文/韓愛玲，山西省長治市襄垣縣后堡鎮(zhèn)潞安環(huán)能股份公司

1 前言

隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)運行規(guī)模不斷擴大，使得企業(yè)需要盡快轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理模式，緊抓資金管理要點并建立完善的資金管理體系。當前企業(yè)集團資金管理焦點在于分權(quán)模式和集權(quán)模式選擇上，通過資金管理來保障各產(chǎn)權(quán)主體的利益和責任合理劃分。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實施資金管理，對企業(yè)管理模式產(chǎn)生一定影響，要求企業(yè)管理層結(jié)合企業(yè)運行實情選擇適當?shù)墓芾硎侄?，確保資金管理工作順利開展。

2 企業(yè)集團資金管理模式

進行企業(yè)集團資金管理時，要堅持集中性原則、求利性原則和協(xié)同性原則，當前我國企業(yè)資金管理主要采取結(jié)算中心和財務(wù)公司兩種模式。其中結(jié)算中心模式是指在企業(yè)集團內(nèi)部配置相關(guān)部門，主要進行集團內(nèi)部的資金收付和結(jié)算，能實現(xiàn)集團資金的集中管理。在這一管理模式下，有利于提高資金配置和核算效率，同時可進行集團內(nèi)部間的資金資源調(diào)整，確保資金分配符合企業(yè)經(jīng)濟活動開展時的資金需要。另外，結(jié)算中心管理模式下，使得子企業(yè)有自己的銀行賬戶和財務(wù)部門，有一定財務(wù)管理權(quán)限。為了達到較好的資金配置效果，企業(yè)集團通常制定管理制度，并且根據(jù)集團子公司實際情況，規(guī)定企業(yè)能調(diào)度的最大資金數(shù)額，對于超出審批額度的企業(yè)，要由結(jié)算中心來審批。財務(wù)公司這一管理模式是為了提升資金管理效率提出的，是為集團成員企業(yè)提供資金管理服務(wù)的金融機構(gòu)。財務(wù)公司主要起到為子企業(yè)提供融資、財務(wù)管理和有關(guān)信息咨詢的作用，為子企業(yè)提供交易資金收付和融資等服務(wù)。在財務(wù)公司管理模式應用下，可提高資金管理質(zhì)量和效率。

3 提高網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)資金管理水平的措施

現(xiàn)階段，大多數(shù)大型企業(yè)已經(jīng)建立起自己的結(jié)算中心和財務(wù)公司，基本實現(xiàn)了信息化技術(shù)和管理工作的有效結(jié)合，但是企業(yè)資金管理中的結(jié)算和融資等工作還主要以手工操作為主，無法保證企業(yè)內(nèi)部資金管理的可靠性和實時性，這就導致集團資金管理制度落實效果較差，不能解決企業(yè)實際問題。因此，有必要加大對互聯(lián)網(wǎng)時代下企業(yè)集團資金管理模式的研究，以便提高資金管理信息化及網(wǎng)絡(luò)化，是集團資金管理未來發(fā)展趨勢。

3.1 資金管理監(jiān)督的實時性

資金管理是企業(yè)的基本管理工作，需要在保證資金管理有效開展的情況下，保證企業(yè)正常運行。為了減少企業(yè)集團資金管理中的風險因素，要針對集團融資活動、經(jīng)營活動和投資活動過程中的資金使用進行實時監(jiān)督，確保資金流動情況與財務(wù)信息相符合。在進行集團業(yè)務(wù)活動中的資金管理時，要以資金利用率最大化和企業(yè)成本有效控制為主要目標，進行資金集中管理，確保集團資金始終處于良性循環(huán)狀態(tài)，為企業(yè)集團正常經(jīng)營提供保障。為了達到以上管理目的，要保證集團資金管理系統(tǒng)能設(shè)定適當?shù)目刂浦笜?，為資金管理工作的開展提供科學指導，有利于保證資金管理的規(guī)范性。當子企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要借助系統(tǒng)功能來進行對子企業(yè)信用管理，對比分析子企業(yè)實際資金收支數(shù)額和設(shè)定的客戶信用額度，確定企業(yè)資金管理的權(quán)限，進而降低資金管理風險。另外，為了做到對企業(yè)資金管理的實時控制，還要發(fā)揮報賬中心模塊功能，實時監(jiān)控企業(yè)資金流動數(shù)額和資金預算間的對比，從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理問題，加大對企業(yè)資金使用的控制。

3.2 加強預算控制

預算管理是資源管理的重要任務(wù)，能為資金管理的實施提供依據(jù)。只有確保預算管理有效性的條件下，才能保障資金管理的合理化，因此，要想提高網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集團資金管理水平，需要從預算管理出發(fā)，制定嚴格的預算管理程序，以便為資金管理順利進行提供保障。集團財務(wù)部門會結(jié)合各子企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展目標來確定預算，之后參考以往子公司預算機制實施效果和資金周轉(zhuǎn)情況等，存儲適當?shù)念A備金，不僅能為成員企業(yè)財務(wù)管理提供指導，還能保證子公司財務(wù)活動規(guī)范開展。預算管理要符合日常經(jīng)濟活動實際情況，并且工作人員要全面整理資金投資、收付款等數(shù)據(jù)的整理，之后將數(shù)據(jù)信息上傳到母公司。當前常見預算方式包括彈性預算、固定預算、零基預算和滾動預算等，要根據(jù)具體項目選擇適當?shù)木幹品绞健?/p>

3.3 豐富系統(tǒng)信息查詢、分析與報告等功能

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進行企業(yè)集團的資金管理，能實現(xiàn)管理信息的有效共享，方便相關(guān)工作人員掌握企業(yè)財務(wù)信息。為了確保子企業(yè)及時了解自身財務(wù)狀況，需要提高系統(tǒng)信息查詢、分析與報告等功能，真正發(fā)揮資金管理系統(tǒng)在企業(yè)資金正常流動上的作用，進而提高網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金管理質(zhì)量。從集團目前資金管理需求來看，需要資金管理系統(tǒng)具備信息查詢、資金預測和資金狀況分析等服務(wù)項目，能為結(jié)算中心和財務(wù)公司提供查詢各個賬戶資金信息的渠道，以便更好開展資金管理工作?？偟膩碚f，在系統(tǒng)功能正常發(fā)揮下，集團資金管理效率有明顯提升，能保證工作人員及時獲取資金使用有關(guān)信息，加大企業(yè)資金配置監(jiān)督力度，有利于企業(yè)健康發(fā)展。以浙江KNB集團股份有限公司為例，該集團在全國各地擁有多家分公司，為了解決集團資金管理流向不清、內(nèi)部資金閑置等問題，該集團采用了管理軟件，建立了資金統(tǒng)一管理系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)中，能做好結(jié)算、投資、存貸款等管理工作，明顯提高了資金管理質(zhì)量。

4 結(jié)論

綜上所述，隨著信息化技術(shù)的發(fā)展和運用，為企業(yè)集團資金管理帶來新的挑戰(zhàn)，需要注重網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中企業(yè)資金管理的研究，以便保證企業(yè)資金資源利用率的提高。通過加強企業(yè)資金管理，能有效降低企業(yè)集團經(jīng)營風險，充分發(fā)揮信息化技術(shù)在企業(yè)集團資金管理上的作用，推進企業(yè)良好發(fā)展。