資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，該工作貫穿于企業(yè)管理的全過程中。企業(yè)資金管理效率的高低對于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著決定性的影響。所以，企業(yè)必須采取積極有效的措施加大資金管理工作的力度，才能在促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的同時，規(guī)避企業(yè)資金使用過程中可能面臨的各種風(fēng)險，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供全方位的支持。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的概念。所謂資金管理實際上就是企業(yè)通過對資金流入流出的有效管控和運行，確保資金周轉(zhuǎn)的順暢合理，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的要求。現(xiàn)代企業(yè)資金管理主要涉及到了計劃、控制、監(jiān)督、考核等幾方面的內(nèi)容，這些工作是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要組成部分之一。隨著企業(yè)面對的市場競爭環(huán)境越來越復(fù)雜，越來越多的企業(yè)在發(fā)展的過程中已經(jīng)深刻的認(rèn)識到充足的現(xiàn)金流對于企業(yè)發(fā)展的重要性。

（二）企業(yè)資金管理的重要性。資金是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行的血液，現(xiàn)代企業(yè)必須采取積極有效的措施加強(qiáng)企業(yè)資金管理力度，才能確保企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。首先，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率，為企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展提供支持。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及到的原材料采購、生產(chǎn)、銷售以及匯款等各個環(huán)節(jié)中，資金無一例外的都是主角，所以企業(yè)管理層必須在掌握企業(yè)現(xiàn)金流量水平的基礎(chǔ)上，合理的調(diào)整企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)、制定企業(yè)的投資決策，才能最大限度的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。其次，提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不僅會出現(xiàn)資金充裕和閑置的情況，而且還會出現(xiàn)資金緊張的情況，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營。而資金管理就好比企業(yè)在發(fā)展的過程中建立了一個蓄水池一樣，通過對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理、分配和調(diào)度，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金，才能在有效降低企業(yè)融資成本的基礎(chǔ)上，充分利用閑置資金進(jìn)行短期的投資理財，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。

二、完善企業(yè)資金管理的對策及建議

（一）提高企業(yè)經(jīng)營者資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營者必須通過不斷學(xué)習(xí)的方式掌握先進(jìn)財務(wù)管理體系的相關(guān)知識，同時積極吸取先進(jìn)企業(yè)成功的資金管理經(jīng)驗，才能促進(jìn)自身資金管理意識的不斷提高。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須將資金管理意識融入到企業(yè)內(nèi)部各部門工作中，要求各部門積極參與到企業(yè)資金管理工作中。建立良好的企業(yè)資金流量意識，密切的關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流的實際情況，才能在企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)異常情況時，及時的采取應(yīng)對措施進(jìn)行解決，避免因為出現(xiàn)資金斷流的情況引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。首先，加大優(yōu)秀財務(wù)管理人才引進(jìn)的力度，企業(yè)管理層在企業(yè)發(fā)展的過程中不僅要積極的鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)先進(jìn)財務(wù)知識和法律法規(guī)，提高自身的專業(yè)技術(shù)水平，同時還應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，引進(jìn)高級管理工作人員，完善企業(yè)的財務(wù)管理制度和規(guī)范，才能在有效把控企業(yè)資金風(fēng)險的前提下，提高企業(yè)資金分配的科學(xué)性與合理性。其次，信息化技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理工作的緊密融合。信息化技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)財務(wù)管理工作模式的改革與創(chuàng)新提供了新的契機(jī)，作為企業(yè)管理者來說，應(yīng)該充分發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢，搭建資金管理信息化平臺，提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息傳遞的準(zhǔn)確性與及時性。

（二）建立規(guī)范化的企業(yè)資金管理制度。提高企業(yè)資金使用的效率，降低資金使用的風(fēng)險，確保企業(yè)資金使用的安全性。首先，企業(yè)應(yīng)該采取資金收支兩條線管理的方式，不但要把控企業(yè)資金的收入來源，同時還應(yīng)做好企業(yè)資金支出的控制工作。加強(qiáng)資金流入管理工作的力度，避免因為企業(yè)應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。其次，制定完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，提高企業(yè)資金管理內(nèi)部審計工作的力度。企業(yè)在開展資金管理工作時，可以通過設(shè)置企業(yè)內(nèi)部獨立的資金審計監(jiān)管部門的方式，全面的監(jiān)督和管控企業(yè)資金使用的有效性與合理性，才能在及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)的各種問題的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)資金管理的有效性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理全流程監(jiān)督工作的力度。企業(yè)進(jìn)行的資金籌集、使用以及分配過程，實際上就是企業(yè)資金管理流程建立的過程。首先，企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展對于資金的需求量，制定完善的資金管理跟蹤機(jī)制，充分利用自己管理制度從整體上控制企業(yè)的資金預(yù)算管理。由于企業(yè)資金管理工作涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個部門，所以企業(yè)管理者必須深入的進(jìn)行資金使用情況的分析和研究，才能確保企業(yè)資金使用的有效性與合理性。其次，企業(yè)內(nèi)部各部門必須按照實事求是的原則，根據(jù)本部門往年資金使用的實際情況，編制各自的資金預(yù)算，避免因為資金預(yù)算編制與實際情況差異過大，影響企業(yè)資金預(yù)算管理制度實施的效果。企業(yè)財務(wù)部門在受到各部門的資金預(yù)算后，必須嚴(yán)格的進(jìn)行資金預(yù)算的審查，才能保證后續(xù)資源預(yù)算實施的有效性。如果資金預(yù)算實施過程中因為遇到不確定因素而出現(xiàn)偏差時，企業(yè)管理者必須通過調(diào)整或者追加資金預(yù)算的方式，要求企業(yè)內(nèi)部預(yù)算責(zé)任部門提出相應(yīng)申請，由財務(wù)部門提出調(diào)整意見，然后再逐項申報、逐級審批，直至經(jīng)過完善和調(diào)整后的資金預(yù)算達(dá)到要求為止。另外，企業(yè)管理者在確定了企業(yè)發(fā)展資金需求后，企業(yè)財務(wù)部門必須及時的進(jìn)行企業(yè)現(xiàn)有資金存量的分析，如果出現(xiàn)資金缺口的話，企業(yè)管理者必須先做好資金籌集方案，以盡可能低的成本籌措企業(yè)所需的資金，避免因為出現(xiàn)資金籌措不足或者過多等問題的發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)背負(fù)巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（四）提高企業(yè)資金使用效率。資金是企業(yè)發(fā)展不可或缺的血液。首先，確保企業(yè)資金的充足。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必須采取積極有效的措施合理的運用現(xiàn)有資金維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。就目前來說，針對企業(yè)自有資金的使用和管理主要涉及到以下幾方面的內(nèi)容：第一，往來賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理的重要工作之一，假如企業(yè)的應(yīng)收賬款能夠及時收回的話，那么隨著企業(yè)自有資金使用量的不斷增加，企業(yè)外部籌措資金的減少，企業(yè)的資金成本和財務(wù)風(fēng)險也會隨之降低。也就是說，企業(yè)管理者必須通過對客戶信用評估、賬齡分析確定最佳的匯款周期，并以此為基礎(chǔ)針對不同的客戶制定不同的回款期，確保企業(yè)的資金盡快的回收，避免因為呆賬死賬等情況的發(fā)生影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。第二，存貨管理。存貨資金占用量也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須關(guān)注的重點之一。由于很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，在沒有對市場進(jìn)行深度分析和研究的情況，一味的擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，雖然從表面上看企業(yè)的生產(chǎn)熱火朝天，但是隨著企業(yè)庫存積壓量的不斷增加，企業(yè)的流動資金占用量也會隨之增加。如果在這一過程中市場需求發(fā)生變化的話，必然會因為庫存企業(yè)無法及時變現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，如果此時企業(yè)的管理者沒有及時拿出資金籌集方案的話，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，威脅到企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。所以，企業(yè)在擴(kuò)大自身生產(chǎn)規(guī)模前，必須深入市場進(jìn)行全面的調(diào)查研究，同時制定完善的資金管理機(jī)制，提高企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)率，定期的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部庫存的盤查，才能在有效減少企業(yè)庫存積壓的前提下，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供全方位的支持。

三、結(jié)語

企業(yè)的資金管理工作并不是一蹴而就的，而是需要經(jīng)過長期而艱難的過程。所以現(xiàn)代企業(yè)的管理者在企業(yè)發(fā)展的過程中，要不斷提高自身管理意識，深入分析和研究企業(yè)資金管理工作中存在的問題，同時還應(yīng)建立具有針對性的企業(yè)資金管理制度，解決企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的各種問題，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供充足的動力。