鋼來(lái)

（陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司赤峰中心支公司，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化的態(tài)勢(shì)，特別是金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)的管理環(huán)節(jié)中日趨重要。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少前瞻性的介入和管理，就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成比較大的影響。所以，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，制定金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防范，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理，是金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要步驟。

一、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述

金融企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等多種類型，每一種金融風(fēng)險(xiǎn)在某種場(chǎng)合下均是獨(dú)立存在的，但也是互相影響和關(guān)聯(lián)的。

常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)，一是具有正面和負(fù)面的雙重影響。金融風(fēng)險(xiǎn)的根源在于可能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生積極影響的經(jīng)濟(jì)因素的演變，這可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。二是避免許多領(lǐng)域的金融風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)的資產(chǎn)可以保險(xiǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以與保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。三是分散風(fēng)險(xiǎn)如固定利率導(dǎo)致的債券風(fēng)險(xiǎn)；四是加強(qiáng)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；員工可通過(guò)崗位的相關(guān)措施，降低金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。

由于不確定因素的影響，金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比以往任何時(shí)候都大。它對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的影響很大，主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)成本的增加和業(yè)務(wù)決策的難度。同時(shí)，由于金融企業(yè)的開放性和創(chuàng)新發(fā)展，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

金融企業(yè)雖然在業(yè)務(wù)整合方面取得了一定成績(jī)，但也加劇了匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。全面的財(cái)務(wù)管理使分業(yè)經(jīng)營(yíng)的界限模糊，導(dǎo)致跨行業(yè)、衍生風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。金融體系的復(fù)雜性使得監(jiān)管變得更加困難。

金融企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)和資金流動(dòng)方面存在著資金鏈斷裂的隱患。一旦出現(xiàn)這種情況，將嚴(yán)重影響各行業(yè)的正常發(fā)展，增加正規(guī)金融投資的風(fēng)險(xiǎn)，間接影響企業(yè)對(duì)客戶的吸引力，甚至對(duì)傳統(tǒng)的金融業(yè)利潤(rùn)基礎(chǔ)提出挑戰(zhàn)。

所以，金融企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，他們需要關(guān)注資本帶來(lái)的收入或風(fēng)險(xiǎn)以及衍生金融產(chǎn)品，并關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)類別的監(jiān)督和多樣化的困難。

二、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

在金融企業(yè)，尤其是非銀行機(jī)構(gòu)比如保險(xiǎn)公司，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在很多問(wèn)題，一方面與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境有關(guān)系，另一方面在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面，需要完善的環(huán)節(jié)也很多。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

金融企業(yè)在日常工作中應(yīng)注意各個(gè)環(huán)節(jié)，做好系統(tǒng)規(guī)劃工作。但在實(shí)際工作過(guò)程中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)防范各種風(fēng)險(xiǎn)的前提，而資源配置和人員配置等必要的工作往往被忽視，進(jìn)一步增加了風(fēng)險(xiǎn)?？梢钥闯?，如何使金融企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的概念是當(dāng)前面臨的問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理秩序混亂

許多風(fēng)險(xiǎn)可以相互影響，增加風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在許多不同的管理核心，工作環(huán)節(jié)就會(huì)出現(xiàn)一系列的疏漏，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另外，在匯報(bào)工作在報(bào)告過(guò)程中，往往存在夸大風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)管理者的誤判，這不僅會(huì)妨礙自身部門的進(jìn)步，而且還會(huì)擴(kuò)大對(duì)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)所造成的損害。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善

許多金融企業(yè)沒(méi)有選擇合理、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，也未有效地運(yùn)用壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)偏好等工具，所以在目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的管理體制。這種環(huán)境也使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作更加復(fù)雜、不確定。比如保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力較低且風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不夠，更多是注重顯性風(fēng)險(xiǎn)忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管處于事后監(jiān)管階段，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用等級(jí)評(píng)定缺乏有效的管理標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管重點(diǎn)在費(fèi)率問(wèn)題上，缺少償付能力、風(fēng)險(xiǎn)資本比率、再保險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

（四）內(nèi)部控制機(jī)制有待完善

在風(fēng)險(xiǎn)防控方案、內(nèi)控核心過(guò)程研究等方面還沒(méi)有足夠的經(jīng)驗(yàn)。金融企業(yè)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中不僅應(yīng)當(dāng)提高對(duì)資源分配的重視程度，還需要繼續(xù)提升自身的經(jīng)營(yíng)能力與防范各類金融風(fēng)險(xiǎn)的水平。

按金融保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，目前內(nèi)控機(jī)制重視程度不斷提升，但這些措施多是外部風(fēng)險(xiǎn)控制方面，較少有保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部建立的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制。缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低，難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的。

三、金融企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

（一）建立健全內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)只有在滿意的內(nèi)部控制環(huán)境下才能保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效實(shí)施。因此，在組織設(shè)計(jì)過(guò)程中，要求企業(yè)全面實(shí)施現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，這就要求企業(yè)實(shí)行權(quán)利、制衡、監(jiān)督的分離，要求企業(yè)全體員工建立良好的內(nèi)部控制意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。如金融保險(xiǎn)公司明確設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并在公司內(nèi)部與風(fēng)險(xiǎn)管理部門相應(yīng)的職權(quán)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）要明確內(nèi)控目標(biāo)的設(shè)定

在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的過(guò)程中，只有準(zhǔn)確把握控制目標(biāo)并不斷細(xì)分，才能保證最終目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在確定內(nèi)部控制目標(biāo)的過(guò)程中，需要充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展理念。由于內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，因此有必要在市場(chǎng)變化的基礎(chǔ)上，適當(dāng)調(diào)整目標(biāo)，滿足不斷變化的運(yùn)行環(huán)境的需要，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制流程

內(nèi)部控制過(guò)程作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，需要為每個(gè)業(yè)務(wù)流程設(shè)置嚴(yán)格的規(guī)則，確保業(yè)務(wù)流程的順利發(fā)展。在優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)部控制流程的過(guò)程中，內(nèi)部控制人員必須進(jìn)行各種企業(yè)業(yè)務(wù)流程的有效集成。需要對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行必要的集成和提取，以減少對(duì)無(wú)效或重復(fù)管理的管理。從而大大提高了內(nèi)部控制工作的效率,有效降低了內(nèi)部控制的工作量。

（四）控制風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量

因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。內(nèi)部控制體系的優(yōu)化較為復(fù)雜，涉及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)執(zhí)行機(jī)制等幾個(gè)方面。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)這一問(wèn)題的關(guān)注，要求所有員工都參與企業(yè)內(nèi)部控制，以便最大限度地提高內(nèi)部控制的效率，使企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)。

（五）進(jìn)一步完善法律法規(guī)

相對(duì)于金融企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理背景下的快速發(fā)展，金融企業(yè)法律處于于一種落后或是滯后的狀態(tài)。如保險(xiǎn)業(yè)在這種滯后情況下應(yīng)該根據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的法律制度，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定出符合我國(guó)保險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)情況的法律法規(guī)，加強(qiáng)監(jiān)管體系的完善，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，金融企業(yè)目前面臨著各類各樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，在此項(xiàng)工作當(dāng)中有許多機(jī)遇與挑戰(zhàn)，因此加強(qiáng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理頗為重要，加強(qiáng)提升對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要因素，質(zhì)量控制對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。然而，內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)化是非常昂貴的，需要企業(yè)發(fā)展、市場(chǎng)環(huán)境和運(yùn)行機(jī)制等諸多方面。此外，公司還必須加強(qiáng)這些方面的重要性，以便所有員工都能參與公司的內(nèi)部控制工作，這樣，能夠行使內(nèi)部控制的公司才能發(fā)揮最大作用，使企業(yè)能夠在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。