程昊

[摘要]本文從分析中國石化審計(jì)信息化面臨的形勢(shì)、存在的不足出發(fā)，淺議如何借信息化之力，促審計(jì)工作提質(zhì)增效。

[關(guān)鍵詞]審計(jì)? ? 信息化? ? 大數(shù)據(jù)? ? 應(yīng)用

近年來，“科技強(qiáng)審、信息促效”成為共識(shí)，借力信息技術(shù)和數(shù)據(jù)資源，為審計(jì)工作提高效率、效果、效益服務(wù)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中防風(fēng)險(xiǎn)、促管理、增價(jià)值的關(guān)鍵作用，是亟需探討的一項(xiàng)課題。

一、審計(jì)信息化面臨的主要形勢(shì)

近年來，黨中央對(duì)審計(jì)信息化工作提出更高要求并寄予厚望。目前，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已在中國石化集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）各領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，并將在ERP、電子商務(wù)、智能油氣田、智能化管線管理、智能工廠2.0、大物流、數(shù)據(jù)分析等系統(tǒng)（項(xiàng)目）建設(shè)和深化應(yīng)用中取得新突破、新成效，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控能力、共享服務(wù)能力、協(xié)同優(yōu)化能力、客戶服務(wù)能力、分析預(yù)測(cè)能力和IT服務(wù)保障能力的進(jìn)一步提升。

集團(tuán)公司審計(jì)局“十三五”規(guī)劃中明確，要全面實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流”的愿景目標(biāo)，切實(shí)履行好審計(jì)診斷、預(yù)警、治療的功能作用，將深入推進(jìn)審計(jì)信息技術(shù)方法的開發(fā)和應(yīng)用作為重要保障手段之一。

二、審計(jì)信息化工作存在的不足

一是審計(jì)信息系統(tǒng)智能協(xié)同有待提升。集團(tuán)公司三大系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，沒有充分發(fā)揮信息化對(duì)審計(jì)工作的全面助推、智能引導(dǎo)和協(xié)同共享等作用。

二是審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用有待加強(qiáng)。各單位信息化環(huán)境不一，審計(jì)人員信息技術(shù)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)存在差距;審計(jì)信息化管理力量不足、推廣指導(dǎo)不夠。

三是審計(jì)信息技術(shù)經(jīng)驗(yàn)萃取交流平臺(tái)有待建立。受日常審計(jì)項(xiàng)目較多、審計(jì)接觸面有限、缺少萃取平臺(tái)及以往信息化程度不高等因素制約，一些優(yōu)秀的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方法未能及時(shí)進(jìn)行歸納和提煉。

四是審計(jì)信息化點(diǎn)線面結(jié)合的綜合分析模式有待突破。審計(jì)全覆蓋要求審計(jì)具有全局視野，運(yùn)用各類信息數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行由點(diǎn)及線、由線及面的檢查評(píng)價(jià)，有效診斷和預(yù)警公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)和異常現(xiàn)象，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)防風(fēng)險(xiǎn)、促管理、增價(jià)值的重要作用。

三、以信息化助推審計(jì)工作提質(zhì)增效

（一）加強(qiáng)系統(tǒng)整合再造，建設(shè)智能集成與資源共享的審計(jì)綜合平臺(tái)

在提升三大審計(jì)系統(tǒng)主要功能時(shí)，應(yīng)以審計(jì)集成系統(tǒng)為核心，不斷規(guī)范和完善審計(jì)數(shù)據(jù)中心，逐步對(duì)現(xiàn)有三大審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行整合再造，建設(shè)審計(jì)管理與監(jiān)督、審計(jì)項(xiàng)目與資源庫支撐、審計(jì)成果與增值利用緊密聯(lián)系的一體化綜合平臺(tái)。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注和跟進(jìn)集團(tuán)公司各信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐，確保審計(jì)信息化持續(xù)覆蓋集團(tuán)公司主要信息系統(tǒng)。

在集成系統(tǒng)方面，應(yīng)搭建審計(jì)綜合平臺(tái)架構(gòu)并留有空間，考慮與AIS審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)、審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)的智能集成關(guān)聯(lián)，并加強(qiáng)審計(jì)資源庫、綜合分析與成效利用等功能，為審計(jì)管理和監(jiān)督工作、各級(jí)審計(jì)人員需求提供有力支撐和幫助。

在預(yù)警系統(tǒng)方面，應(yīng)以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警問題為導(dǎo)向，在提升預(yù)警精準(zhǔn)度和擴(kuò)展預(yù)警范圍上下功夫，在優(yōu)化預(yù)警模型、預(yù)警數(shù)據(jù)源及預(yù)警邏輯上下功夫，努力將預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)成為大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化新模式。

在AIS審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)方面，繼續(xù)保持ERP環(huán)境下嵌入式審計(jì)的特點(diǎn)，同步跟進(jìn)ERP大集中建設(shè)工作，強(qiáng)化審計(jì)抽樣模型及各模塊、各程序間的關(guān)聯(lián)查證功能。

（二）深化審計(jì)信息化應(yīng)用，切實(shí)發(fā)揮管理的“以點(diǎn)帶面”作用

目前，AIS審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)和審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)的功能程序共300多項(xiàng)，這些程序集成眾多系統(tǒng)數(shù)據(jù)和審計(jì)思路，但參與建設(shè)的專家和骨干畢竟是少數(shù)，廣大審計(jì)人員對(duì)這些功能程序缺少全面深入的了解。因此，必須充分發(fā)揮“以點(diǎn)帶面”的管理作用，有效利用“建用互促”模式，以提升審計(jì)信息化應(yīng)用水平和受眾面、促進(jìn)審計(jì)信息化的深化應(yīng)用。

一是向?qū)徲?jì)重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)力。即抓住典型項(xiàng)目，尤其是全系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)和重大審計(jì)項(xiàng)目的信息應(yīng)用支持工作，集中信息技術(shù)骨干，解剖典型問題，歸納查證技術(shù)和方法，交流重要審計(jì)信息，供各審計(jì)項(xiàng)目組參考。

二是提供遠(yuǎn)程協(xié)同服務(wù)。充分利用和發(fā)揮信息工具的在線交流功能，及時(shí)解決審計(jì)人員在信息化應(yīng)用中遇到的各類問題，對(duì)頻發(fā)性問題進(jìn)行分析，提出通用的解決辦法。

三是圍繞需求改進(jìn)培訓(xùn)模式。應(yīng)廣泛收集審計(jì)人員意見，了解培訓(xùn)人員的需求，分層次、有針對(duì)性地采取案例式教學(xué)方式，增強(qiáng)課堂互動(dòng)，對(duì)較好的課程錄制視頻資料，便于審計(jì)人員遠(yuǎn)程在線學(xué)習(xí)。

此外，應(yīng)發(fā)揮審計(jì)信息系統(tǒng)的倒逼作用，用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)督促和提升審計(jì)行為，進(jìn)行常態(tài)化培訓(xùn)，如嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程實(shí)施審計(jì)、及時(shí)在線上報(bào)審計(jì)底稿、準(zhǔn)確引用法規(guī)和規(guī)范定性等。

（三）抓好審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的歸納總結(jié)，有效傳承和創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法

集團(tuán)公司審計(jì)工作通過持續(xù)和深入的實(shí)踐探索，積累了大量的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，既是全體審計(jì)人員的智慧結(jié)晶，也是石化審計(jì)的財(cái)富，如能進(jìn)行很好的總結(jié)并予以共享，將有力促進(jìn)審計(jì)質(zhì)效的提升以及審計(jì)創(chuàng)新。應(yīng)“沉下心、撲下身”，開展審計(jì)信息技術(shù)總結(jié)工作，傳承好、共享好審計(jì)人的經(jīng)驗(yàn)和智慧，并以此推動(dòng)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)審計(jì)向信息時(shí)代科學(xué)審計(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

對(duì)此，集團(tuán)公司審計(jì)局去年在全系統(tǒng)開展了審計(jì)查證方法征集活動(dòng)，得到眾多企業(yè)審計(jì)部門和廣大審計(jì)人員的熱情響應(yīng)和積極支持，報(bào)送的審計(jì)查證方法超千條，覆蓋資金、資產(chǎn)、采購、銷售、投資、工程等多方面，經(jīng)初步梳理和篩選采用400多條。目前，準(zhǔn)備在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化“審計(jì)案例庫”“審計(jì)方法庫”建設(shè)，打造審計(jì)搜索引擎，為傳承和共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、不斷創(chuàng)新審計(jì)理論和技術(shù)方法奠定基礎(chǔ)。

（四）探索大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)新模式，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化和全覆蓋

大數(shù)據(jù)是信息時(shí)代的重要資源，信息時(shí)代的記錄能力、存儲(chǔ)能力、分析能力也為大數(shù)據(jù)提供了舞臺(tái)。“讓數(shù)據(jù)說話、與數(shù)據(jù)對(duì)話”，充分挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值的內(nèi)涵和外延已成為時(shí)代共識(shí)。在當(dāng)前環(huán)境下，常態(tài)化的審計(jì)監(jiān)督、前置化的預(yù)警監(jiān)控及數(shù)據(jù)化的審計(jì)模式逐步成為可能。目前，審計(jì)監(jiān)督主要圍繞審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目開展，這與審計(jì)全覆蓋、審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)控的目標(biāo)要求尚有一定差距。因此，要進(jìn)一步推廣“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分派核實(shí)、交互共享”的數(shù)字化審計(jì)方式，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警問題為導(dǎo)向，用“信息資源”補(bǔ)“人力資源”之不足，利用審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)探索開展常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督，采用工單式派發(fā)審計(jì)任務(wù)并形成業(yè)務(wù)管理閉環(huán)，以促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作常態(tài)化、審計(jì)關(guān)口前移和審計(jì)整改及時(shí)化。同時(shí)，研究和創(chuàng)新審計(jì)信息化新模式、新功能，跟進(jìn)總部信息化建設(shè)步伐，重點(diǎn)研究ERP大集中環(huán)境和數(shù)據(jù)倉庫BW帶來的新變化，深入挖掘經(jīng)營管理、生產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)等數(shù)據(jù)資源，推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)與其他監(jiān)管部門信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督合力。

（作者單位：中國石化集團(tuán)公司審計(jì)局，郵政編碼：100728，電子郵箱：chengh@sinopec.com）