chǎn)運營業(yè)務的應用結合點，提出可依托作業(yè)成本標準，分析成本使用合理情況、強化預算安排精準程度、延伸孵化業(yè)務精益場景，助力經(jīng)營管理。