●鐘爭燕

隨著國家輸配電價改革不斷深化，電網企業(yè)降價壓力進一步加大，盈利模式逐漸從過去的購售價差模式轉變?yōu)楝F在的成本加收益的輸配電價模式。在新的盈利模式下，電網企業(yè)需對成本進行有效管控，在成本安排過程中關注成本開支的必要性、合理性，使有限的成本資源發(fā)揮最大的效益。修理費是電網企業(yè)成本開支占比較高的可控成本，是成本管控的重點。雖然近年電網企業(yè)在修理費成本管控方面不斷進行創(chuàng)新，成本規(guī)范化水平得到有效提升，但修理項目成本管控乏力、進度管理失衡、年底扎堆結算、投入效果難以衡量評價等問題仍然突出，提升修理費預算有效性的工作迫在眉睫。

一、修理費預算管理現狀

（一）修理費預算目標管控不到位，預算安排缺乏有效標準

部分企業(yè)未能結合資產規(guī)模、設備成新率、地區(qū)差異、設備實際運行狀態(tài)等業(yè)務因素合理設定各單位預算控制目標，修理費支出與資產規(guī)模、產出效益不匹配。預算申報、審查缺少支出標準和業(yè)務量支撐，預算安排缺少對驅動因素的合理分析。

（二）項目立項與審核把關不嚴，項目優(yōu)選過程不合理

部分修理項目立項與設備狀態(tài)脫節(jié)，且缺乏系統化的項目優(yōu)選方法，項目評審人員對設備狀態(tài)、安全因素、輕重緩急等評價主要依靠主觀判斷，缺乏量化的投資決策依據。

（三）預算過程管控乏力，年底扎堆結算嚴重

項目計劃安排不科學，未充分考慮施工力量及停電時間安排，物資招標采購進度滯后，第四季度扎堆施工結算嚴重。

（四）維修效果評價缺失，預算資源利用效率不高

部分單位只關注修理費預算完成率指標，缺少對解決實際問題、提升設備運行質量等維修效果的關注，缺少評價修理費成本開支有效性的指標。

二、提高修理預算有效性的措施

（一）建模型，定標準

1.建立修理費預算目標管控模型，制定修理費作業(yè)標準成本

按專業(yè)和電壓等級將修理費分為1 至3 級修理作業(yè)，逐項梳理各級作業(yè)的成本驅動因素，在參考修理費各項作業(yè)歷史成本的基礎上，剔除非正常業(yè)務、存在浪費事項、無參照意義項目后的數據作為模型的因變量，影響修理費開支的線路長度、桿塔基數、變電容量、設備數量、設備價值、設備成新率、供電區(qū)域面積、社會平均工資水平等因素作為自變量,對各專業(yè)、各電壓等級的修理費及影響因素進行回歸分析（見表1），選擇擬合度高的驅動該因素作為修理費的直接驅動因素，其他直接影響因素作為地區(qū)調整系數，建立修理費成本預算管控模型，結合輸配電成本監(jiān)管核價水平、歷史數據等因素測算各電壓等級維修作業(yè)的修理費標準成本和地區(qū)調整系數，提高修理費在預算目標設定、預算審查、分解下達等環(huán)節(jié)的科學性。

2.建立修理項目優(yōu)選模型，制定修理項目優(yōu)選評分標準

參考投資系統的項目優(yōu)選評分標準，以風險和價值為導向，結合投資策略、風險管控、業(yè)績指標等要求，在考慮設備年限、設備狀態(tài)、安措要求、資產單元歷史維修情況等因素的基礎上，采用層次分析法對修理項目的緊迫性、可行性、預期效果等設置修理項目量化評分標準，建立各單位適用的修理項目優(yōu)選評分模型，科學、有效地對項目進行優(yōu)選排序（見圖1）。

（二）嚴立項，管過程

1.加強項目前期管理工作，有效管控預算開支源頭

一方面滾動修編修理項目儲備庫，按照企業(yè)生產項目管理辦法相關要求建立修理項目儲備庫，采取“一庫、一門、一計劃”的投資管理方式，常態(tài)化的做好項目儲備，按月開展新增（變更）生產項目收集和可研評審，同時深化修理項目可研深度，開展修理項目可研分析，將可研報告做到初步設計深度，完善可研報告和項目申請書內容，對防火封堵、防腐等特殊類項目建立統一的立項、可研評價標準；另一方面合理安排修理前期工作預算，建立修理費前期費用資金需求池，結合各單位項目計劃合理安排項目前期費用，用于項目可研、投資概預算編制和評審等工作，提高修理項目前期工作質量。

表1 修理費作業(yè)層級及影響因素對應表

圖1 項目優(yōu)選條件

2.加強預算編制培訓，建立預算編制系統

加強預算編制培訓，立項前安排預算立項、預算編制、預算審核培訓，提高立項與預算編制技能?；诘貐^(qū)物價、服務價格水平和生產項目準入及預算標準，制定具體業(yè)務預算標準和測算方法，建立一套簡單實用的工程項目費用預算管理體系，方便基層預算編制人員快速、便捷、準確地編制預算。

3.加強修理費全過程管控，提升修理項目實施均衡度

加強生產項目進度均衡管理，分專業(yè)按具體項目類別制定項目均衡實施管控策略，指導各專業(yè)制定差異化項目里程碑計劃，落實進度管控責任。同時，加強重點項目管控，對各專業(yè)前十大重點項目進行單項監(jiān)控，按月監(jiān)控項目施工招標、合同簽訂、開工、竣工、驗收、提交結算、財務結算等時間節(jié)點進度及執(zhí)行結果，完善修理費過程監(jiān)測手段，每月跟蹤修理費預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決修理費在執(zhí)行中存在的問題。

（三）抓效果，重閉環(huán)

1.建立修理費實施效果評價體系

建立修理項目后評價體系，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標及企業(yè)績效考核相關指標要求，選取反映修理效率、效果、效益的指標衡量修理的有效性和對企業(yè)的總體貢獻程度，同時將項目后評價與各單位績效指標掛鉤，并將評價結果應用于次年的修理費預算安排，做實投資管理后評價閉環(huán)管控（見表2）。

表2 修理費總體項目評價指標表

2.內外部審核協作管控，落實責任考核

結合內審力量與修理項目結算工程量，合理安排修理結算審核外委，針對修理費開支重點環(huán)節(jié)開展系統的審核監(jiān)督，落實修理費審核發(fā)現問題的整改，舉一反三，加強管控，對項目管理不到位的實施部門、歸口管理部門和施工單位嚴格考核問責。

3.線下多項舉措全過程管控，線上多套系統全過程管控

落實修理費全過程管控措施，同時加快系統集成，基于資產單元發(fā)起維修需求，同步維修信息至投資、財務系統，財務系統完成資金支付后，反饋維修開支情況至資產、投資系統，整合企業(yè)內信息系統平臺，使系統信息同步與共享，完整記錄資產全生命周期維修情況。

三、結語

通過加強修理費預算目標設定、過程管控和結果評價等工作，有助于降低電網企業(yè)萬元固定資產修理費、單位電量修理費和預算調整率，提高修理費均衡度、資產運維質量、供電可靠性和供電服務質量，充分發(fā)揮預算戰(zhàn)略引領和價值導向的作用。修理費預算目標設定、預算過程監(jiān)測、結果評價工作均需要歷史數據的支持和信息系統的支撐，后續(xù)仍需加強成本數據積累，完善各專業(yè)系統集成，推動修理預算管理有效性持續(xù)提升。