肖 堅(jiān)

（廣東省高速公路有限公司 ，廣東 廣州 510623）

引言

歲末年關(guān)，一年一度的財(cái)務(wù)決算工作又開始了。每至此時(shí)，由于決算工作時(shí)間緊、任務(wù)重、壓力大，作為財(cái)務(wù)人員，無(wú)不千頭萬(wàn)緒，感慨萬(wàn)千，不勝唏噓，甚至迷惘。但財(cái)務(wù)決算工作意義重大，是會(huì)計(jì)四個(gè)基本假設(shè)中會(huì)計(jì)分期的要求，能夠全面清晰地反映公司的年度財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況，是公司經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)決算工作所形成的財(cái)務(wù)報(bào)告，既是公司業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)，又是上級(jí)母公司考核公司的依據(jù)，同時(shí)也是公司考核下屬單位的依據(jù)。

而作為國(guó)有大型企業(yè)，資產(chǎn)總額數(shù)千億元，合并企業(yè)數(shù)十多家，如何做好年度的財(cái)務(wù)決算工作，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成年度財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)，取得審計(jì)機(jī)構(gòu)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，獲得上級(jí)考核為優(yōu)秀等級(jí)，無(wú)疑是值得總結(jié)和研究的。

同時(shí)，該項(xiàng)工作涉及到幾百人乃至上千人的參與，無(wú)疑是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作，也可以說(shuō)是一場(chǎng)持續(xù)而艱辛的攻堅(jiān)戰(zhàn)。一年一戰(zhàn)，攻堅(jiān)克難，連戰(zhàn)連勝。本文就以廣東省高速公路有限公司財(cái)務(wù)決算工作的主要做法為引導(dǎo)，對(duì)如何做好年度財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行描述、分析、總結(jié)、研究和探討，為更好地做好財(cái)務(wù)決算工作，提高財(cái)務(wù)決算工作質(zhì)量，提供一定的參考，以期拋磚引玉。

一、高速公路企業(yè)基本情況

廣東省高速公路有限公司（下稱“公司”）成立于1985年1月，是廣東省負(fù)責(zé)高速公路建設(shè)和營(yíng)運(yùn)的主要業(yè)主單位之一。公司注冊(cè)資本124.68億元，股東為廣東省交通集團(tuán)有限公司（下稱“集團(tuán)”）和廣東粵財(cái)投資控股有限公司，持股比例分別為86.48%和13.52%。經(jīng)營(yíng)范圍主要是對(duì)高速公路及其配套設(shè)施的投資、項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)和管理，與高速公路配套的加油、零配件供應(yīng)的組織管理等。

目前，公司合并范圍內(nèi)已建成通車（含試通車）的高速公路20條，主要分布在粵東、粵西和粵北地區(qū)，營(yíng)運(yùn)管理的高速公路里程約2200公里，在建擬建高速公路里程約600公里。擁有21家全資、控股或參股單位，以及7家分公司、8個(gè)管理處。職工人數(shù)上萬(wàn)人。

至2018年12月底，公司資產(chǎn)總額1264億元，所有者權(quán)益310億元，其中歸屬于母公司所有者權(quán)益287億元。2018年度營(yíng)業(yè)收入101億元（不含試通車的羅陽(yáng)、潮惠，下同），凈利潤(rùn)1.23億元，其中歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)1.25億元。

二、年度財(cái)務(wù)決算工作的主要做法

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格有效貫徹執(zhí)行。

1.制度是準(zhǔn)蠅，是做好財(cái)務(wù)決算工作的基礎(chǔ)。公司及時(shí)結(jié)合當(dāng)前的政策形勢(shì)變化，每年均對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行更深入的研究和討論，建立較為完善的財(cái)務(wù)管理制度，力求更切合財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際需要，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。目前，公司共制訂了28項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其中資金管理方面的制度有9項(xiàng)，主要是《融資管理辦法》、《擔(dān)保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》、《大額資金管理辦法》、《債券募集資金使用管理辦法》等；預(yù)算管理方面的制度有3項(xiàng)：主要是《全面預(yù)算管理辦法》和《全面預(yù)算檢查辦法》等；會(huì)計(jì)核算方面的制度有10項(xiàng)，主要是《財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》、《車輛通行費(fèi)收入核算辦法》、《養(yǎng)護(hù)工程會(huì)計(jì)核算辦法》、《分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》、《分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算辦法》、《現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)核算辦法》等；綜合管理方面的制度有6項(xiàng)，主要是《支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印章管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核辦法》等。公司的財(cái)務(wù)制度涵蓋公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的各個(gè)方面，有章可循,有效銜接公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2.執(zhí)行是關(guān)鍵，是做好財(cái)務(wù)決算工作的保障。從1989年廣東省第一條高速公路——廣（州）佛（山）高速公路通車至今，高速公路企業(yè)的發(fā)展已走過(guò)了30年的歷程?？梢哉f(shuō)，高速公路企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度已臻完善，但是日常工作中違規(guī)操作的現(xiàn)象仍屢見(jiàn)不鮮，違法違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生。近年來(lái)，有關(guān)巡視組的巡視和審計(jì)廳的審計(jì)反饋，就發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為傳導(dǎo)到財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和合規(guī)性問(wèn)題，究其原因是有章不循、執(zhí)紀(jì)不嚴(yán)導(dǎo)致的結(jié)果。為保護(hù)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度是準(zhǔn)繩，是財(cái)務(wù)工作的行動(dòng)指南，財(cái)務(wù)決算的依據(jù)主要來(lái)源于真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的日常會(huì)計(jì)核算憑證和賬簿資料。因此，必須堅(jiān)決切實(shí)加以嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，方為財(cái)務(wù)決算提供充分詳實(shí)和完整可靠的數(shù)據(jù)材料。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和部門協(xié)調(diào)，并積極做好審計(jì)整改工作。

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。做好財(cái)務(wù)決算工作，首先是要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部做好組織工作，安排專人負(fù)責(zé)，明確職責(zé)分工，落實(shí)工作責(zé)任。要在人力、物力和技術(shù)條件上，從人員的具體分工協(xié)作上，給予合理的分工，充分的保障，確保按時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃完成工作。具體來(lái)說(shuō)，是要有一個(gè)具體經(jīng)辦人員、審核人員和審批人員的時(shí)間計(jì)劃安排，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的、稅務(wù)的、往來(lái)款的、固定資產(chǎn)的、會(huì)計(jì)檔案的，負(fù)責(zé)報(bào)表的、報(bào)表附注的、久其數(shù)據(jù)的、人工成本的、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的等等，誰(shuí)負(fù)責(zé)填寫、誰(shuí)負(fù)責(zé)審核、誰(shuí)負(fù)責(zé)審批，什么時(shí)間完成，制訂好一個(gè)計(jì)劃，然后按計(jì)劃推進(jìn)，才不會(huì)出錯(cuò)，才事半功倍。填表的、審核的、審批的，做好合理性、準(zhǔn)確性檢查，做到前后一致，表與表之間一致，書面報(bào)告與電子版一致。

2.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。年度財(cái)務(wù)決算工作涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面，需要各個(gè)部門以及審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員通力協(xié)作方能完成。因此，有了組織領(lǐng)導(dǎo)和工作計(jì)劃之后，要做好溝通協(xié)調(diào)工作。一是要做好與業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)。做到通行費(fèi)收入，與營(yíng)運(yùn)部的數(shù)據(jù)一致；養(yǎng)護(hù)工程支出，與養(yǎng)護(hù)部的數(shù)據(jù)一致；人工成本支出，與人力部的數(shù)據(jù)一致；“三公經(jīng)費(fèi)”支出，與綜合部的數(shù)據(jù)一致等等。不能出現(xiàn)財(cái)務(wù)部門填報(bào)一個(gè)數(shù)字，業(yè)務(wù)報(bào)門另填一個(gè)數(shù)字，口徑不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不一致的情況。二是要與審計(jì)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通交流，審計(jì)人員一般審計(jì)過(guò)多家單位，見(jiàn)多識(shí)廣，他們提出的建議意見(jiàn)具有可比性，應(yīng)充分考慮。虛心向?qū)徲?jì)人員學(xué)習(xí)，既能提高財(cái)務(wù)決算工作質(zhì)量，又能提高編報(bào)人員業(yè)務(wù)水平。三是加強(qiáng)與集團(tuán)相關(guān)部門和主審所的聯(lián)系溝通，及時(shí)報(bào)告決算工作進(jìn)展情況，反映存在的困難和問(wèn)題，取得明確肯定的處理意見(jiàn)。

3.落實(shí)審計(jì)整改。公司有關(guān)單位接受了政府審計(jì)、紀(jì)委巡視、稅務(wù)稽查、國(guó)資檢查、監(jiān)事會(huì)檢查、造價(jià)審查、中介審計(jì)等，要在年內(nèi)全部完成整改調(diào)賬工作，完善好各項(xiàng)手續(xù)。如：補(bǔ)貼發(fā)放依據(jù)不足的，漏繳稅金的，折舊計(jì)提不準(zhǔn)確的，在建工程、零星工程未結(jié)轉(zhuǎn)的，固定資產(chǎn)暫估入賬不準(zhǔn)確的，往來(lái)款、應(yīng)收款、備用金未清理的，聯(lián)合辦公水電費(fèi)、租金未劃分的，存在不合理未達(dá)賬款的，超合同金額計(jì)量的，會(huì)計(jì)科目核算不準(zhǔn)確的……等等問(wèn)題，各單位要對(duì)所提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真梳理、解答、溝通、整改，達(dá)到一致意見(jiàn)。

（三）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)決算紀(jì)律，做好會(huì)計(jì)核算及報(bào)備工作。

1.嚴(yán)肅財(cái)務(wù)決算紀(jì)律。堅(jiān)持“嚴(yán)格執(zhí)行核算規(guī)定、規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為、確保數(shù)據(jù)真實(shí)有效、準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果”的原則，從源頭上保證決算資料的真實(shí)性、完整性。所有的財(cái)務(wù)決算事項(xiàng)，要按規(guī)定來(lái)做，各項(xiàng)收入與支出的確認(rèn)，手續(xù)一定要完善。比如：養(yǎng)護(hù)工程，不能只憑合同，要有計(jì)量、有驗(yàn)收、有結(jié)算，確實(shí)是已經(jīng)完成了的，并避免工程交工驗(yàn)收證書所記載的完工時(shí)間與計(jì)量時(shí)間不一致的情況；再如：今年雖列有預(yù)算可以開支的項(xiàng)目，但未能實(shí)施或未使用完的，就應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則，不能去強(qiáng)求實(shí)施，形成突擊花錢的跡象。同時(shí)各單位要在財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作中，認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)與賬務(wù)清查的核對(duì)，如：固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等，做好盤點(diǎn)表、調(diào)節(jié)表，并落實(shí)回函確認(rèn)等工作。

2.嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。各單位的收入、成本、費(fèi)用等，要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，并在年底前做好會(huì)計(jì)處理。主要是各單位對(duì)應(yīng)收取或應(yīng)支付的房屋租金、車輛租金、機(jī)械設(shè)備租金、聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)服務(wù)費(fèi)、代收次票勞務(wù)費(fèi)等，雖未在當(dāng)年實(shí)際收到或支付款項(xiàng)，但應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，根據(jù)有關(guān)合同等資料，確認(rèn)為收入或成本費(fèi)用，并相應(yīng)計(jì)繳稅費(fèi)。

3.加強(qiáng)重大事項(xiàng)管理報(bào)備工作。主要是指會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、消化和處理歷史遺留問(wèn)題等重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告。譬如：合并范圍變化、資產(chǎn)重組、企業(yè)更名、企業(yè)級(jí)次變更、折舊年限調(diào)整、資產(chǎn)提前報(bào)廢處置等，要及時(shí)報(bào)告對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的影響數(shù)，全面反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

（四）規(guī)范日常會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

1.規(guī)范日常會(huì)計(jì)核算流程。有關(guān)原始發(fā)票在檢驗(yàn)真?zhèn)魏蜋z查無(wú)重復(fù)報(bào)銷后，經(jīng)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、報(bào)銷部門分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后方能報(bào)銷。“三公經(jīng)費(fèi)”還需按規(guī)定會(huì)簽黨組織書記。報(bào)銷憑證經(jīng)會(huì)計(jì)檢查制單后，要經(jīng)副部長(zhǎng)審核、部長(zhǎng)復(fù)核或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能支付。規(guī)范報(bào)銷流程，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性，減少收到假發(fā)票、付錯(cuò)款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)對(duì)月報(bào)表的管理。明確專人每月檢查司屬各單位會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表等財(cái)務(wù)報(bào)表，防止錯(cuò)賬、串賬的發(fā)生。每月快報(bào)的報(bào)送口徑要求與年度報(bào)表的報(bào)送口徑一致，提高月報(bào)表的質(zhì)量，減少年度決算報(bào)表的工作量。

3.加強(qiáng)對(duì)路產(chǎn)折舊的復(fù)核。財(cái)務(wù)部每年底敦促營(yíng)運(yùn)管理部門提供司屬各營(yíng)運(yùn)單位一類車走完該路段全程的收費(fèi)額審核表，并安排專人對(duì)各營(yíng)運(yùn)單位的路產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，檢查實(shí)際車流量與預(yù)測(cè)車流量的差異是否超過(guò)30%。如超過(guò)30%，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)申請(qǐng)重新預(yù)測(cè)車流量，確保路產(chǎn)折舊在合理的范圍之內(nèi)。

4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的清查。財(cái)務(wù)部每年底敦促資產(chǎn)管理部門牽頭進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，并提供盤點(diǎn)情況報(bào)告。同時(shí)安排專人對(duì)總賬與固定資產(chǎn)卡片核對(duì)，卡片與實(shí)物核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

5.加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理。財(cái)務(wù)部每年?duì)款^組織至少召開一次應(yīng)收款項(xiàng)清理專題會(huì)議，并形成會(huì)議紀(jì)要，落實(shí)每一筆應(yīng)收款項(xiàng)的處理原則、處理方案、責(zé)任部門和有關(guān)責(zé)任人員。同時(shí)安排專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，保證公司內(nèi)部各單位的往來(lái)款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。

6.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶管理。各單位每月要及時(shí)取回銀行對(duì)賬單，做好銀行對(duì)賬，并做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制及審核工作，不允許存在未達(dá)賬款的情況。個(gè)別單位存在銀行已收款或已支付，但企業(yè)未入賬情況的，要修改重新編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

7.統(tǒng)一養(yǎng)護(hù)工程的會(huì)計(jì)核算。高速公路專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程一般超過(guò)50萬(wàn)元，按規(guī)定需要辦理立項(xiàng)及招投標(biāo)手續(xù)。由于時(shí)間流程較長(zhǎng)的關(guān)系，經(jīng)常集中在第4季度才開始施工，造成全年的養(yǎng)護(hù)成本開支不均衡，每年1～3季度的成本較低，損益較高，而到第4季度時(shí)，損益又驟然下降，容易造成報(bào)表使用者的誤解。據(jù)此情況，我們出臺(tái)了《養(yǎng)護(hù)工程會(huì)計(jì)核算辦法》，要求各營(yíng)運(yùn)單位按年度養(yǎng)護(hù)工程計(jì)劃每月預(yù)提各項(xiàng)養(yǎng)護(hù)成本，年底進(jìn)行清算，較好地平衡了全年的養(yǎng)護(hù)成本支出。

8.統(tǒng)一現(xiàn)金流量項(xiàng)目的核算。目前各報(bào)表使用人對(duì)現(xiàn)金流量表的關(guān)注度越來(lái)越高，我們及時(shí)制訂了《現(xiàn)金流量表指引》，下發(fā)到司屬各單位執(zhí)行。統(tǒng)一了各單位發(fā)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目，應(yīng)歸集在那個(gè)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目下，規(guī)范了各單位的現(xiàn)金流量入賬，也方便了年度報(bào)表的現(xiàn)金流量表合并抵銷，保證了現(xiàn)金流量表的編制質(zhì)量。

9.加強(qiáng)對(duì)合同款的確認(rèn)管理。合同已簽訂并已履行，但未取得相關(guān)單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，應(yīng)盡快向?qū)Ψ絾挝凰魅∮嘘P(guān)單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。特別是集團(tuán)內(nèi)的委托單位與被委托單位，要加快單據(jù)的傳遞，加快辦理合同結(jié)算，以準(zhǔn)確確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用。如：在建工程和養(yǎng)護(hù)工程業(yè)務(wù)，應(yīng)安排專人跟進(jìn)落實(shí)結(jié)算和計(jì)量工作，作好結(jié)算的各項(xiàng)資料準(zhǔn)備。要及時(shí)清繳各項(xiàng)應(yīng)交未交的款項(xiàng)，如：稅金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

10.抓緊辦理有關(guān)付款業(yè)務(wù)。每年年底的最后幾天，銀行有時(shí)為了爭(zhēng)取存款量等自身考核的需要需關(guān)閉網(wǎng)上銀行付款，導(dǎo)致網(wǎng)上銀行付不了款。各單位要及早做好工作安排，確定是今年要完成、要支付的，就抓緊辦理支付手續(xù)，不要集中到最后幾天進(jìn)行支付。特別是工資的清算，避免影響工資總額的統(tǒng)計(jì)。

（五）組織召開決算布置培訓(xùn)會(huì)議，逐項(xiàng)逐條落實(shí)各項(xiàng)工作

1.組織召開年度財(cái)務(wù)決算工作布置培訓(xùn)會(huì)。每年12月上旬，公司組織召開年度財(cái)務(wù)決算工作布置培訓(xùn)會(huì)議。傳達(dá)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算工作會(huì)議精神、布置了公司年度財(cái)務(wù)決算工作和審計(jì)工作計(jì)劃安排，并對(duì)年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行了講解培訓(xùn)。公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主審所、財(cái)務(wù)管理部和司屬各單位有關(guān)人員均參加會(huì)議。

2.組織做好年度預(yù)審工作。年度報(bào)表年審時(shí)間緊、任務(wù)重，為保證報(bào)表質(zhì)量，公司要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在11月即開展預(yù)審，做好預(yù)審總結(jié)，提前研究重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理，做到心中有數(shù)。在正式審計(jì)時(shí)，根據(jù)集團(tuán)上報(bào)報(bào)表的時(shí)間要求，分組倒排工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，爭(zhēng)分奪秒，完成好司屬各單位的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

3.加強(qiáng)利潤(rùn)指標(biāo)完成情況的管理。利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)與年度的考核分?jǐn)?shù)掛鉤，公司要求事務(wù)所在進(jìn)行預(yù)審時(shí)完成年度的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，對(duì)整個(gè)公司年度的盈利情況進(jìn)行摸底，確保完成年度利潤(rùn)指標(biāo)。

4.對(duì)久其決算報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行全審。主要是看全審出現(xiàn)的錯(cuò)誤是否合理，是否按要求寫出出錯(cuò)說(shuō)明。進(jìn)行橫向過(guò)錄表查詢審核，檢查各單位封面代碼、基本情況是否合理、有無(wú)錯(cuò)填、漏填的情況。進(jìn)行綜合審核，對(duì)枚舉字典、節(jié)點(diǎn)檢查、表完整性、戶數(shù)核對(duì)等進(jìn)行審核。

5.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)事務(wù)所提供的報(bào)表附注進(jìn)行逐字、逐項(xiàng)、逐個(gè)數(shù)據(jù)核對(duì)，做到報(bào)表附注準(zhǔn)確，并要求附注定稿時(shí)核對(duì)人員在附注頁(yè)上進(jìn)行簽名，以保證每個(gè)人發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都已修改完畢。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的集中會(huì)審工作。根據(jù)往年國(guó)資委、集團(tuán)會(huì)審的要求及容易出錯(cuò)的地方，在事務(wù)所已審核的情況下，公司再組織專人核對(duì)數(shù)據(jù)一次，實(shí)行司屬各單位交叉審核和財(cái)務(wù)部門組織集中審核，雙重把關(guān)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

7.加強(qiáng)對(duì)每筆調(diào)賬的指導(dǎo)監(jiān)督。司屬各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)每筆入賬或調(diào)整事項(xiàng)要做到心中有數(shù)，依據(jù)充足，不要盲目調(diào)賬。事務(wù)所提出的調(diào)賬意見(jiàn)要充分討論，尋求依據(jù)支持，必要時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門匯報(bào)溝通。同時(shí)公司也加強(qiáng)對(duì)每筆調(diào)賬的指導(dǎo)監(jiān)督。

8.按集團(tuán)的要求按時(shí)上報(bào)報(bào)表。根據(jù)集團(tuán)的時(shí)間安排，倒排公司的編制時(shí)間，控制節(jié)點(diǎn)，發(fā)動(dòng)部門人員集體加班，把各項(xiàng)要完成的工作逐項(xiàng)落實(shí)到每個(gè)人，確保按時(shí)上交全套報(bào)表。

三、相關(guān)建議及意見(jiàn)

1.加強(qiáng)相關(guān)法規(guī)文件的學(xué)習(xí)。國(guó)資委、財(cái)政廳、集團(tuán)和公司的有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算辦法及《決算報(bào)表編制手冊(cè)》等，建議財(cái)務(wù)人員要多學(xué)習(xí)、多研究，要掌握好，必要時(shí)打印出來(lái)，碰到不懂的或不理解的地方，做到隨時(shí)查閱。

2.提前做好有關(guān)決算工作。建議司屬各單位按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，提前做好有關(guān)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用等的確認(rèn)，提前做好固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)、員工備用金的清理等工作。

3.充分利用NC信息系統(tǒng)，降低決算編報(bào)難度。建議集團(tuán)進(jìn)一步開發(fā)、利用NC系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)決算報(bào)表自動(dòng)取數(shù)，以減輕填報(bào)人員的工作量，降低填報(bào)難度。

4.分工合作，溝通協(xié)調(diào)。年度決算工作時(shí)間緊，任務(wù)重，建議公司各部門、司屬各單位及公司財(cái)務(wù)部全體人員團(tuán)結(jié)合作，切實(shí)按分工、按時(shí)間計(jì)劃，共同完成年度決算工作。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的高低直接影響決算報(bào)表的質(zhì)量和效率。建議開展多渠道、多形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)對(duì)特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理等業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保會(huì)計(jì)核算水平的提高。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力學(xué)習(xí)，提升專業(yè)素質(zhì)，積極取得專業(yè)資格職稱。同時(shí)重視職業(yè)道德方面的錘煉，培養(yǎng)良好的職業(yè)操守，打造一支精干高效的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。

結(jié)語(yǔ)

一年一度的財(cái)務(wù)決算工作意義重大，財(cái)務(wù)人員一年忙到頭，財(cái)務(wù)決算工作是這些工作成果的總結(jié)，是公司業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)，是集團(tuán)考核公司的依據(jù)，也是公司考核下屬單位的依據(jù)。財(cái)務(wù)決算全面反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國(guó)有資產(chǎn)保值增值等基本情況，是出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)依據(jù)。財(cái)務(wù)決算可以促進(jìn)企業(yè)提升管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)績(jī)考核、薪酬分配、干部管理等工作提供重要支撐。

“讓會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)我們?nèi)松膬r(jià)值”，作為財(cái)務(wù)人員，我們必將繼續(xù)努力，發(fā)揮優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)同舟共濟(jì)，攻堅(jiān)克難，保時(shí)保質(zhì)保量完成決算工作任務(wù)，為“交通延伸美好生活”貢獻(xiàn)自己應(yīng)有的一份力量。