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新時期企業(yè)營運資金管理研究

2019-12-21 12:43紀霞
大眾投資指南 2019年8期
關(guān)鍵詞:應付賬款流動資金營運

紀霞

(中共六盤水市委黨校,貴州 六盤水 553001)

20世紀七八十年代以來,改革開放之風吹遍神州大地,我國社會主義市場經(jīng)濟體制得到逐步建立和發(fā)展,企業(yè)逐漸成為自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體,在此過程中,財務管理的作用便顯得尤為重要。財務管理指的是企業(yè)在投資、籌資過程中發(fā)生的財務活動。其中,營運資金管理屬于企業(yè)的日常經(jīng)營范疇,也是財務管理中的核心環(huán)節(jié)。

一、我國企業(yè)運營資金管理現(xiàn)狀

(一)流動資金短缺現(xiàn)象嚴重

流動資金短缺是我國大部分中小企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的挑戰(zhàn),雖然流動資金臨時性短缺幾乎無法避免,但若企業(yè)長期面臨流動資金短缺或是短缺數(shù)量超過科學預算,就會給企業(yè)經(jīng)營帶來風險。正常運轉(zhuǎn)下的企業(yè)需要流動的現(xiàn)金循環(huán)以維持生產(chǎn)經(jīng)營的開銷,流動資金短缺帶來的最直接影響就是妨礙正常的交易活動,使效益大大降低,這也不利于企業(yè)規(guī)模的擴展和提高市場競爭力。

(二)企業(yè)資金低效運營

企業(yè)資金的低效運營也是制約企業(yè)發(fā)展的原因之一,其主要表現(xiàn)是流動資金周轉(zhuǎn)速度低下和應付賬款使用率差距大。流動資金周轉(zhuǎn)緩慢會使合作企業(yè)間相互拖欠債務情況嚴重,在應收賬目中出現(xiàn)壞賬的概率會大大提升。若企業(yè)對市場動態(tài)把握不足,導致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理,就會使原材料和成品不斷積壓,囤貨的增加會拖垮企業(yè)運營,尤其是對于中小企業(yè)來說更是致命的打擊。在囤貨價值大于市場價的情況下,其資金無法及時并入成本費用中,從而使存貨中含有大量“水分”。應付賬款使用率差距大給企業(yè)帶來的最直接影響就是降低信用等級。眾所周知,要想使企業(yè)的償債能力提高,就必須縮短資金運轉(zhuǎn)周期,因為應付賬款的延長會增加企業(yè)的有息借款,使企業(yè)信用等無形資產(chǎn)受到影響。對于大企業(yè)來說,尚可利用自己的信用優(yōu)勢依賴應付賬款融資,但中小企業(yè)商業(yè)信譽較低,即使具備了一定的商業(yè)信用條件,也本著“不欠債”的保守觀念,使應付賬款融資無法發(fā)揮有效作用。

二、完善企業(yè)營運資金管理的建議

就目前情況而言,我國企業(yè)營運資金管理還存在很多問題,作為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力,企業(yè)應采取積極行動解決營運資金問題,這既需要企業(yè)自身提高市場競爭力,也需要良性運作的外部環(huán)境。

(一)政府發(fā)揮宏觀調(diào)控作用,改善企業(yè)外部環(huán)境

近年來,政府對市場的指導已由過去的直接參與過渡到間接調(diào)控,在規(guī)劃和制定國民經(jīng)濟發(fā)展體系中,對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局進行調(diào)整。同時,政府要為企業(yè)創(chuàng)新和改革營造寬松的外部環(huán)境,推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度,確立責任制,使其實現(xiàn)獨立理財。其次,政府要用“無形的手”規(guī)范市場的利潤分配,特別是對承包經(jīng)營企業(yè),要杜絕其任何名義的紅包獎勵和福利建設,從而擠占生產(chǎn)資金,企業(yè)利潤分配應以積累優(yōu)先為原則,在滿足了生產(chǎn)需要的基礎上再考慮稅后利潤分配。此外,政府還有注意為企業(yè)拓寬融資渠道,加快金融市場發(fā)展,不斷提高銀行的服務質(zhì)量,使資本市場實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn),為企業(yè)資金的流動注入活力,縮短其運轉(zhuǎn)周期。

(二)實行零營運資金管理方案

“零營運資金管理”是20世紀末開始在海爾集團流行起來的財務管理辦法,在這里,營運資金不再是流動資產(chǎn)與負債數(shù)量之間的總和,而是彼此之間內(nèi)在關(guān)系的體現(xiàn)。零營運資金管理從各個營運資金項目出發(fā),在使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)的基礎上,使企業(yè)流動資產(chǎn)的投資額盡可能地降低,同時也降低資金的使用成本,達到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的目的。作為一種極限式管理模式,零營運資金管理方案并不是真的使營運資金化為烏有,而是盡可能使其接近最小。這種資金管理方案的特點就是高盈利、高風險,因此企業(yè)要采用合理科學的管理方案使之在提高利潤的同時將風險降到最低。

(三)企業(yè)要改善經(jīng)營模式,強化內(nèi)部管理

企業(yè)要想徹底實現(xiàn)營運資金的良性循環(huán),就必須從根本上改善改變經(jīng)營模式,提高工作效率,強化內(nèi)部管理。嚴格對營運資金管理的考核和評價機制,使外部運轉(zhuǎn)和內(nèi)部監(jiān)督同時得到有效的改善。同時,提高企業(yè)財務預算水平勢在必行,聘用高素質(zhì)的專業(yè)人才,有利于對風險的預測和規(guī)避風險,使營運資金問題得到妥善解決。此外,調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),降低庫存積壓量也十分重要,企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品要以市場為導向,提高產(chǎn)品質(zhì)量、拓寬銷售渠道,加速資金流轉(zhuǎn),從而減少庫存,清理拖欠,盤活資金。

三、總結(jié)

綜上所述,新時期企業(yè)營運資金管理關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展,同時也是企業(yè)財務管理的有機構(gòu)成。在經(jīng)濟全球化時代,商業(yè)機遇與風險并存,在營運資金管理方面,海爾集團能夠有效地規(guī)避風險,保障資金鏈的高效運行,這對其他企業(yè)的管理模式具有很大的借鑒意義,首先應該改善企業(yè)營運資金管理理念,用創(chuàng)新型思維進行管理經(jīng)營,引進高端專業(yè)人才,提高生產(chǎn)效率。其次內(nèi)外結(jié)合,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),對資產(chǎn)投資規(guī)模進行合理控制,以防不良資產(chǎn)的流動。同時要加強對庫存積壓的管理,合理采用商業(yè)信用機制縮短資金周轉(zhuǎn)周期,提高流動資金的利用率。

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