伊亞秋

（中國人民銀行吉林市中心支行，吉林吉林 132000）

黨中央、國務(wù)院歷來高度重視農(nóng)村金融問題，經(jīng)過多年的改革與發(fā)展，我國初步形成了多層次、廣覆蓋的農(nóng)村金融體系，金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展能力不斷增強(qiáng)，農(nóng)村存貸款持續(xù)增加，金融服務(wù)已覆蓋了絕大部分農(nóng)村地區(qū)。在人民銀行多項政策向農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)傾斜前提下，農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境持續(xù)改善，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民增收發(fā)揮了重要作用。

中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)是人民銀行的業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)，是通過核算反映社會資金運動、提供最終資金結(jié)算的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下簡稱ACS)。ACS是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化、監(jiān)督過程化為目標(biāo)的會計核算系統(tǒng)。自上線運行以來，經(jīng)過10次升級換版，已經(jīng)具備很多非常實用的會計核算功能，提高了基層央行對銀行機(jī)構(gòu)的服務(wù)效率和水平，實現(xiàn)了會計服務(wù)質(zhì)的突破。本文結(jié)合實際工作中的應(yīng)用，選取ACS改善農(nóng)村金融服務(wù)的幾項主要業(yè)務(wù)介紹分析如下：

一、基層央行服務(wù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)

中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)通過綜合前置子系統(tǒng)（以下簡稱“綜合前置子系統(tǒng)”）完成了銀行機(jī)構(gòu)的大部分會計核算業(yè)務(wù)，實現(xiàn)服務(wù)職能。綜合前置子系統(tǒng)工作模式為銀行機(jī)構(gòu)在本行操作，通過金融網(wǎng)絡(luò)與人民銀行的ACS系統(tǒng)相連接。自2016年以來，吉林轄區(qū)除村鎮(zhèn)銀行以外銀行機(jī)構(gòu)均已加入綜合前置子系統(tǒng)，實現(xiàn)了核算業(yè)務(wù)的居家服務(wù)。

2020年初全國發(fā)生新型冠狀病毒疫情，通過呼吸道傳染非常嚴(yán)重。ACS綜合前置子系統(tǒng)在處理金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)上發(fā)揮了極大的作用，減少了人與人面對面接觸傳染病毒的機(jī)會，降低了人員集聚和流動帶來的疫情風(fēng)險。

（一）存款準(zhǔn)備金考核管理

存款準(zhǔn)備金考核是人民銀行調(diào)整貨幣政策的基礎(chǔ)工具，中央銀行通過增大或降低存款準(zhǔn)備金率來調(diào)節(jié)商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造能力，控制貨幣供應(yīng)量的伸縮，達(dá)到穩(wěn)定貨幣的目的，存款準(zhǔn)備金制度成為中央銀行實施貨幣政策的有效工具?；鶎友胄胸?fù)責(zé)考核農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)的存款準(zhǔn)備金，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在人民銀行開立存款準(zhǔn)備金賬戶，ACS旬對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一般存款余額采集后，由ACS業(yè)務(wù)處理中心統(tǒng)一記賬進(jìn)行存款準(zhǔn)備金考核，保證農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金，防范化解金融風(fēng)險。央行歷次降低存款準(zhǔn)備金比例也都是在ACS系統(tǒng)完成的。央行降低存款準(zhǔn)備金率為農(nóng)村商業(yè)銀行提供了長期穩(wěn)定的資金來源，增強(qiáng)了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金實力。在有效支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也為自身經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造了有利的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，實現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相得益彰，深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

（二）聯(lián)網(wǎng)方式辦理發(fā)行基金支取

聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)業(yè)務(wù)是指銀行機(jī)構(gòu)通過大額支付系統(tǒng)、綜合前置子系統(tǒng)發(fā)起現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)專用報文，持綜合前置子系統(tǒng)打印的電子回單到人民銀行貨幣發(fā)行部門辦理發(fā)行基金支取業(yè)務(wù)。貨幣發(fā)行部門對ACS業(yè)務(wù)回單與銀行機(jī)構(gòu)提交的電子回單核對無誤后，為其辦理發(fā)行基金支取業(yè)務(wù)。

聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)對在取消發(fā)行庫的人民銀行縣支行開戶的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)作用較明顯。目前，取消發(fā)行庫的人民銀行縣支行ACS網(wǎng)點上收到市級中心支行,在縣支行開戶的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)只能到市人民銀行開戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。往返兩地距離較遠(yuǎn)，通過聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)辦理發(fā)行基金支取業(yè)務(wù)，可以防范化解因攜帶支票等原因產(chǎn)生的各種資金風(fēng)險。

雖然吉林省從2019年末才開始啟用聯(lián)網(wǎng)取現(xiàn)，但這項服務(wù)的推出取代了沿用以久的現(xiàn)金支票，人民銀行ACS網(wǎng)點操作簡單化的同時給銀行機(jī)構(gòu)帶來了方便與安全，促進(jìn)了會計核算的電算化進(jìn)程，在會計核算歷史上可以說是個飛躍式的發(fā)展。

（三）信貸政策支持貸款管理

為促進(jìn)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，人民銀行對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信貸政策支持貸款規(guī)模越來越大，在人民銀行職能服務(wù)中占據(jù)重要地位，而再貸款的發(fā)放就是通過ACS系統(tǒng)完成的。2019年吉林市人民銀行向農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放信貸支持貸款11.6469億元，其中支小再貸款5.0509億元，支農(nóng)再貸款6.596億元。向永吉農(nóng)商行發(fā)放常備借貸便利一筆3.92億元，人民銀行對再貸款賬戶進(jìn)行核算管理。

聯(lián)網(wǎng)歸還再貸款是再貸款到期日，金融機(jī)構(gòu)通過大額支付系統(tǒng)向開戶人民銀行分支機(jī)構(gòu)發(fā)起匯兌業(yè)務(wù)報文進(jìn)行歸還再貸款。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸支持貸款的歸還還可以通過綜合前置子系統(tǒng)來完成。其中，支小再貸款因為貸款規(guī)則要求歸還次數(shù)較多，每個月就要調(diào)整一次。這樣銀行機(jī)構(gòu)通過網(wǎng)絡(luò)自助還款更方便。ACS系統(tǒng)發(fā)放貸款賬務(wù)與卡片清晰明了，銀行機(jī)構(gòu)通過聯(lián)網(wǎng)方式歸還貸款省時省力，人民銀行ACS系統(tǒng)自動扣收利息，準(zhǔn)確無誤。

（四）資金匯劃自助轉(zhuǎn)賬功能

因為大多數(shù)國有商業(yè)及股份制銀行機(jī)構(gòu)都已開辦資金歸集業(yè)務(wù)，在人民銀行的準(zhǔn)備金賬戶為零余額，不需要到人民銀行網(wǎng)點辦理資金匯劃業(yè)務(wù)，只有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在ACS網(wǎng)點辦理資金匯劃業(yè)務(wù)。

為進(jìn)一步改善農(nóng)村金融服務(wù)環(huán)境，2020年1月10人民銀總行為部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)啟用中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)綜合前置子系統(tǒng)資金匯劃自助轉(zhuǎn)賬功能。

啟用資金匯劃自助轉(zhuǎn)賬的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行等四類機(jī)構(gòu)，且同時具備以下條件：屬于人民幣法定存款準(zhǔn)備金考核機(jī)構(gòu)；已接入ACS綜合前置子系統(tǒng)；不是支付系統(tǒng)直接參與者。

自助轉(zhuǎn)賬功能啟用后，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可通過ACS綜合前置子系統(tǒng)辦理普通轉(zhuǎn)賬類業(yè)務(wù)，將其在ACS賬戶的資金轉(zhuǎn)出至其他ACS賬戶。大大方便了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金匯劃往來。

二、影響農(nóng)村金融服務(wù)工作開展的幾個因素

（一）村鎮(zhèn)銀行未加入綜合前置子系統(tǒng)

新興農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中的村鎮(zhèn)銀行加入綜合前置子系統(tǒng)占比較低，影響人民銀行支付結(jié)算部門服務(wù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的工作效率。人民銀行每年都組織動員村鎮(zhèn)銀行加入，但是收效甚微。吉林市轄區(qū)有9家村鎮(zhèn)銀行，目前僅磐石吉銀村鎮(zhèn)銀行一家加入綜合前置子系統(tǒng)。

村鎮(zhèn)銀行需要在人民銀行考核一般存款準(zhǔn)備金，通過ACS按旬采集一般存款余額。沒有綜合前置子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)辦理業(yè)務(wù)，就必須到人民銀行窗口繳存。有些縣市沒有發(fā)行庫的ACS業(yè)務(wù)網(wǎng)點都上收到市級行，這里的村鎮(zhèn)銀行到地市人行辦業(yè)務(wù)更不方便。 2020年初，全國發(fā)生新型冠狀病毒疫情，村鎮(zhèn)銀行沒有綜合前置子系統(tǒng)無法通過電子渠道完成繳存一般性存款及財政性存款，到窗口辦理存在面對面?zhèn)魅疽咔轱L(fēng)險，這項工作完成又有規(guī)定的完成時間，只能通過別的渠道完成，給人民銀行窗口服務(wù)工作帶來很多不便 。

（二）ACS個別業(yè)務(wù)操作流程有待進(jìn)步完善

人民銀行ACS網(wǎng)點處理銀行機(jī)構(gòu)繳存款工作環(huán)節(jié)存在風(fēng)險隱患，銀行機(jī)構(gòu)通過綜合前置子系統(tǒng)提交的一般性存款、財政性存款繳存業(yè)務(wù)，ACS網(wǎng)點完成業(yè)務(wù)處理僅操作員一個崗位。繳存款按旬繳存，業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)金額較大，需參照銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)狀況報告表，根據(jù)本期相關(guān)科目發(fā)生額結(jié)合銀行機(jī)構(gòu)上期余額計算完成。審核環(huán)節(jié)不僅包含業(yè)務(wù)金額，還要審核發(fā)生繳存科目正確與否，僅業(yè)務(wù)受理員一人完成，存在產(chǎn)生計算不準(zhǔn)確等資金風(fēng)險隱患。

（三）配套輔助系統(tǒng)功能有待加強(qiáng)

人民銀行按季向上級部門報送金融機(jī)構(gòu)利息支出明細(xì)表、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入情況表。根據(jù)ACS系統(tǒng)在計息日提供打印的利息轉(zhuǎn)賬記賬憑證及附件計算填報。在再貸款利息收入情況表中，當(dāng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)歸還再貸款結(jié)清不在結(jié)息期時，在ACS系統(tǒng)再貸款卡片輔卡歸還利息查詢中只能查到利息金額。在結(jié)息日ACS不再輸出利息轉(zhuǎn)賬記賬憑證與附件，也就是查詢不到這段其間的再貸款計息積數(shù)，只能手工計算。不在結(jié)息期歸還的再貸款業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，積數(shù)需要人工計算報送比較麻煩易錯。

三、提升農(nóng)村金融服務(wù)工作的幾點建議

首先，建議村鎮(zhèn)銀行積極加入人民銀行綜合前置子系統(tǒng)，充分發(fā)揮ACS系統(tǒng)職能，利于人民銀行更好地開展金融服務(wù)。

其次，為防范銀行機(jī)構(gòu)通過綜合前置子系統(tǒng)提交會計核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險，保證國家資金安全，建議ACS系統(tǒng)在處理綜合前置子系統(tǒng)提交的繳款業(yè)務(wù)工作流程中，系統(tǒng)增設(shè)網(wǎng)點主管審核繳存款環(huán)節(jié)。雙人經(jīng)辦業(yè)務(wù)加大審核力度，提升防范效力。

再次，建議ACS系統(tǒng)提供不在結(jié)息期歸還再貸款的利息轉(zhuǎn)賬憑證與附件，解決人工計算再貸款積數(shù)問題?；蛘撸珹CS信息管理子系統(tǒng)提供的會計報表里增加金融機(jī)構(gòu)利息支出明細(xì)表和再貸款利息收入情況表，準(zhǔn)確反映人民銀行對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)利息支出與再貸款利息收入情況。

中央銀行會計核算系統(tǒng)在完成基礎(chǔ)服務(wù)的同時，為會計、統(tǒng)計分析提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)核算資料；為非現(xiàn)場檢查提供檢查單位電子檔案，對其會計賬務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行查詢、核驗；為開戶單位提供實時查詢賬戶余額、可用頭寸、預(yù)期頭寸、日間透支及排隊情況等信息查詢，還有為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供的差別準(zhǔn)備金政策等等，隨著系統(tǒng)的逐步升級換版將會為銀行機(jī)構(gòu)帶來更多更好的安全服務(wù)。