■葉 萌

（溫州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)紀(jì)委監(jiān)察室）

1 大型活動(dòng)的特點(diǎn)和專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理存在的難點(diǎn)

大型活動(dòng)一般有以下四個(gè)特點(diǎn)：一是規(guī)格高，一般是省級(jí)、市級(jí)，參加的有國(guó)內(nèi)外企業(yè)、單位的領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)家學(xué)者、企業(yè)高層等；二是人員多，參會(huì)參展的人員可能成千上萬(wàn)，需要考慮與之相關(guān)的展館參觀、會(huì)場(chǎng)儀式、食、宿、行等支出費(fèi)用；三是內(nèi)容雜，活動(dòng)內(nèi)容多，包括來(lái)賓接待、開(kāi)幕式、論壇、項(xiàng)目考察、簽約儀式等，支出費(fèi)用雜，包括印刷、宣傳、醫(yī)療保障、交通、通訊、住宿、場(chǎng)地布置、接待等；四是時(shí)間短，從合作意向最終確定、簽訂合同到活動(dòng)正式開(kāi)始，一般在一個(gè)月以內(nèi)，有的甚至不到10天。

正是由于以上特點(diǎn)，導(dǎo)致大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理存在以下難點(diǎn)：

1.1 預(yù)算編制不夠細(xì)化

由于大型活動(dòng)從方案確定到執(zhí)行時(shí)間短且存在諸多變數(shù)，預(yù)算編制很難一步到位，如場(chǎng)地布置費(fèi)、宣傳費(fèi)、交通費(fèi)、接待費(fèi)等幾大項(xiàng)費(fèi)用總數(shù)，以及對(duì)于每項(xiàng)活動(dòng)具體經(jīng)費(fèi)等說(shuō)明，往往只能在決算中體現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程容易留痕不足，出現(xiàn)遺漏。

1.2 采購(gòu)程序不夠規(guī)范

從籌備到執(zhí)行時(shí)間短，招商情況、搭建方案、參與人員規(guī)模及配套安保服務(wù)等項(xiàng)目?jī)?nèi)容不能提前明確，導(dǎo)致在活動(dòng)相關(guān)的服務(wù)類(lèi)支出方面采購(gòu)程序不夠規(guī)范。比如，針對(duì)經(jīng)營(yíng)性策劃項(xiàng)目采購(gòu)管理缺乏一套行之有效的制度指引，有的照搬政府采購(gòu)法，或以公開(kāi)招標(biāo)代替所有采購(gòu)方式，影響活動(dòng)執(zhí)行效率；有的存在直接指定服務(wù)供應(yīng)商的情況，缺乏規(guī)范的決策程序，容易引發(fā)利益輸送等風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 審核監(jiān)管不夠到位

大型活動(dòng)實(shí)施前，相關(guān)部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算審核不夠嚴(yán)格。實(shí)施過(guò)程中，由于活動(dòng)開(kāi)展存在一些事先難以預(yù)料的開(kāi)支，對(duì)支出內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)控制力不夠，經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管力度較弱。比如，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)外包行為監(jiān)管不足，審核把關(guān)不嚴(yán)，就容易導(dǎo)致“賬外賬”風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 內(nèi)控措施不夠嚴(yán)密

內(nèi)控管理制度不完善，現(xiàn)有的制度規(guī)定，對(duì)大型活動(dòng)的資金使用進(jìn)行集體研究時(shí)，對(duì)責(zé)任主體、管理權(quán)限等未作明確要求；活動(dòng)監(jiān)督主要靠財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)對(duì)原始材料的審核。比如，活動(dòng)物品沒(méi)有執(zhí)行臺(tái)賬管理及登記領(lǐng)用制度；對(duì)于超預(yù)算的支出以及臨時(shí)追加的支出，應(yīng)當(dāng)按照先申請(qǐng)后支出的原則使用，實(shí)踐中往往是先支出后說(shuō)明情況。

除了以上在執(zhí)行監(jiān)管過(guò)程中存在的難點(diǎn)，再加上執(zhí)行單位和工作人員思想認(rèn)識(shí)不到位、流程管控不科學(xué)、監(jiān)督執(zhí)紀(jì)不嚴(yán)格等問(wèn)題，導(dǎo)致一些大型活動(dòng)雖然成功舉辦、取得較大影響，但在專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)、監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)，甚至為以后的審核結(jié)算留下隱患。

2 地市級(jí)傳統(tǒng)紙媒逆境中求突破

經(jīng)濟(jì)下行壓力以及新媒體沖擊，國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)紙媒行業(yè)受眾群體大量流失，版面業(yè)務(wù)呈斷崖式下滑，以經(jīng)營(yíng)性策劃活動(dòng)為主的版外經(jīng)濟(jì)成為發(fā)揮黨報(bào)品牌優(yōu)勢(shì)、提升媒體價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。近年來(lái)，溫報(bào)集團(tuán)在圍繞主業(yè)、效益導(dǎo)向、質(zhì)量引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等方面作出新的探索。

我們對(duì)集團(tuán)近年來(lái)開(kāi)展的大型活動(dòng)進(jìn)行了細(xì)致梳理，既提煉成功做法經(jīng)驗(yàn)，也深挖存在的不足和漏洞，同時(shí)參考學(xué)習(xí)省內(nèi)外其他同行以及上級(jí)管理部門(mén)的政策規(guī)定，在積極探索、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，及時(shí)堵塞漏洞、完善制度，創(chuàng)新構(gòu)建大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理“五專(zhuān)”模式，即專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)人、專(zhuān)賬、專(zhuān)用、專(zhuān)審。專(zhuān)項(xiàng)是指對(duì)大型活動(dòng)專(zhuān)門(mén)建制、專(zhuān)項(xiàng)研究；專(zhuān)人是指每次大型活動(dòng)成立專(zhuān)班團(tuán)隊(duì)，并明確統(tǒng)籌負(fù)責(zé)第一責(zé)任人；專(zhuān)賬是指對(duì)大型活動(dòng)涉及有關(guān)物品設(shè)立臺(tái)賬；專(zhuān)用是指對(duì)大型活動(dòng)資金收入支出實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用；專(zhuān)審是指對(duì)規(guī)模大、流程復(fù)雜的大型活動(dòng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

圍繞“五專(zhuān)”模式，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，做好以下三方面工作：

2.1 深化制度建設(shè)，筑牢“防火墻”

重點(diǎn)做好三個(gè)“加強(qiáng)”：一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立采購(gòu)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，紀(jì)委、審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、資產(chǎn)管理等各職能部門(mén)共同參與，對(duì)大型活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、總體執(zhí)行、專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)等方面進(jìn)行統(tǒng)籌指導(dǎo)。下設(shè)經(jīng)營(yíng)性策劃項(xiàng)目采購(gòu)辦公室，負(fù)責(zé)受理、審定或初步論證各執(zhí)行單位提出的經(jīng)營(yíng)策劃項(xiàng)目采購(gòu)方案，組織限額以上項(xiàng)目采購(gòu)。二是加強(qiáng)建章立制。修訂完善《“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度實(shí)施細(xì)則》，明確了27項(xiàng)需通過(guò)集體決策的議事清單。特別是根據(jù)集團(tuán)開(kāi)展大型活動(dòng)的實(shí)際情況，修訂完善《溫報(bào)集團(tuán)采購(gòu)管理暫行辦法》、《經(jīng)營(yíng)性策劃項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)服務(wù)采購(gòu)管理暫行辦法》，出臺(tái)《大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》，打通決策議事、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理、報(bào)銷(xiāo)管理和監(jiān)督執(zhí)紀(jì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)，形成針對(duì)性、操作性強(qiáng)的專(zhuān)門(mén)化制度體系。三是加強(qiáng)配套制度。及時(shí)補(bǔ)充、完善當(dāng)前最新、最全的政策法規(guī)制度匯編，匯總各項(xiàng)制度文件90余篇，其中針對(duì)大型活動(dòng)資金使用有關(guān)制度20余項(xiàng)，2020年更新制度文件14項(xiàng)。同時(shí)通過(guò)專(zhuān)題會(huì)議、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等方式切實(shí)提高員工對(duì)各類(lèi)制度政策的宣傳率和知曉率。

2.2 嚴(yán)格流程管控，把好“廉潔關(guān)”

重點(diǎn)抓好四個(gè)“環(huán)節(jié)”：一是審批報(bào)備環(huán)節(jié)。要求每個(gè)執(zhí)行單位舉辦大型活動(dòng)提前立項(xiàng)，針對(duì)組織形式、責(zé)任分工、收支預(yù)算、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、采購(gòu)方式等制定項(xiàng)目方案，經(jīng)編委會(huì)（董事會(huì)）集體研究逐級(jí)審批后，上報(bào)集團(tuán)報(bào)業(yè)發(fā)展辦公室備案。二是預(yù)算控制環(huán)節(jié)。針對(duì)活動(dòng)實(shí)際需要，設(shè)立預(yù)算明細(xì)，減少不必要的開(kāi)支計(jì)劃，力求編制精細(xì)化，執(zhí)行規(guī)范化。對(duì)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程中可能存在的一些難以預(yù)料的開(kāi)支，嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批報(bào)備手續(xù)。三是招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)。實(shí)行項(xiàng)目化管理，根據(jù)不同限額標(biāo)準(zhǔn)明確責(zé)任主體，其中預(yù)算支出100萬(wàn)元（含）以上的經(jīng)營(yíng)性策劃項(xiàng)目、貨物類(lèi)、服務(wù)類(lèi)采購(gòu) 10 萬(wàn)元（含）以上、工程類(lèi)采購(gòu) 30 萬(wàn)元（含）以上的大額采購(gòu)項(xiàng)目，由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，限額以下的由各單位采取邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、詢比議價(jià)等方式進(jìn)行。特別是針對(duì)時(shí)間緊急、需求特殊的采購(gòu)要求，建設(shè)供應(yīng)商庫(kù)采購(gòu)模式，通過(guò)統(tǒng)一實(shí)施、動(dòng)態(tài)考核、定期評(píng)價(jià)，確保采購(gòu)行為的公正公開(kāi)。今年試行期間，已對(duì)下屬單位經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)服務(wù)實(shí)施了7個(gè)標(biāo)項(xiàng)供應(yīng)商入庫(kù)的公開(kāi)招標(biāo)，得到26家供應(yīng)商的響應(yīng)，經(jīng)過(guò)專(zhuān)家評(píng)審，最終確定11家供應(yīng)商入選活動(dòng)策劃、搭建、印刷、設(shè)計(jì)、視頻拍攝制作、演藝等6個(gè)類(lèi)別的供應(yīng)商庫(kù)。四是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)。設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)操作流程，如策劃活動(dòng)費(fèi)用審批流程等，資金使用嚴(yán)格遵守有關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保制度的執(zhí)行力和有效性。嚴(yán)格活動(dòng)有關(guān)物品出入庫(kù)臺(tái)賬管理，對(duì)活動(dòng)獎(jiǎng)品支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)一律要求提供領(lǐng)取明細(xì)清單。同時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)外包行為實(shí)行嚴(yán)密監(jiān)督，關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性與合法性，探索引入第三方機(jī)構(gòu)對(duì)特殊采購(gòu)行為進(jìn)行審價(jià)。

2.3 健全監(jiān)督約束，織密“責(zé)任網(wǎng)”

重點(diǎn)做到三個(gè)“落實(shí)”。一是落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。由于大型活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程中涉及多人參與、多部門(mén)合作，每項(xiàng)活動(dòng)都要求明確專(zhuān)班團(tuán)隊(duì)和具體責(zé)任人，有助于促使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在執(zhí)行管理過(guò)程中強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，積極防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)避免在活動(dòng)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。二是落實(shí)合同聯(lián)審制。要求項(xiàng)目執(zhí)行部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合審查，必要時(shí)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)和第三方技術(shù)專(zhuān)家審查合同條款。三是落實(shí)專(zhuān)審督查制。將大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理列入日常綜合檢查、正風(fēng)肅紀(jì)督查的重點(diǎn)項(xiàng)目中，同時(shí)聯(lián)合紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、審計(jì)，針對(duì)大型活動(dòng)資金使用過(guò)程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和流程，通過(guò)談心談話、查詢臺(tái)賬、查看報(bào)表、批文、憑證等形式開(kāi)展不定期專(zhuān)審督查，并形成問(wèn)題整改報(bào)告，持續(xù)跟進(jìn)整改進(jìn)度，尤其關(guān)注活動(dòng)資金使用中是否存在利益輸送等問(wèn)題，切實(shí)斬?cái)唷袄骀湕l”，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3 改進(jìn)大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理的思考

從實(shí)際成效來(lái)看，溫報(bào)集團(tuán)對(duì)大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理的探索路徑方向明確，取得了較好的效果。以往，經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收的壓力和對(duì)紀(jì)律規(guī)矩的敬畏給經(jīng)營(yíng)一線的人員帶來(lái)了較大的思想負(fù)擔(dān)。通過(guò)梳理我們現(xiàn)實(shí)面臨的一些實(shí)際困難，以規(guī)范的流程加以解決，扎緊制度的牢籠，使所有業(yè)務(wù)行為運(yùn)行在陽(yáng)光下，為整個(gè)集團(tuán)營(yíng)造了心齊、氣順、風(fēng)正、勁足的發(fā)展環(huán)境。為更好地做好大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，在總結(jié)溫報(bào)集團(tuán)做法的基礎(chǔ)上，還可以在以下幾個(gè)方面再進(jìn)行深入探索：

3.1 加強(qiáng)政策制度學(xué)習(xí)

開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申報(bào)、使用知識(shí)培訓(xùn)會(huì)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)規(guī)定的嚴(yán)肅性和重要性，針對(duì)性開(kāi)展大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、支出手續(xù)、支出資料的取得和保存等統(tǒng)一認(rèn)知，避免出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支，沒(méi)有取得、保管好票據(jù)、表格、名單等基礎(chǔ)資料的情況。

3.2 通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化數(shù)字化工具提高協(xié)同辦公效率

比如立項(xiàng)審批報(bào)備、預(yù)算調(diào)整、采購(gòu)驗(yàn)收、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，通過(guò)使用特定的線上網(wǎng)絡(luò)工具，有效提升效率，同時(shí)便于痕跡留存以及今后的查詢和總結(jié)分析，使流程管理更加智能便捷。

3.3 做好專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理績(jī)效考核

將大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理納入經(jīng)營(yíng)單位年度績(jī)效考核，針對(duì)審批報(bào)備手續(xù)未執(zhí)行、集體決策未執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整未報(bào)批、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)未按規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及截留、挪用、擠占資金情況等情況，按照有關(guān)規(guī)定，扣罰相關(guān)單位工資總額，以結(jié)果評(píng)價(jià)倒逼過(guò)程管理，并固化為有效管用的長(zhǎng)效機(jī)制，激勵(lì)促進(jìn)大型活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理更加科學(xué)規(guī)范。

3.4 統(tǒng)籌活動(dòng)場(chǎng)地資源

通過(guò)整合資源，與場(chǎng)地方達(dá)成戰(zhàn)略合作，達(dá)到提高活動(dòng)效益，減少成本支出的效果。