闕 清 華，毛 華，賀 華 清，操 龍 明，賴 發(fā) 旺

(華能瀾滄江水電股份有限公司烏弄龍·里底建設工程管理局，云南 迪慶 674606)

1 背 景

某水電站導流洞工程計劃于2010年6月1日開工，2011年12月31日完工，施工總工期19個月，簽約合同金額4.45億元。合同的主要內容包括：左岸導流洞施工支洞土建；左岸導流洞土建和進口閘門槽金屬結構安裝；大壩左壩肩土建工程；大壩右壩肩土建工程；電站進水口、出線場土建工程等工作內容。工程實際施工過程中，因發(fā)包人戰(zhàn)略發(fā)展目標要求，結合上游各梯級電站前期工作開展情況及電網要求打捆送出的需要，電站建設進度放緩。發(fā)包人要求導流洞工程除完成已開挖部位的支護工作外，其余項目從2011年 11月1日起全部暫停施工，計劃2012年10月1日恢復施工，為此，承包人申報了停工緩建補償。發(fā)包人查閱了相關資料，目前水電行業(yè)較多的是工程窩工補償[1]以及總承包項目緩建索賠與爭議處理原則[2]，針對停工緩建補償具體方法較少。本文就從法律、合同等角度分析停工緩建索賠的合法性及合理性，同時探討停工緩建索賠范圍以及補償方案，提出建議。

2 停工緩建索賠的法律依據以及合同依據

2.1 法律依據

(1)《中華人民共和國合同法》[3]第一百零七條規(guī)定：當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。 根據規(guī)定，本項目的停工緩建屬于發(fā)包人履行合同義務不符合約定，應承擔相應的違約責任。

(2)《中華人民共和國合同法》[4]第二百八十四條規(guī)定：因發(fā)包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發(fā)包人應當采取措施彌補或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運、機械設備調遷、材料和構件積壓等損失和實際費用。據此規(guī)定，本項目的停工緩建系發(fā)包人原因所致，發(fā)包人應賠償承包人相應的損失。

因此，本項目的停工緩建索賠具有法律上的依據。

2.2 合同依據

(1)《導流洞工程招標文件通用條款》19.2 發(fā)包人暫停施工的責任規(guī)定：屬于下列任何一種情況引起的暫停施工，均為發(fā)包人的責任，由此造成的工期延誤，應按第20.2款的規(guī)定辦理。①由于發(fā)包人違約引起的暫停施工；②由于不可抗力的自然或社會因素引起的暫停施工；③其他由于發(fā)包人原因引起的暫停施工。

根據以上規(guī)定，本項目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建屬于發(fā)包人的責任。

(2)根據《導流洞工程招標文件通用條款》19.5 暫停施工持續(xù)56天以上規(guī)定：……承包人有權作出以下選擇：當暫時停工僅影響合同中部分工程時，按第39.1款規(guī)定將此項停工工程視作可取消的工程，并通知監(jiān)理人；當暫時停工影響整個工程時，可視為發(fā)包人違約，應按第42條的規(guī)定辦理。按此 規(guī)定，本項目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建已影響整個工程，可視為發(fā)包人違約。

(3)根據《導流洞工程招標文件通用條款》第47.1條“發(fā)包人的風險”中“(5)其他由于發(fā)包人原因造成的損失和損壞，應由發(fā)包人承擔風險責任”。按此 規(guī)定，本項目2011年 11月1日～2012年10月1日期間的停工緩建屬于發(fā)包人承擔的風險。

因此，本項目的停工緩建索賠具有合同上的依據。

3 停工緩建索賠范圍

本工程停工緩建期間，應予補償?shù)馁M用主要包括：

(1)退場費(包含人員退場費，設備、物資退場費，退場人員工資補償)；

(2)留守費(留守人員費用、留守設備費、留守設備維護保養(yǎng)費)；

(3)管理費用；

(4)其他因停工緩建導致承包人在此期間發(fā)生的直接損失。

4 停工緩建索賠的計算

4.1 退場費

4.1.1 人員、設備退場費

方案一：參考投標時的退場費用計算

在參考投標文件中的退場費用計算過程中，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)投標報價時“退場費用”為一項，包含所有施工資源的退場費用。因此，無法分解出人員、設備退場的單項費用，也無法分析出人員、設備的退場單價；

(2)投標文件里的勞動力計劃及設備投入計劃里的資源數(shù)量可能與實際投入資源不符，而且退場資源(人員、設備)占總進場資源(人員、設備)的綜合比例很難精確計算，此種方法存在較大的精度風險。在確保退場資源數(shù)量未超過投標時計劃投入資源的總量的條件下應同時扣除正常退場的資源。

方案二：按實際退場資源簽證的數(shù)量乘以經核實的退場單價

(1)為保證實際目的地確定的真實性及合理性，采用此方案，必要時要求承包人提供相關憑證；

(2)鑒于上述原因,采用參照投標報價計算人員、設備退場費用存在諸多難以確定的因素，計算過程及結果精度不高。按方案二，即按簽證的退場資源和經核實的人員、單價進行計算更為合理。

4.1.2 人員設備費用計算

(1)乘坐退場車輛的人員退場費用=(路途補助+住宿費+市內交通費)×退場人數(shù)+稅金。

(2)乘坐社會交通工具人員退場費用=(客運車費+路途補助+住宿費+市內交通費)×退場人數(shù)+稅金； 客運車費、住宿費均采用當?shù)貎r目表進行計算，路途補助、市內交通費按照企業(yè)財務制度標準執(zhí)行。承包人投標時未明確人員來源，按承包人企業(yè)駐地為退場地，退場人員退場目的地全部按承包人企業(yè)駐地計算。

(3)設備(物資)退場費計算原則按設備類型不同分別計算，退場設備可分為可自行設備(自卸汽車、載重汽車、混凝土攪拌車等)和非自行設備(生產性設備、其他物資等)兩部分。其中非自行設備中的大型設備需要由拖車運輸，其余的可充分利用可自行設備中的退場車輛。因此，可自行設備退場費按設備臺時費計算，其中計入過路費用，可自行設備退場費用已經包含了非自行設備及物資的退場費用。

根據可自行設備額定載重量及退場設備(物資)總重的對比情況，可不考慮自行設備的空載。

4.1.3 退場人員工資補償

考慮到停工緩建屬突發(fā)事件，退場人員回到原單位后存在一定時間的待崗情況，故對退場人員給予適度的經濟補償。補償期限參考《中華人民共和國勞動合同法》第四十七條規(guī)定：經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償[5]。

費用補償標準采用當?shù)禺斈暝趰徛毠て骄べY。

退場人員補償費用=退場人數(shù)×當?shù)禺斈暝趰徛毠て骄べY+稅金。

4.2 留守費

4.2.1 人員留守費

方案一：社會平均工資法

工期調整期間費用補償標準按當期社會平均工資水平計算，主要包括基本平均工資、工資附加企業(yè)計提費和人身意外傷害險。

留守人員基本平均工資的確定：根據云南省人力資源和社會保障廳《云南省人力資源和社會保障廳關于公布2012年度全省在崗職工平均工資、企業(yè)退休人員平均基本養(yǎng)老金和2013年度基本養(yǎng)老保險個人賬戶利息計算辦法的通知》(云人社發(fā)〔2013〕71號)[6]及2011年相應文件，2011年度全省在崗職工月平均工資為2 949元，2012年月平均工資為3 242元。因為暫停施工時間跨年度，加權計算留守期間全省在崗職工月平均工資應為3 189元。

留守人員工資附加企業(yè)計提費率確定：根據《云南省失業(yè)保險條例》，昆明市人才服務中心衛(wèi)生分中心發(fā)布的《關于調整二〇一一年度社會保險繳費基數(shù)的通知》，《關于調整昆明市住房公積金月繳存工資基數(shù)上限和繳存比例上限的通知》(昆公積金〔2012〕39號)等文件及條例對“五險一金”的規(guī)定進行計算，企業(yè)計提費率共計45.40%，人身意外傷害險確定：根據承包人提供的保單計算為35元/人·月。

留守人員費用=(留守期間云南省在崗職工月平均工資+工資附加企業(yè)計提費+人身意外傷害險)×留守人數(shù)+稅金

風險分析：基本符合合同約定，并結合地方政策。不管承包人發(fā)放的工資是否高于該水平，均按地方政策執(zhí)行。且按該方案涉及停工的不同承包人的工資水平保持一致。

方案二：合同工種等級工時單價法

留守人月費=留守時間×(直接費月費+間接費月費+稅金月費)

(1)直接費月費=留守人員數(shù)(監(jiān)理批復的留守人員數(shù))×對應合同工種等級工時單價1×8小時×30天+稅金

(2)間接費月費=直接費月費×投標其他工程間接費率

此方案缺陷：①留守方案中確定的人員類別與投標工種技術類別，在引用時界定不夠清晰，監(jiān)理確認的留守人員多以工作性質劃分對應投標中工種技術標準時不夠清晰；②合同工種等級工時單價對應的是定額用量以及定額時間，與投標人實際支出不同。

經綜合比較，方案一的社會平均工資法更適合，更能反映實際的留守人員費用水平。

4.2.2 留守設備費用補償

工期調整期間承包人為保證零星施工、工程看管及其他需要，根據具體工作內容，核定了需留守設備數(shù)量。

4.2.2.1 留守設備數(shù)量的確定

留守設備數(shù)量根據監(jiān)理工程師批復的緩建施工措施明確的規(guī)格和數(shù)量為依據，并結合現(xiàn)場清點數(shù)量確定。

簽證里的部分留守設備，如臨時砂石系統(tǒng)設備，其在本合同工程中承擔的任務早已完成，屬于應退場但未退場設備，且復工后此類設備也不需二次進場。對于這類設備，計算留守設備費用時予以剔除。

用于洞內排水及照明的水泵、變壓器，生活用電設施等留守設備，不單獨計算留守費用，其相應費用另行申報或并入管理性費用中。

對于在工期調整期間參與現(xiàn)場零星項目施工的留守設備，按參與施工的實際時段進行了設備費用及相應管理性費用的扣除。

4.2.2.2 留守設備費用計算

方案一：固定資產平均折舊法

留守設備費用可采用固定資產平均折舊法，固定資產平均折舊法反應的是靜態(tài)的財務成本，更接近于留守設備在工期調整期間的實際成本。留守設備固定資產原值確定原則：參考承包人的發(fā)票或采購合同以及水電工程施工機械臺時費定額(2004版)中所列出的相同或相似設備預算價計取。

按照現(xiàn)行財務制度的規(guī)定，一般固定資產的凈殘值率在3%～5%之間，計算中施工設備凈殘值率按4%計取。

留守設備固定資產折舊年限，國家《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定……②飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備的最低折舊年限為10年；③與生產經營活動有關的器具、工具、家具等最低折舊年限為5年……留守設備固定資產折舊年限在計算中參照上述原則及定額等綜合因素計取[7]。

留守設備費=(留守設備原值-殘值)÷折舊年限÷12個月×相應留守設備數(shù)量×留守月數(shù)+稅金

方案二：臺時折舊法

臺時折舊法的費用是在設備處于工作狀態(tài)下為基礎計算的，其結果必然高于閑置時設備的實際留守成本。

留守設備月費=Σ按投標價分解測算各類留守設備臺時折舊費×8小時×1.083 8×30天×相應的留守設備數(shù)。

經比較分析：若采取臺時折舊法，在留守時間較長的情況下，補償費用甚至會超過設備本身的價值，因此，留守設備費用的補償原則按固定資產平均折舊法比較合理。

4.2.3 留守設備維護保養(yǎng)費

導流洞工程留守的拌和站等大型設備，需定期進行維護保養(yǎng)。經咨詢專家意見，拌和站在停止運行期間最好能每月空轉一次。由于維護人員費用已在留守人員項目中補償，僅考慮設備的部分修理費和系統(tǒng)運行(空轉)費用。根據當時大型臨建設施建設計劃及監(jiān)理單位的意見，應對HZ50拌和站及HZS180拌和站的維護保養(yǎng)費用進行補償，拌和站的運行(空轉)次數(shù)及運行時間以監(jiān)理簽證為準。

留守(置)設備維護保養(yǎng)費用按機械設備臺時修理費乘以一定的系數(shù)(按0.4系數(shù))、電費乘以一定的系數(shù)(按0.5系數(shù))計算進行補償。

4.3 管理費用

管理費指工期調整期間承包人發(fā)生的辦公費用、生活后勤費用、水電費、財務費用等現(xiàn)場管理性費用的支出。

承包人按工期調整期間發(fā)生的實際管理性費用申報，費用內容主要由現(xiàn)場辦公費、業(yè)務招待費、差旅費、管理交通工具費用、水電費以及現(xiàn)場管理及實驗部門使用的屬于固定資產的設備、儀器等的折舊費(使用費)等組成。 發(fā)包人會同監(jiān)理單位并邀請第三方專業(yè)人士對承包人的管理性費用進行了核查，查閱原始憑證資料，按承包人實際發(fā)生的現(xiàn)場管理性費用進行計算管理性費用。

4.4 其他因停工緩建導致承包人在此期間發(fā)生的直接損失

4.4.1 因停工緩建，導致承包人的鋼模臺車存放看護費用

導流洞工程在停工緩建期間發(fā)生了鋼模臺車的場地租賃費用、看管維護、轉運及其他費用等。

4.4.2 鋼模臺車存放保管費用

鋼模臺車存放保管費用=存放保管月費用×保管時間(月)×臺數(shù)+稅金

臺車保管時間從每臺臺車制作(改裝)完成的時間開始至導流洞工程復工后臺車應進場時間止。存放保管月費用主要包含場地租賃費用、看管維護等費用。保管費用按市場實際價格行情進行測算，以實際應發(fā)生的人員看管費用、維護費用為基礎，結合場地租賃價格進行確定。

5 結 語

停工緩建索賠在法律上具有合法性，在合同上具有合理性，停工緩建索賠的退場費、管理費用、其他費用按實際支出費用計算，留守人員費用按社會平均工資具有可操作性。

因政策影響(如前幾年暫停小水電的建設)以及不可抗力(如目前全國正處于新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控階段)，水電行業(yè)停工緩建比較普遍，不同承包人申報停工緩建補償?shù)姆椒ú槐M相同，發(fā)包人及審計單位審核時也差別較大，本文推薦的停工緩建索賠具體項目計算方法具有借鑒性。同時筆者建議國家相關行政機關出臺可操作性的具體停工緩建索賠補償方法，以便各單位可參照執(zhí)行。