史正

（中國建設(shè)銀行股份有限公司福建省分行信貸審批部，福建 福州 350004）

預(yù)付賬款融資最廣泛的方式之一既能夠帶給企業(yè)更多的市場占有率，但是也很容易影響企業(yè)資金安全，盡管預(yù)付賬款融資的方式能夠讓企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模，提高銷售收入，但是如果快速增長的應(yīng)收賬款未能及時收回，那么很容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張，自身的利潤下降，長久以往很容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，甚至出現(xiàn)虧損的問題。在此過程中商業(yè)銀行信用風(fēng)險也將不斷累積，直至客戶實質(zhì)性違約。為此必須要探討商業(yè)銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，以及解決商業(yè)銀行信用風(fēng)險的策略，只有這樣才能夠增強對于商業(yè)銀行信用風(fēng)險的有效處理。

一、預(yù)付賬款融資模式下商業(yè)銀行信用風(fēng)險

（一）經(jīng)營者決策失誤

在企業(yè)實際經(jīng)營的過程中，只有銷售商品和收款體系，不斷循環(huán)上升才能夠保證企業(yè)經(jīng)濟的正常發(fā)展，在企業(yè)運營的過程中，如果沒有針對應(yīng)收賬款進行科學(xué)合理的內(nèi)部控制，或者沒有適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離制度，內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致在商品銷售過程中缺乏批準(zhǔn)發(fā)貨開票記錄跟蹤等各個流程，導(dǎo)致企業(yè)自身的銷售業(yè)務(wù)利益會嚴(yán)重受損，另外應(yīng)收賬款如果不能夠及時收回，而且這些相應(yīng)的賬款管理程序也沒有能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，銀行融資第一還款來源得不到保障，很容易造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險的問題。

（二）客戶信息了解不足

客戶信息以及信用調(diào)查，如果了解不夠深入，對客戶資料的真實性和可靠性也不夠清楚。很多銀行從業(yè)人員往往僅對融資企業(yè)進行貸前調(diào)查深入分析，對于客戶交易對手僅僅通過打聽的方式或者是判斷對方的信用度來進行分析，很容易造成對對方的信息以及信用度沒有深入的了解，而造成盲目的判斷，導(dǎo)致客戶和交易信息失真，從而引發(fā)商業(yè)銀行信用風(fēng)險。

（三）買方企業(yè)破產(chǎn)

由于買方企業(yè)自身破產(chǎn)倒閉是無法預(yù)知，也是無法控制的，所以這樣也就造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險，無法得到有效彌補，對企業(yè)來說也會造成非常大的影響。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險解決對策

（一）決策前加強信息收集

為了能夠更加合理有效的控制商業(yè)銀行信用風(fēng)險造成的損失，銀行從業(yè)人員必須要嚴(yán)格按照市場行情分析，明確市場的實際發(fā)展情況，對融資企業(yè)的實際經(jīng)營狀況進行全面的分析，做出科學(xué)合理的判斷只有這樣才能夠保證銀行經(jīng)營決策水平得到全面提升。

（二）完善應(yīng)收賬款管理

必須要針對企業(yè)超過約定期限并尚未歸還的款項進行全面的分析，督促企業(yè)通過不同的出讓方式和催賬手段進行管理和約束，并確保應(yīng)收賬款回籠資金通過指定銀行賬戶結(jié)算，防止企業(yè)擅自挪用，最大程度上減少商業(yè)銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，如果在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中發(fā)現(xiàn)欺詐或違約應(yīng)及時利用法律的手段加以解決。

（三）完善借款合同

為了能夠確保借款合同有效發(fā)揮應(yīng)該有的作用，所以在簽訂借款合同的過程中，最主要的就是普通合同的知識，并且對合同的各種內(nèi)容進行全面的審閱，尤其是在合同中，并沒有注意的附錄和聲明等內(nèi)容全面的分析，確認(rèn)無誤之后才能夠簽訂合同。

（四）加強對客戶信息的收集

為了能夠加強對客戶的資信，進行全面的了解，首先在與客戶進行預(yù)付賬款融資業(yè)務(wù)開展之前，銀行從業(yè)人員必須要充分調(diào)查客戶的財務(wù)狀況和信用記錄，并且詳細(xì)了解用戶組織結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)人地址，工商登記號，注冊資金等相關(guān)信息，針對用戶的經(jīng)營管理水平和資質(zhì)進行全面的判斷，根據(jù)報表分析出客戶自身的償債能力，從而合理準(zhǔn)確的判斷客戶的償債信息，只有這樣才能夠保證預(yù)付賬款融資的有序進行。

風(fēng)險限額（償債限額）作為授予客戶最高的信用額度融資量，必須要對客戶的綜合實力進行全面的判斷，在風(fēng)險限額內(nèi)申報預(yù)收賬款融資額度就不必再對客戶進行額外的信用調(diào)查，如果超出風(fēng)險限額申請，則必須對客戶的資信進行全新的評估，但是并不意味著超出額度就會自動拒絕，而是通過這樣的方式來對用戶進行約束，所以信貸管理部門必須要對客戶申請高于風(fēng)險限額時進行全面的分析，然后進行決策，根據(jù)不同的客戶等級執(zhí)行不同的授信策略。

（五）控制預(yù)付賬款融資方式

在預(yù)付賬款融資過程中，盡管能夠幫助企業(yè)擴大市場，但是也需要注意的是，采用預(yù)付賬款融資制度很容易存在比較大的信用風(fēng)險，尤其是會造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險無法挽回。為此必須要積極制定科學(xué)合理的有效措施，銀行在辦理預(yù)付賬款融資業(yè)務(wù)之前，最主要的就是針對預(yù)付賬款融資制度進行完善與管理，如果企業(yè)申請的預(yù)付賬款融資數(shù)額比較巨大，應(yīng)判斷是否超出企業(yè)經(jīng)營實際規(guī)模，企業(yè)制定的銷賬制度是否足夠嚴(yán)謹(jǐn)，是否通過分期預(yù)付賬款融資的方式收款再銷售來保證企業(yè)自身的風(fēng)險得到有效控制，此外在預(yù)付賬款融資開展的過程中，如果預(yù)付賬款融資的數(shù)額不大，則可以適當(dāng)放松貸前調(diào)查，但是絕對不能夠隨意放松，只有建立健全科學(xué)合理的預(yù)付賬款融資制度，才能夠保證銀行自身的健康發(fā)展。

總結(jié)

本文提出了決策前應(yīng)該加強信息收集，完善應(yīng)收賬款的管理，完善融資合同的簽訂，加強對于客戶信用風(fēng)險的防范，保證預(yù)付賬款融資方式得到有效控制。通過本文對企業(yè)商業(yè)銀行信用風(fēng)險的原因進行分析，結(jié)合具體的案例，提出了相應(yīng)的解決對策，也能夠為我國其他的企業(yè)在應(yīng)收賬款部分的管理提供重要的參考。