戴桂萍， 田秋媛，邢 昊

(1.國(guó)家林業(yè)和草原局昆明勘察設(shè)計(jì)院，云南 昆明 650216；2.吉林省林業(yè)調(diào)查規(guī)劃院，吉林 長(zhǎng)春 130022)

在農(nóng)村改革的進(jìn)程中，集體林權(quán)改革作為其重要組成部分，能否充分調(diào)動(dòng)起林農(nóng)的積極性，用好手中的資源，解放林業(yè)生產(chǎn)力，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，是解決林、農(nóng)矛盾的根本和關(guān)鍵。

近年來，關(guān)于林權(quán)資本化問題的研究逐漸得到學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注。研究重點(diǎn)主要集中在林權(quán)資本化的理論支撐、現(xiàn)實(shí)需要以及實(shí)現(xiàn)形式等幾個(gè)方面。有人提出，自然資源資本化是林權(quán)資本化最有效、最直接的實(shí)現(xiàn)形式，自然資源在生態(tài)調(diào)節(jié)、維系生物多樣性、維護(hù)生境安全等方面具有重要價(jià)值，在資本化過程中，對(duì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型的建設(shè)方面都具有重要貢獻(xiàn)[1]。在森林資源資本化的基礎(chǔ)概念方面，有人提出了權(quán)益價(jià)值理論，重點(diǎn)分析了森林資源所有者、管理者和經(jīng)營(yíng)者三方面，通過購(gòu)買、租賃以及債務(wù)方式，通過一系列的經(jīng)營(yíng)獲得權(quán)益收益；另一方面，森林資源參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，進(jìn)入市場(chǎng)化流通和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，作為資產(chǎn)化所有物，自然資源資本化、林權(quán)資本化具有必然的現(xiàn)實(shí)需要[2,3]。因此，森林資源可作為無差別所有物，是對(duì)集體林權(quán)可資本化的有力支撐。對(duì)集體林權(quán)資本化進(jìn)行深入研究和探討具有一定現(xiàn)實(shí)意義。

1集體林權(quán)資本化的基本理論

1.1集體林權(quán)

集體林權(quán)指集體所有制的經(jīng)濟(jì)組織或單位對(duì)森林、林木和林地所享有的占有、使用、收益、處分的權(quán)利。集體林權(quán)的獲取方式主要有以下幾個(gè)方面：一是按照1950年的《中華人民共和國(guó)土地改革法》，確定分配給農(nóng)民個(gè)人所有，經(jīng)過農(nóng)業(yè)合作化時(shí)期轉(zhuǎn)化為集體所有的森林、林木和林地；二是由集體經(jīng)濟(jì)組織廣大農(nóng)民種植在集體所有土地上的林木；三是集體與國(guó)有單位合作在國(guó)有土地上種植的林木，如護(hù)路林、護(hù)岸林等；四是在我國(guó)“四固定”時(shí)期，按照1960年《中共中央關(guān)于農(nóng)村人民公社當(dāng)前政策問題的緊急指示信》，劃撥給集體經(jīng)濟(jì)所有的森林、林木和林地；五是在1981年林業(yè)“三定”時(shí)期將部分國(guó)有林劃撥給農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)所有，并由當(dāng)?shù)厝嗣裾C發(fā)林權(quán)證的森林、林木和林地，如自留山等。目前，我國(guó)集體林經(jīng)營(yíng)經(jīng)過改革，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了集體所有，承包到戶[4,5]。

1.2集體林權(quán)資本化基礎(chǔ)規(guī)定

資本的含義主要包含三個(gè)方面：一是能夠帶來剩余價(jià)值的價(jià)值；二是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)；三是在會(huì)計(jì)學(xué)方面，投入企業(yè)的資本金以及由此形成的資本公積—即所有者權(quán)益，它具有增值性、投資性、運(yùn)動(dòng)性和延續(xù)性。

集體林權(quán)資本化的前提是集體林權(quán)的資產(chǎn)化，資本是資產(chǎn)的一部分，也是資產(chǎn)組成中最活躍的因素，當(dāng)資產(chǎn)作為生產(chǎn)要素參與價(jià)值增值過程，資產(chǎn)才會(huì)成為資本，資本是資產(chǎn)價(jià)值的體現(xiàn)結(jié)果。

根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，在集體林權(quán)資本化過程中，森林資源所有權(quán)資產(chǎn)化權(quán)益和資本化的關(guān)系基本明確。林木、林地以及其他生物和非生物，可作為生產(chǎn)要素投入市場(chǎng)、生產(chǎn)和流通，并作為資產(chǎn)價(jià)值體現(xiàn)，作為標(biāo)的物進(jìn)行抵押、交換和價(jià)值物入股，也就是集體林權(quán)資本化的前提和基礎(chǔ)。

1.3集體林權(quán)的產(chǎn)權(quán)界定

集體林權(quán)資本化的基本條件就是林權(quán)產(chǎn)權(quán)屬性清楚明確、林權(quán)價(jià)值可估量和林權(quán)產(chǎn)權(quán)可交換。

有國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)是社會(huì)強(qiáng)制權(quán)力所有者選擇某種價(jià)值物的使用權(quán)的原則，授予權(quán)力所有人可利用不被禁止的使用方式，通過行使權(quán)力獲得產(chǎn)品的價(jià)值和收益[4]。國(guó)內(nèi)學(xué)者的主要觀點(diǎn)有“產(chǎn)權(quán)可分為對(duì)無差別物的所有權(quán)和對(duì)所擁有物的使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)”等[5]。從以上觀點(diǎn)可以總結(jié)出，產(chǎn)權(quán)的主要內(nèi)涵包含三方面：一是在規(guī)范的原則框架內(nèi)，明確權(quán)利人的行為準(zhǔn)則以及對(duì)行為需要承擔(dān)的責(zé)任；二是在所有權(quán)基礎(chǔ)上，以收益權(quán)為目的，包含使用權(quán)、出租權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)等內(nèi)容；三是明確產(chǎn)權(quán)的主客體內(nèi)容和關(guān)系。產(chǎn)權(quán)具有排他性、有限性、可交易性、可分解性和行為性。

產(chǎn)權(quán)分為私有產(chǎn)權(quán)、公有產(chǎn)權(quán)和復(fù)合型共有產(chǎn)權(quán)三種，我國(guó)的集體林權(quán)屬于復(fù)合型共有產(chǎn)權(quán)。通過幾次林權(quán)改革，我國(guó)的集體林權(quán)處于集體所有，承包到戶的狀態(tài)。所有林地的所有權(quán)歸國(guó)家所有，通過分包方式，承包到戶到人，承包人對(duì)承包地林地、林木和森林具有使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)等，所以，產(chǎn)權(quán)的界定對(duì)于集體林權(quán)的資本化具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。集體林權(quán)的內(nèi)容明確后，通過交易、入股、抵押等一系列市場(chǎng)行為進(jìn)行資本化過程中，雙方能夠通過明確的權(quán)利界限、經(jīng)營(yíng)方式、處置方式和正確的估值進(jìn)行資本化流通。因此，集體林權(quán)資本化之前，必須對(duì)集體林權(quán)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)邊界劃分，明確產(chǎn)權(quán)屬性和內(nèi)容。

1.4集體林權(quán)估價(jià)

集體林權(quán)資本化過程中，一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是集體林權(quán)估價(jià)。其根本是對(duì)集體林權(quán)客體所包含的林地、林木和森林資源等實(shí)際價(jià)值進(jìn)行的估值行為。我國(guó)林權(quán)估價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，由專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員按照法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，采用科學(xué)合理的辦法對(duì)標(biāo)的物在某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行估值。估價(jià)可分幾個(gè)部分進(jìn)行，包括林地、林木、資源情況、權(quán)屬情況和權(quán)益內(nèi)容等，這樣模塊化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化地估價(jià)，既有利于權(quán)屬所有人在林權(quán)資本化過程中收益，更有利于處理權(quán)屬、權(quán)益糾紛事件，當(dāng)林地、林木、所有權(quán)和使用權(quán)等出現(xiàn)不一致的情況下，可有效化解矛盾，解決現(xiàn)實(shí)問題。

林權(quán)估價(jià)的主要理論依據(jù)有勞動(dòng)價(jià)值論(Labor value theory)、效用價(jià)值論(Utility theory of value)、供求價(jià)格論(Theory of equilibrium price)以及地租理論。在我國(guó)，林木產(chǎn)量受采伐限額約束，尤其“十三五”開始，各地以縣級(jí)為單位編制五年期采伐限額方案，市場(chǎng)上林木種類和產(chǎn)量受到極大的約束，同時(shí)受到供需關(guān)系變化的影響，目前林木價(jià)格波動(dòng)比較明顯，按供求價(jià)格論進(jìn)行估價(jià)是主流的方法。

2集體林權(quán)資本化的方式和存在的問題

集體林權(quán)在明確權(quán)屬并進(jìn)行正確估價(jià)后，即可進(jìn)入資本化進(jìn)程，參與市場(chǎng)流通以獲得收益。林權(quán)資本化的方式較多，目前比較流行切相對(duì)穩(wěn)定的方式包括林權(quán)轉(zhuǎn)讓、林權(quán)入股和林權(quán)抵押[6]。

2.1集體林權(quán)轉(zhuǎn)讓

集體林權(quán)轉(zhuǎn)讓包括廣義的轉(zhuǎn)讓和狹義的轉(zhuǎn)讓。廣義的轉(zhuǎn)讓包括林權(quán)產(chǎn)權(quán)所有人按照一定的期限將林地出租給承包人以收取租金、林權(quán)產(chǎn)權(quán)人之間交易以及林權(quán)的繼承和贈(zèng)與等。狹義的林權(quán)轉(zhuǎn)讓是指林權(quán)產(chǎn)權(quán)人在不改變權(quán)屬和林地用途的前提下將使用權(quán)進(jìn)行合法的有償交易。目前，市場(chǎng)上流通的主要是指狹義的林權(quán)轉(zhuǎn)讓，廣泛存在的轉(zhuǎn)讓方式包括林權(quán)買賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、有償易換、拍賣以及征購(gòu)等。

我國(guó)林權(quán)制度幾經(jīng)變革，在制度建設(shè)和實(shí)際操作層面上都存在一些問題，主要包括：轉(zhuǎn)讓操作不規(guī)范，場(chǎng)內(nèi)交易的會(huì)員費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等一系列成本費(fèi)用，讓很多林農(nóng)選擇了場(chǎng)外交易；林權(quán)價(jià)值流失普遍而嚴(yán)重，由于場(chǎng)外交易缺乏專業(yè)、科學(xué)、合法的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和程序，“土專家”簡(jiǎn)易化、群體化的評(píng)估方式，造成了林權(quán)估價(jià)的嚴(yán)重偏差，林權(quán)價(jià)值大大縮水，嚴(yán)重?fù)p害了林權(quán)產(chǎn)權(quán)人的收益，同時(shí)對(duì)林權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)造成了嚴(yán)重的沖擊；交易場(chǎng)所脫離群眾，可操作性較低，目前國(guó)內(nèi)專業(yè)的林權(quán)交易場(chǎng)所有限，主要集中在大中型城市，遠(yuǎn)離林農(nóng)居住區(qū)域，鄉(xiāng)村林權(quán)交易主要依賴鄉(xiāng)村林業(yè)工作站，導(dǎo)致林農(nóng)對(duì)相關(guān)法律和事宜了解嚴(yán)重匱乏。

2.2集體林權(quán)入股

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，原有的林權(quán)分包到戶到人的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)模式與當(dāng)下高速發(fā)展的林業(yè)生產(chǎn)力之間的矛盾愈加突出，部分資本意識(shí)強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)理念先進(jìn)的林農(nóng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了林權(quán)入股、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)模式的先進(jìn)性和高效性，在林權(quán)產(chǎn)權(quán)清晰、有資金和技術(shù)實(shí)力的支撐下，林權(quán)入股的方式迅速發(fā)展起來。當(dāng)前，林權(quán)入股成了集體林權(quán)資本化的主要方式，在林權(quán)權(quán)屬不變、資產(chǎn)形式不變的前提下以林地使用權(quán)、林木所有權(quán)等為標(biāo)的，以外部資金或技術(shù)為引入點(diǎn)，共同參與合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以獲得收益。其主要形式分為兩種：一種是以股份制經(jīng)營(yíng)，各部分資產(chǎn)作價(jià)，按股分紅；另一種是將各部分資產(chǎn)作價(jià)，即林權(quán)估價(jià)后折合股本，設(shè)立股東大會(huì)以公司形式運(yùn)營(yíng)，按照股份制公司法定要求進(jìn)行分紅。

集體林權(quán)估價(jià)入股，對(duì)調(diào)動(dòng)林農(nóng)參與積極性、增加經(jīng)營(yíng)收益、保護(hù)和促進(jìn)林業(yè)發(fā)展等方面起到了積極作用，但是仍然存在一些問題，一是我國(guó)林農(nóng)主要以農(nóng)村人口為主，林農(nóng)對(duì)公司化經(jīng)營(yíng)的基本理論掌握不準(zhǔn)，資金實(shí)力薄弱，同時(shí)，個(gè)體所有的林權(quán)估價(jià)后體量相對(duì)較弱，參股公司化經(jīng)營(yíng)后，基本無法參與公司運(yùn)營(yíng)管理，只能被動(dòng)式等待分紅，缺乏主動(dòng)權(quán)和話語(yǔ)權(quán)；二是受政策限制，林業(yè)產(chǎn)業(yè)向高尖端科技領(lǐng)域延伸有限，行業(yè)內(nèi)企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，對(duì)社會(huì)資本以及人才的吸引能力相對(duì)薄弱，一定程度上限制了行業(yè)的規(guī)?；l(fā)展；三是由于行業(yè)管理限制，涉林企業(yè)的稅負(fù)相對(duì)較重，同時(shí)國(guó)家在林業(yè)方面的投入也相對(duì)較小，扶持政策較少，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力較高，限制了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展動(dòng)力。

2.3集體林權(quán)抵押

集體林權(quán)抵押貸款是集體林權(quán)資本化的重要方式之一，可根據(jù)抵押范圍不同分為廣義集體林權(quán)抵押和狹義集體林權(quán)抵押。狹義的林權(quán)抵押，以集體林權(quán)估價(jià)為基礎(chǔ)，進(jìn)行抵押融資，是指林權(quán)產(chǎn)權(quán)人將森林、林木的所有權(quán)和林地使用權(quán)估價(jià)后作為擔(dān)保，向金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行融資。廣義的林權(quán)抵押是對(duì)狹義概念的擴(kuò)充，將林權(quán)內(nèi)容的無形資產(chǎn)以及森林景觀等內(nèi)容擴(kuò)充到抵押范圍，以獲得高額融資。隨著我國(guó)資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程以及林業(yè)改革的不斷深入，林權(quán)抵押的可行性不斷增強(qiáng)。林權(quán)抵押的債權(quán)人、債務(wù)人的范圍獲得了極大擴(kuò)充，由原有的國(guó)有林場(chǎng)、營(yíng)林企業(yè)等不斷擴(kuò)充到個(gè)體林農(nóng)，發(fā)放貸款的機(jī)構(gòu)也不斷擴(kuò)充，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了森林保險(xiǎn)等金融行為。

目前，為集體林權(quán)提供信貸產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)主要是政策性銀行和農(nóng)業(yè)銀行，林農(nóng)以及營(yíng)林企業(yè)在這種信貸市場(chǎng)中始終處于被動(dòng)和劣勢(shì)地位，林權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展受到了一定的限制。一方面，金融機(jī)構(gòu)對(duì)林業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的了解和掌握并不全面，缺乏專業(yè)的營(yíng)林業(yè)務(wù)專家，作為抵押品的森林、林木和林地受自然災(zāi)害影響較大，受采伐限額的束縛，流轉(zhuǎn)周期又相對(duì)較長(zhǎng)，所以，金融機(jī)構(gòu)對(duì)林權(quán)的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估始終較高，信貸供給規(guī)模始終得不到真正的提升；另一方面，近年來，金融機(jī)構(gòu)對(duì)林業(yè)信貸提供的資金渠道、產(chǎn)品分類與林業(yè)實(shí)際存在一定的差距，相當(dāng)數(shù)量的林業(yè)項(xiàng)目被劃入農(nóng)業(yè)、水利產(chǎn)品類別，林農(nóng)乃至林業(yè)管理人員對(duì)相關(guān)政策的了解和掌握不夠深入細(xì)致，導(dǎo)致大量林業(yè)項(xiàng)目無法與相應(yīng)的信貸產(chǎn)品進(jìn)行良好對(duì)接。

3幾點(diǎn)建議

3.1集體林權(quán)轉(zhuǎn)讓方面—規(guī)范交易

2019年，國(guó)家對(duì)鄉(xiāng)村林業(yè)工作站、水利工作站和農(nóng)業(yè)工作站等進(jìn)行了改革，部分地區(qū)已經(jīng)先行成立了包含農(nóng)、林、水工作內(nèi)容的服務(wù)中心，可以此為契機(jī)，以服務(wù)中心為依托，成立專門的林權(quán)交易點(diǎn)，同時(shí)以各地林業(yè)科研、設(shè)計(jì)和咨詢機(jī)構(gòu)為技術(shù)依托，為交易提供評(píng)估服務(wù)，規(guī)范交易。

3.2集體林權(quán)入股方面—建立龍頭品牌

結(jié)合林業(yè)企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題，建議各地可先扶持一批資金規(guī)模大，科技實(shí)力雄厚，產(chǎn)品發(fā)展前景好的企業(yè)，建立良好的企業(yè)信用和品牌價(jià)值。以龍頭企業(yè)為帶動(dòng)，深挖某個(gè)方向的潛力，夯實(shí)企業(yè)在林產(chǎn)行業(yè)的根基，樹立企業(yè)在某些產(chǎn)品領(lǐng)域的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)行業(yè)把控力。充分發(fā)揮龍頭企業(yè)的帶動(dòng)力度，規(guī)范化、集約化、誠(chéng)信化發(fā)展，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)林業(yè)發(fā)展。

3.3集體林權(quán)抵押方面—完善信貸服務(wù)市場(chǎng)

針對(duì)林權(quán)抵押貸款過程中的典型問題，一是結(jié)合前述的鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)中心建設(shè)，探索以國(guó)有林場(chǎng)為依托，加快建設(shè)林權(quán)流轉(zhuǎn)的社會(huì)化服務(wù)體系，為金融機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的營(yíng)林、評(píng)估服務(wù)并建立流轉(zhuǎn)站制度，完善林權(quán)流轉(zhuǎn)程序、加快流轉(zhuǎn)速度，減少信貸產(chǎn)品抵押物的處置難度，降低林權(quán)抵押風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)；二是加強(qiáng)溝通和銜接機(jī)制建設(shè)，由省級(jí)林草主管部門牽頭與相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)接，適當(dāng)調(diào)整信貸服務(wù)對(duì)林業(yè)扶持種類的劃分，設(shè)立相適應(yīng)的林權(quán)信貸產(chǎn)品。

4小結(jié)

集體林權(quán)資本化可促進(jìn)林地的流轉(zhuǎn)，可推動(dòng)林業(yè)的集約化、規(guī)?；?，深度發(fā)掘林業(yè)資源的社會(huì)效益、生態(tài)效益和經(jīng)濟(jì)效益，可加強(qiáng)對(duì)林業(yè)資源的保護(hù)和恢復(fù)。林權(quán)轉(zhuǎn)讓、入股和抵押是目前市場(chǎng)上林權(quán)資本化的主要方式，隨著我國(guó)林業(yè)保險(xiǎn)的不斷完善和金融服務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，未來的林權(quán)信托、林權(quán)證券、森林碳匯交易等方式，將進(jìn)一步拓展林權(quán)資本化的方式、內(nèi)容和進(jìn)程，通過資本運(yùn)作與資源利用相結(jié)合，全面加速林業(yè)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。