農(nóng)村信用社作為一種由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個體工商戶以及中小股東組成的社區(qū)性地方性金融機(jī)構(gòu)，與城商行、股份制商業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行相比，具有不同的屬性特征。經(jīng)過多年的農(nóng)村金融體制建設(shè)和改革，農(nóng)村金融業(yè)有了較快的發(fā)展，其管理模式和服務(wù)方式都有著較大的改變，而不良資產(chǎn)制約了農(nóng)村信用社的快速發(fā)展和競爭力。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和深化農(nóng)村信用社改革是當(dāng)前農(nóng)村信用社急需解決的問題。

一、農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)形成的原因

農(nóng)村信用社所設(shè)立的環(huán)境對信用社本身的經(jīng)營管理有著很大的影響。由于基礎(chǔ)設(shè)施和生活條件有限，很多專業(yè)能力較高，素質(zhì)較好的金融人才都不愿意到農(nóng)村工作，導(dǎo)致農(nóng)村信用社普遍存在專業(yè)人才匱乏的問題，導(dǎo)致農(nóng)村信用社內(nèi)管理制度和體系不完善，操作流程不規(guī)范，進(jìn)而致使不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。同時，農(nóng)村信用社在貸款對象方面也存在一定的局限性，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)收益受自然條件影響較大，且農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一、市場化程度也不是很高，農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收益較低，使得農(nóng)民對貸款需求過高而償還能力較低，導(dǎo)致不良貸款的產(chǎn)生，這也是不良資產(chǎn)形成的根本原因。地方政策的變動也會影響到農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的形成，政策變動會使得農(nóng)村信用社的投資行業(yè)形成單一、風(fēng)險度集中的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，如養(yǎng)殖業(yè)會因市場變動和傳染病影響導(dǎo)致經(jīng)營者破產(chǎn)，使得農(nóng)村信用社也沉積大量不良資產(chǎn)。

農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，是不能給農(nóng)村信用社帶來正常的盈利，甚至是不易收回本金的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)，讓信用社處于非良好的經(jīng)營狀態(tài)。不良貸款和損失利息大大影響了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，降低了農(nóng)村信用社資金的安全性、流動性以及盈利性。

二、制約農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)處置的因素

針對不良資產(chǎn)處置時，農(nóng)村信用社也面臨著缺乏資金來源、資產(chǎn)質(zhì)量較差、法律體系不健全、資本市場不發(fā)達(dá)、破產(chǎn)失靈、制度環(huán)境不完善等因素。

農(nóng)村信用社處理不良資產(chǎn)的資金來源，主要是本身的資本資金以及經(jīng)營利潤或者股東的增注資金，當(dāng)?shù)卣蛘咧醒氲呢斦Y金。但要想使其成功轉(zhuǎn)入正軌運(yùn)營，在沒有其他外在條件的支持下，農(nóng)村信用社的微薄利潤不足以消化大量的不良資產(chǎn)。社員在“入社入股”時期，也沒有享受到應(yīng)有的權(quán)力，在這種情況下讓社員、股東增加注資來處理信用社的不良資產(chǎn)明顯是不可行方案。而當(dāng)?shù)卣椭醒胴斦С忠彩遣惶F(xiàn)實(shí)的方法，國家在處理現(xiàn)有四大商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)上已經(jīng)有所困難，無暇顧及農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)。

農(nóng)村信用社的主要借款人就是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主體——農(nóng)牧民以及中小微企業(yè)，這些借款人本身經(jīng)濟(jì)狀況就具有季節(jié)性強(qiáng)、盈利低、資金流轉(zhuǎn)較慢等特點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)收益受風(fēng)險影響大且不可抗因素眾多，一旦形成了不良資產(chǎn)，借款人的資產(chǎn)狀況和質(zhì)量必然很差，處理難度較大。

在不良資產(chǎn)的清理和重組中，需要較為完善的法律體系支撐，如貸款回收和資金清理重組程序方面的相關(guān)律法規(guī)等。當(dāng)下在處理信用社不良資產(chǎn)的相關(guān)律法上還存在很大局限性，在農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)形成原因較為復(fù)雜的情況下，對不良資產(chǎn)的清理重組缺乏相應(yīng)的律法依據(jù)和有力的法律保障，在界定不良資產(chǎn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系上也不易實(shí)現(xiàn)，繼而導(dǎo)致了不良資產(chǎn)處理的困難。

銀行不良資產(chǎn)在處理時還是需要依托于資本市場，對不良資產(chǎn)進(jìn)行再包裝和銷售，來降低不良資產(chǎn)重組的成本，也就是債券市場。但我國目前的資本市場還不夠發(fā)達(dá)，債券市場不完善，在一定程度上制約了農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)的有效處置。

破產(chǎn)是金融機(jī)構(gòu)退出市場并及時關(guān)閉以避免更大損失的有效途徑，但對于我國農(nóng)村信用社來說，實(shí)行破產(chǎn)機(jī)制是無效措施，主要是由于現(xiàn)階段我國的市場因素和維穩(wěn)因素所決定。在大多農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)缺乏主體供給的情況下，關(guān)閉農(nóng)村信用社會進(jìn)一步加劇當(dāng)?shù)剞r(nóng)村金融服務(wù)供給短缺的現(xiàn)象，阻礙農(nóng)村金融的發(fā)展。農(nóng)村信用社在一定程度上充當(dāng)了聯(lián)系農(nóng)民和金融的重要紐帶，農(nóng)業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)是重要的組成部分，農(nóng)村信用社采用破產(chǎn)清算，會嚴(yán)重影響到農(nóng)民財產(chǎn)的安全性，進(jìn)而影響到農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此農(nóng)村信用社采取破產(chǎn)清算來處理不良資產(chǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。

依照處置不良資產(chǎn)的國際慣例，處理不良資產(chǎn)也需要一個相對寬松、完備的制度環(huán)境。稅收制度和技術(shù)創(chuàng)新、配套制度方面都需要相互配合完成。比如減免不良資產(chǎn)的交易稅，創(chuàng)新金融產(chǎn)品等，這些制度都還需要不斷完善。

三、農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的有效處置

（一）加強(qiáng)信用社內(nèi)部隊伍建設(shè)。農(nóng)村信用社要想持續(xù)發(fā)展，人才隊伍建設(shè)必不可少。農(nóng)村信用社要針對業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立專業(yè)素質(zhì)過硬，貸款業(yè)務(wù)精通的信貸隊伍，堅持以人為本的服務(wù)宗旨，抓好信用社內(nèi)部管理，運(yùn)用各種形式和渠道提高信貸人員的素質(zhì)。農(nóng)村信用社可以針對內(nèi)部工作人員進(jìn)行勞動人事制度的改進(jìn)，對工作素質(zhì)較低、不適應(yīng)該工作崗位的工作人員進(jìn)行崗位調(diào)動或淘汰，招收業(yè)務(wù)能力過硬、專業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)較高的專業(yè)人才。還要培養(yǎng)員工學(xué)會運(yùn)用國際慣例和經(jīng)驗(yàn)來處理業(yè)務(wù)，能與時俱進(jìn)學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)能力，使每一個崗位的員工都能用科學(xué)思想來武裝自己的頭腦，不斷更新業(yè)務(wù)理念和能力，從而建設(shè)一支高素質(zhì)的業(yè)務(wù)隊伍，促進(jìn)該農(nóng)村信用社能適應(yīng)當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和需求。同時，強(qiáng)調(diào)信用社內(nèi)部人員廉潔自律意識，避免產(chǎn)生“人情業(yè)務(wù)”，產(chǎn)生不良資產(chǎn)的累積。還要對信貸人員不斷進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識，為適應(yīng)當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的需要打好基礎(chǔ)。

（二）爭取政府部門的支持。在農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)處置上，取得政府部門的支持是非常重要的。要積極配合政府進(jìn)行金融政策和金融法制的宣傳力度，打造誠信的地方金融環(huán)境，大力推進(jìn)農(nóng)村信用社的小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展，降低農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)損失?？梢耘c當(dāng)?shù)卣献?，加?qiáng)金融政策和法制宣傳的力度，建設(shè)當(dāng)?shù)匦庞霉こ??？梢栽诋?dāng)?shù)剞r(nóng)村實(shí)行小額貸款，推進(jìn)當(dāng)?shù)氐男庞脩?、信用村的建設(shè)發(fā)展，營造良好的信用環(huán)境。還要積極與當(dāng)?shù)卣疁贤ń鹑陲L(fēng)險和不良資產(chǎn)的信息，引起政府對該信息的重視，并能將金融安全納入當(dāng)?shù)毓芾砟繕?biāo)內(nèi)，確保在有關(guān)部門處理農(nóng)村信用社債券訴訟案件時，能夠依法辦事，從而有效降低農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)損失。

（三）提升盈利水平，內(nèi)部消化不良資產(chǎn)。提升農(nóng)村信用社本身的盈利水平是信用社長期發(fā)展的根本。通過增加利潤推動不良資產(chǎn)的內(nèi)部消化，有效減少不良資產(chǎn)的數(shù)額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。但在農(nóng)村信用社采取內(nèi)部消化模式時，也要結(jié)合自身狀況來評估核算，若資本金不足、收益能力有限，說明時間還不夠成熟。這一模式是農(nóng)村信用社減輕負(fù)擔(dān)，達(dá)到健康發(fā)展的有效方法。

（四）為農(nóng)村信用社的經(jīng)營發(fā)展提供良好的環(huán)境。農(nóng)村信用社由于自身分散經(jīng)營的特點(diǎn)，抗風(fēng)險能力較小，屬于自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的單位，生存和發(fā)展出了本身的優(yōu)良經(jīng)營之外，還需要金融管理部門為其營造一個相對寬松的發(fā)展環(huán)境，提供一些優(yōu)惠政策。例如在利率、稅收減免以及其他能夠推動農(nóng)村信用社發(fā)展的政策上，有一定的政策支持或是財政補(bǔ)貼，降低農(nóng)村信用社自擔(dān)風(fēng)險的風(fēng)險程度。還要在社會輿論和實(shí)際行動上給予農(nóng)村信用社以支持，甚至在一些情況下采取行政干預(yù)來幫助農(nóng)村信用社加快不良資產(chǎn)的清收和盤活。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行也可以幫助農(nóng)村信用社加強(qiáng)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定和完善農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險防范機(jī)制，強(qiáng)化農(nóng)村信用社對資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險管理的責(zé)任制管理，將清收貸款的責(zé)任以及相應(yīng)的措施落實(shí)到人，并與績效獎金相掛鉤，提升內(nèi)部員工的工作積極性。還要對農(nóng)村信用社的風(fēng)險機(jī)制進(jìn)行健全，對員工查思想、查違章，對貸款人員查漏洞、查風(fēng)險，全方位防范和化解農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（五）在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立激勵機(jī)制。激勵機(jī)制能有效促進(jìn)農(nóng)村信用社內(nèi)部工作人員的工作積極性，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量?？梢詮木窦?、崗位激勵、政策激勵、物質(zhì)激勵等方式著手，加快農(nóng)村信用社以核心利益為激勵機(jī)制的建設(shè)。引導(dǎo)和培養(yǎng)信用社工作人員明白一榮俱榮、一損俱損的道理，鼓勵工作人員提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，加快有效盈利的步伐，多為農(nóng)村信用社的發(fā)展做貢獻(xiàn)。為工作人員設(shè)置多種獎項榮譽(yù)，例如業(yè)務(wù)狀元、清收能手等，并加以經(jīng)濟(jì)獎勵。為社內(nèi)工作人員建立靈活的勞動人事管理，形成優(yōu)勝劣汰的崗位機(jī)制，讓員工通過自薦、互相推薦等方式進(jìn)行崗位競爭。還要制定好相應(yīng)的政策激勵機(jī)制，堅持目標(biāo)考核，確保農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的優(yōu)良性。將工作績效和獎金福利相掛鉤，體現(xiàn)按勞分配的原則，在經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)上對員工進(jìn)行有效激勵。

四、結(jié)語

在處理農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)方面還有許多方式方法，要不斷完善制度管理，加快農(nóng)村信用社改革步伐，為構(gòu)建資本充足、服務(wù)健全、功能和運(yùn)行完善的農(nóng)村金融體系做出不懈努力。要在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立健全、完善的管理制度和風(fēng)險評估制度，確保工作人員的積極性和工作的有效性，保證農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，減少和避免不良資產(chǎn)的形成。與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)調(diào)溝通，做好信用工程的建設(shè)和宣傳工作，提高信貸人員的信用意識。及時了解和運(yùn)用國家政策，提升資本運(yùn)用水平。